Spanien gehört zu den beliebtesten Auswanderungszielen für Deutschsprachige – nicht zuletzt wegen des angenehmen Klimas und der Lebensqualität. Doch wie steht es um die steuerliche Attraktivität? Das spanische Steuersystem unterscheidet sich in wesentlichen Punkten vom deutschen, österreichischen und Schweizer System und bietet für bestimmte Auswanderergruppen durchaus interessante Möglichkeiten.

Das Steuersystem von Spanien für Auswanderer

Ein wichtiger Unterschied zu Deutschland: Spanien erhebt neben der Einkommensteuer auch eine Vermögensteuer, kennt aber keine Gewerbesteuer auf kommunaler Ebene. Die Einkommensteuersätze bewegen sich in ähnlichen Bereichen wie in Deutschland, allerdings gibt es attraktive Sonderregelungen für Neuankömmlinge. Besonders interessant ist das sogenannte „Beckham-Gesetz“ für hochqualifizierte Arbeitnehmer, das eine pauschale Besteuerung von nur 24 % ermöglicht.

Für Rentner kann Spanien je nach individueller Situation steuerlich vorteilhaft sein, insbesondere wenn Rentenleistungen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in Spanien niedriger besteuert werden als in den DACH-Ländern. Digitale Nomaden profitieren von speziellen Visa-Programmen, müssen aber ihre weltweiten Einkünfte versteuern, sobald sie steuerresident werden.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

Du wirst in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig, wenn mindestens einer der folgenden Punkte zutrifft:

183-Tage-Regel: Du hältst Dich mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr in Spanien auf – auch unterbrochene Aufenthalte zählen zusammen
Lebensmittelpunkt: Dein Ehepartner oder minderjährige Kinder leben dauerhaft in Spanien
Wirtschaftlicher Mittelpunkt: Der Großteil Deiner wirtschaftlichen Aktivitäten oder Vermögensverwaltung findet in Spanien statt

Die spanischen Finanzbehörden (Agencia Tributaria) prüfen diese Kriterien sehr genau. Kurzaufenthalte im Ausland werden dabei auf die 183 Tage angerechnet, es sei denn, Du kannst nachweisen, dass Du in einem anderen Land steuerresident warst.

Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz

Spanien hat mit allen drei DACH-Ländern umfassende Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen:

DBA Deutschland-Spanien: Das Abkommen regelt klar, wo welche Einkünfte besteuert werden. Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung dürfen beispielsweise in Spanien besteuert werden, wobei Deutschland ein Besteuerungsrecht für den Ertragsanteil behält. Bei Immobilien gilt das Besteuerungsrecht des Landes, in dem die Immobilie liegt.

DBA Österreich-Spanien: Ähnliche Regelungen wie mit Deutschland, allerdings mit Besonderheiten bei Pensionen aus dem öffentlichen Dienst, die im Quellenstaat besteuert werden.

DBA Schweiz-Spanien: Die Schweiz wendet das Anrechnungsverfahren an, sodass in Spanien gezahlte Steuern auf die Schweizer Steuerlast angerechnet werden können.

Wegzugsbesteuerung aus den DACH-Ländern

Bei einem Umzug nach Spanien musst Du Folgendes beachten:

Aus Deutschland: Die Wegzugsbesteuerung greift, wenn Du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hältst und diese Beteiligung einen Wert von mindestens 500.000 Euro hat. Nicht realisierte Wertsteigerungen werden dann zum Zeitpunkt des Wegzugs besteuert. Innerhalb der EU kannst Du die Steuer jedoch zinslos stunden.

Aus Österreich: Ähnliche Regelungen wie in Deutschland, allerdings mit einer Schwelle von 1 % Beteiligung ohne Mindestbetrag.

Aus der Schweiz: Keine allgemeine Wegzugsbesteuerung, aber besondere Regelungen für Unternehmer und Anteilseigner bei Aufgabe der schweizerischen Steuerresidenz.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Die spanische Einkommensteuer (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) ist eine progressive Steuer, die sich aus einem staatlichen und einem regionalen Teil zusammensetzt. Die regionalen Komponenten können je nach Autonomer Gemeinschaft variieren.

Steuersätze 2025 (Staatlicher Teil + typische regionale Zuschläge):

Zu versteuerndes Einkommen	Steuersatz
Bis 12.450 Euro	19 %
12.450 bis 20.200 Euro	24 %
20.200 bis 35.200 Euro	30 %
35.200 bis 60.000 Euro	37 %
60.000 bis 300.000 Euro	45 %
Über 300.000 Euro	47 %

Diese Sätze können je nach Autonomer Gemeinschaft um einige Prozentpunkte abweichen. Die Balearen und Katalonien haben tendenziell höhere Sätze, während Madrid zu den steuerlich günstigeren Regionen gehört.

Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten: Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Steuererklärung muss zwischen April und Juni des Folgejahres eingereicht werden. Bei Arbeitnehmern erfolgt eine monatliche Quellensteuereinbehaltung durch den Arbeitgeber, die dann im Rahmen der Jahressteuererklärung verrechnet wird.

Arbeitnehmer

Lohnsteuer und Abzugsverfahren

Als Arbeitnehmer in Spanien wird Dir die Einkommensteuer direkt vom Gehalt abgezogen (retención). Die Höhe richtet sich nach Deinem voraussichtlichen Jahreseinkommen und persönlichen Umständen. Dein Arbeitgeber ist verpflichtet, diese Vorauszahlungen monatlich an die Finanzbehörde abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge

Zusätzlich zur Einkommensteuer fallen Sozialversicherungsbeiträge an:

Arbeitnehmeranteil: ca. 6,35 % des Bruttogehalts
Arbeitgeberanteil: ca. 29,9 % des Bruttogehalts

Diese Beiträge decken Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Unfallversicherung ab. Die Gesamtbelastung ist damit deutlich niedriger als in Deutschland (ca. 20 %) oder Österreich (ca. 18 %).

Absetzbare Werbungskosten

In Spanien sind die Möglichkeiten zum Absetzen von Werbungskosten begrenzter als in Deutschland:

Beiträge zu Gewerkschaften
Rechtsschutzversicherungen für arbeitsrechtliche Streitigkeiten
Fortbildungskosten (unter bestimmten Bedingungen)
Umzugskosten bei berufsbedingtem Wohnortwechsel

Pendlerpauschale/Fahrtkosten

Anders als in Deutschland gibt es keine generelle Entfernungspauschale. Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind grundsätzlich nicht absetzbar – eine deutliche Abweichung vom deutschen System.

Digitale Nomaden

Besteuerung ausländischer Einkünfte

Sobald Du in Spanien steuerresident bist, musst Du Dein weltweites Einkommen versteuern. Das gilt auch für Einkünfte aus ausländischen Quellen wie internationalen Kunden oder Online-Geschäften. Die ausländischen Steuern können unter Beachtung des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens angerechnet werden.

Home-Office-Regelungen

Für digitale Nomaden, die von Spanien aus arbeiten, gelten grundsätzlich die normalen Regeln für Selbstständige. Wenn Du für ausländische Auftraggeber arbeitest, bist Du in der Regel als Selbstständiger (autónomo) zu behandeln.

Relevante Visa- und Aufenthaltsprogramme

Spanien hat 2023 ein spezielles Digitale-Nomaden-Visum eingeführt:

Für Nicht-EU-Bürger, die remote für ausländische Unternehmen arbeiten
Aufenthaltsdauer bis zu einem Jahr, verlängerbar auf bis zu fünf Jahre
Voraussetzungen: Nachweis über mindestens ein Jahr Berufserfahrung, monatliches Einkommen von mindestens 200 % des spanischen Mindestlohns (ca. 2.300 Euro/Monat)

Steuerliche Besonderheit: Digitale Nomaden können unter bestimmten Bedingungen von einer reduzierten Einkommensteuer von 24 % auf die ersten 600.000 Euro profitieren – dies gilt jedoch nur für die ersten Jahre und bei Erfüllung bestimmter Kriterien.

Nachweispflichten

Du musst folgende Unterlagen nachweisen können:

Arbeitsverträge oder Auftragsbestätigungen
Nachweis über Krankenversicherung
Banknachweise über ausreichende finanzielle Mittel
Nachweis über Unterkunft in Spanien

Selbstständige und Unternehmer

Besteuerung von Unternehmensgewinnen

Als Selbstständiger (autónomo) wirst Du über die Einkommensteuer besteuert. Deine Gewinne unterliegen den oben genannten progressiven Steuersätzen von 19 % bis 47 %. Wichtig: Du musst quartalsweise Vorauszahlungen leisten, die dann im Rahmen der Jahressteuererklärung verrechnet werden.

Zusätzliche Belastung: Als autónomo zahlst Du pauschale Sozialversicherungsbeiträge von mindestens ca. 294 Euro monatlich (2025), unabhängig vom tatsächlichen Gewinn. Dies kann besonders in der Anfangsphase eine erhebliche Belastung darstellen.

Körperschaftsteuer bei Firmengründung

Die Gründung einer spanischen Kapitalgesellschaft (S.L. – Sociedad Limitada, vergleichbar mit der deutschen GmbH) kann steuerlich vorteilhaft sein:

Körperschaftsteuersatz: 25 % (Standardsatz)
Für Neugründungen: 15 % in den ersten zwei Jahren mit positivem Gewinn
Für kleine Unternehmen: Auf die ersten 25.000 Euro Gewinn nur 23 %

Die Körperschaftsteuer wird auf den Unternehmensgewinn erhoben. Wenn Du Dir als Geschäftsführer ein Gehalt auszahlst, unterliegt dieses der normalen Einkommensteuer. Dividendenausschüttungen werden mit 19 % bis 26 % besteuert.

Gewerbesteuer

Im Gegensatz zu Deutschland gibt es in Spanien keine kommunale Gewerbesteuer. Dies ist ein erheblicher Vorteil für Unternehmer, da die effektive Steuerbelastung dadurch geringer ausfällt.

Buchführungspflichten

Je nach Größe Deines Unternehmens gelten unterschiedliche Anforderungen:

Autónomos: Vereinfachte Buchführung möglich, Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Sociedades: Vollständige doppelte Buchführung, Jahresabschluss mit Bilanz und GuV
Aufbewahrungspflicht: Sechs Jahre für alle steuerrelevanten Unterlagen

Absetzbare Betriebsausgaben

Folgende Ausgaben kannst Du als Selbstständiger oder Unternehmer steuerlich geltend machen:

Büromaterial und Ausstattung
Miete für Geschäftsräume (bei Home-Office anteilig 30 % der Wohnungskosten)
Fahrzeugkosten (bei nachweislich beruflicher Nutzung)
Versicherungen (Haftpflicht, Rechtsschutz)
Fortbildungskosten
Marketing und Werbung
Reisekosten
Professionelle Dienstleistungen (Steuerberater, Anwalt)

Finanziell Unabhängige und Investoren

Kapitalertragssteuer

Kapitaleinkünfte werden in Spanien getrennt vom übrigen Einkommen besteuert (sogenannte Abgeltungsteuer):

Kapitaleinkommen	Steuersatz
Bis 6.000 Euro	19 %
6.000 bis 50.000 Euro	21 %
50.000 bis 200.000 Euro	23 %
Über 200.000 Euro	26 %

Diese Sätze gelten für:

Zinsen aus Spareinlagen
Dividenden aus Aktien
Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen
Gewinne aus Kryptowährungen

Freibeträge für Kapitalerträge

Anders als in Deutschland gibt es in Spanien keinen Sparerpauschbetrag. Jeder Euro an Kapitaleinkünften ist grundsätzlich steuerpflichtig. Allerdings kannst Du Verluste aus Kapitalanlagen mit Gewinnen verrechnen und Verlustvorträge für bis zu vier Jahre nutzen.

Besonderheiten bei ausländischen Depots

Wenn Du ein Depot außerhalb Spaniens hältst, besteht eine Meldepflicht:

Modelo 720: Jährliche Meldung ausländischer Vermögenswerte über 50.000 Euro
Frist: 31. März jeden Jahres
Betroffen: Bankkonten, Wertpapierdepots, Immobilien, Lebensversicherungen
Wichtig: Drastische Strafen bei Nichtmeldung (bis zu 150 % des nicht gemeldeten Wertes)

Immobilienertragsteuer

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden wie andere Kapitalerträge mit 19 % bis 26 % besteuert. Eine wichtige Ausnahme: Wenn Du eine Hauptwohnung verkaufst und den Erlös innerhalb von zwei Jahren in eine neue Hauptwohnung in der EU reinvestierst, ist der Gewinn steuerfrei.

Mieteinnahmen aus Immobilien werden als Einkommen mit den regulären Sätzen von 19 % bis 47 % versteuert. Bei Vermietung an Langzeitmieter kannst Du pauschal 60 % der Einnahmen als Ausgaben absetzen.

Rentner

Besteuerung gesetzlicher Renten

Die Besteuerung von Renten aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz hängt vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab:

Deutsche gesetzliche Rente: Wird in Spanien besteuert. Deutschland behält sich jedoch das Recht vor, einen Teil zu besteuern. In der Praxis wird die Rente in Spanien nach den oben genannten Steuersätzen versteuert, wobei ein bestimmter Prozentsatz steuerfrei bleibt (abhängig vom Jahr des Renteneintritts).

Österreichische gesetzliche Rente: Ähnlich wie deutsche Renten – Besteuerung in Spanien unter Anrechnung österreichischer Vorabzüge.

Schweizer AHV-Rente: Kann sowohl in der Schweiz als auch in Spanien besteuert werden, wobei die Doppelbesteuerung durch Anrechnung vermieden wird.

Wichtiger Hinweis: Deutsche Rentner sollten eine „Ansässigkeitsbescheinigung“ (Certificado de Residencia Fiscal) bei den spanischen Behörden beantragen und diese der deutschen Rentenversicherung vorlegen, damit keine deutsche Steuer einbehalten wird.

Besteuerung privater Renten und Pensionen

Private Renten und Betriebspensionen werden in Spanien grundsätzlich mit den regulären Einkommensteuersätzen von 19 % bis 47 % besteuert. Bei Einmalzahlungen aus Pensionskassen kann eine Reduzierung um 40 % gewährt werden, wenn die Einzahlung vor 2007 erfolgte.

Pensionen aus dem öffentlichen Dienst (z. B. deutsche Beamtenpensionen) werden nach den meisten Doppelbesteuerungsabkommen nur im Herkunftsland besteuert – also in Deutschland, Österreich oder der Schweiz.

Altersfreibeträge

Rentner profitieren in Spanien von folgenden steuerlichen Vergünstigungen:

Allgemeiner Grundfreibetrag: 5.550 Euro (wie für alle Steuerpflichtigen)
Zusätzlicher Altersfreibetrag: Für Steuerpflichtige über 65 Jahre zusätzliche 1.150 Euro
Für über 75-Jährige: Weitere 1.400 Euro (insgesamt also 8.100 Euro steuerfrei)

Diese Freibeträge gelten für alle Einkommensarten, auch für Renten.

3. Vermögensteuer

Die spanische Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) ist eine der wenigen in Europa noch existierenden Vermögensteuern und kann für vermögende Auswanderer ein wichtiger Kostenfaktor sein.

Existenz und Höhe

Die Vermögensteuer wird jährlich auf das Nettovermögen erhoben. Die Steuersätze variieren je nach Autonomer Gemeinschaft erheblich:

Staatliche Grundsätze:

Steuersätze: 0,2 % bis 3,5 % (progressiv)
Freibetrag: 700.000 Euro (allgemein)
Zusätzlicher Freibetrag für selbstgenutzte Hauptwohnung: 300.000 Euro

Regionale Unterschiede (Beispiele):

Madrid: Faktisch abgeschafft durch 100 % Ermäßigung
Katalonien: Volle Besteuerung mit erhöhten Sätzen bis 3,75 %
Valencia: Standardsätze mit erhöhtem Freibetrag von 1 Million Euro für über 65-Jährige
Andalusien: Standardsätze mit zusätzlichem Freibetrag für Unternehmensbeteiligungen

Bewertungsgrundlagen

Das Vermögen wird zum 31. Dezember jeden Jahres bewertet:

Immobilien: Höherer Wert aus Katasterwert (valor catastral), Kaufpreis oder Marktwert
Wertpapiere: Börsenkurs zum Stichtag
Unternehmensbeteiligungen: Verkehrswert oder Substanzwert
Bankguthaben: Nominalbetrag

Betroffene Vermögensarten

Folgendes Vermögen ist steuerpflichtig:

Immobilien weltweit (für Steuerresidenten)
Bankguthaben und Bargeld
Wertpapiere (Aktien, Anleihen, Fonds)
Unternehmensbeteiligungen
Lebensversicherungen (Rückkaufswert)
Fahrzeuge, Boote, Flugzeuge
Schmuck und Kunstgegenstände über 20.000 Euro

Abzugsfähige Schulden:

Hypotheken und Immobilienkredite
Geschäftskredite
Persönliche Verbindlichkeiten

4. Kapitalertragssteuer

Die Besteuerung von Kapitalerträgen in Spanien erfolgt getrennt vom übrigen Einkommen und ist für Anleger ein wichtiger Faktor.

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Wie bereits erwähnt, gelten progressive Sätze von 19 % bis 26 % für:

Dividenden: 19 % bis 26 % (nach Abzug der Werbungskosten)
Zinsen: 19 % bis 26 % (keine Freibeträge)
Kursgewinne bei Aktien: 19 % bis 26 % (nur realisierte Gewinne)
Investmentfonds: 19 % bis 26 % (nur bei Verkauf, nicht bei Umschichtung innerhalb der gleichen Fondsgesellschaft)
Kryptowährungen: 19 % bis 26 % (beim Verkauf oder Tausch)

Quellensteuer

Bei spanischen Kapitalerträgen wird häufig eine Quellensteuer direkt abgezogen:

Spanische Dividenden: 19 % Quellensteuer
Spanische Zinsen: 19 % Quellensteuer

Diese Quellensteuer wird auf die Jahressteuerschuld angerechnet. Bei höheren Einkünften kann eine Nachzahlung fällig werden.

Anrechnung ausländischer Quellensteuer

Wenn Du ausländische Dividenden erhältst, wird oft im Quellenstaat eine Steuer einbehalten:

Diese kann auf die spanische Steuerschuld angerechnet werden
Maximal anrechenbar ist der niedrigere Betrag aus ausländischer Quellensteuer und spanischer Steuer auf diese Einkünfte
Nachweis über die bezahlte ausländische Steuer erforderlich

Beispiel: Du erhältst 1.000 Euro Dividende aus deutschen Aktien. Deutschland behält 26,375 % Quellensteuer ein (263,75 Euro). In Spanien fallen auf diese 1.000 Euro beispielsweise 21 % an (210 Euro). Du kannst 210 Euro anrechnen, die Differenz von 53,75 Euro kannst Du in Deutschland zurückfordern.

Meldepflichten

Jährliche Steuererklärung: Alle Kapitaleinkünfte müssen in der Steuererklärung (IRPF) angegeben werden
Modelo 720: Meldung ausländischer Vermögenswerte über 50.000 Euro bis 31. März
Strafen bei Versäumnis: Besonders beim Modelo 720 können drastische Bußgelder verhängt werden

5. Immobiliensteuer

Der Immobilienbesitz in Spanien zieht verschiedene steuerliche Verpflichtungen nach sich, die Du unbedingt kennen solltest.

Grundsteuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles – IBI)

Die jährliche Grundsteuer wird von den Gemeinden erhoben und basiert auf dem Katasterwert (valor catastral) der Immobilie:

Steuersatz: 0,4 % bis 1,3 % des Katasterwertes (je nach Gemeinde)
Fälligkeit: Normalerweise zwischen September und November
Typische Beträge: 300 bis 1.000 Euro jährlich für ein durchschnittliches Einfamilienhaus

Der Katasterwert liegt meist deutlich unter dem Marktwert, oft bei 50 % bis 70 % des tatsächlichen Verkaufswertes.

Grunderwerbsteuer beim Kauf

Beim Immobilienkauf fallen unterschiedliche Steuern an, je nachdem, ob es sich um einen Neubau oder eine Bestandsimmobilie handelt:

Bestandsimmobilien:

Grunderwerbsteuer (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales – ITP): 6 % bis 11 % des Kaufpreises (regional unterschiedlich)
Beispiel Andalusien: 7 %
Beispiel Katalonien: 10 %
Beispiel Madrid: 6 %

Neubauten vom Bauträger:

Mehrwertsteuer (IVA): 10 % des Kaufpreises
Stempelsteuer (Actos Jurídicos Documentados – AJD): 0,5 % bis 1,5 % (regional unterschiedlich)

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Beim Verkauf einer Immobilie fallen zwei Steuern an:

Kapitalertragssteuer auf Wertzuwachs:

19 % bis 26 % auf den Gewinn (Verkaufspreis minus Anschaffungskosten und investierte Verbesserungen)
Wichtige Ausnahme: Verkauf der Hauptwohnung durch über 65-Jährige ist steuerfrei
Ausnahme: Reinvestition in neue Hauptwohnung innerhalb von zwei Jahren (steuerfrei)

Gemeindliche Wertzuwachssteuer (Plusvalía Municipal):

Wird auf den Wertzuwachs des Grundstücks erhoben
Berechnung basiert auf dem Katasterwert und der Besitzdauer
Typische Beträge: 1.000 bis 5.000 Euro bei einem normalen Einfamilienhaus nach 10 Jahren Besitz

Vermietungseinkünfte

Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien werden wie folgt besteuert:

Langzeitvermietung (Hauptwohnsitz des Mieters):

Besteuerung mit 19 % bis 47 % auf den Nettogewinn
Pauschalabzug von 60 % der Mieteinnahmen möglich (als Werbungskosten)
Tatsächliche Kosten alternativ einzeln absetzbar

Ferienvermietung:

Besteuerung mit 19 % bis 47 % auf den Nettogewinn
Kein Pauschalabzug, nur tatsächliche Kosten absetzbar
Zusätzliche Regelungen je nach Region (z. B. Touristenlizenz erforderlich)

Absetzbare Kosten bei Vermietung:

Grundsteuer (IBI)
Gemeinschaftskosten
Reparaturen und Instandhaltung
Versicherungen
Verwaltungskosten
Abschreibung (3 % des Gebäudewertes jährlich)

Steuervorteile bei Eigennutzung

Bei selbstgenutztem Wohneigentum profitierst Du von:

Vermögensteuer-Freibetrag: 300.000 Euro für die Hauptwohnung
Keine fiktive Vermietungsbesteuerung: Anders als in manchen Ländern wird kein fiktives Einkommen besteuert
Steuerfreiheit bei Verkauf: Für über 65-Jährige beim Verkauf der Hauptwohnung

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Die spanische Erbschafts- und Schenkungssteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) kann je nach Region erheblich variieren und ist für die Nachlassplanung wichtig.

Steuersätze nach Verwandtschaftsgrad

Die Steuer wird in vier Gruppen eingeteilt:

Gruppe I (Kinder unter 21 Jahren):

Steuersätze: 7,65 % bis 34 %
Freibetrag: 15.956,87 Euro plus altersabhängige Zusatzfreibeträge

Gruppe II (Kinder über 21, Ehepartner, Eltern):

Steuersätze: 7,65 % bis 34 %
Freibetrag: 15.956,87 Euro

Gruppe III (Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder):

Steuersätze: 7,65 % bis 34 %
Freibetrag: 7.993,46 Euro

Gruppe IV (Entfernte Verwandte und Fremde):

Steuersätze: 7,65 % bis 34 %
Kein Freibetrag

Diese Basissätze können durch Multiplikatoren erheblich erhöht werden (1,0 bis 2,4), abhängig vom Vermögen des Erben und vom Verwandtschaftsgrad.

Regionale Unterschiede

Die Autonomen Gemeinschaften können eigene Regelungen treffen:

Madrid: Faktisch abgeschafft durch 99 % Ermäßigung für Gruppen I und II Andalusien: Freibetrag von 1 Million Euro für direkte Nachkommen und Ehepartner Katalonien: 99 % Ermäßigung für direkte Nachkommen bei Erbschaften bis 500.000 Euro Valencia: Freibetrag von 100.000 Euro für Gruppe I und II, darüber hinaus volle Besteuerung

Bewertung von Vermögen

Immobilien: Höherer Wert aus Katasterwert, Verkehrswert oder Kaufpreis der letzten vier Jahre
Wertpapiere: Börsenkurs zum Todestag
Bankguthaben: Nominalbetrag
Unternehmen: Verkehrswert oder Substanzwert

Internationale Aspekte

Wenn ein in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässiger Erblasser Vermögen in Spanien hinterlässt (z. B. eine Ferienimmobilie), fällt spanische Erbschaftsteuer an. Bei Immobilien gilt immer das Belegenheitsprinzip – die Immobilie wird dort besteuert, wo sie sich befindet.

Wichtig: Spanien hat keine Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaftsteuer mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Eine Doppelbesteuerung kann nur durch unilaterale Anrechnungsregeln im jeweiligen Land vermieden werden.

Planungshinweis: Eine rechtzeitige Schenkung zu Lebzeiten kann steuerlich vorteilhaft sein, da auch hier regionale Ermäßigungen greifen können.

7. Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer

Die spanische Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA) entspricht der deutschen Umsatzsteuer und ist für Unternehmer von zentraler Bedeutung.

Regelsteuersatz und ermäßigte Sätze

Spanien kennt drei Mehrwertsteuersätze:

Regelsteuersatz: 21 % (die meisten Waren und Dienstleistungen)
Ermäßigter Satz: 10 % (u. a. Lebensmittel, Gastronomie, Personentransport, Hotelübernachtungen, Medikamente)
Supersatz: 4 % (Grundnahrungsmittel wie Brot, Milch, Obst, Gemüse, Bücher, Zeitungen)

Kanarische Inseln: Sonderregelung mit IGIC (4 %, 7 %, 9,5 %, 13,5 %) statt IVA

Kleinunternehmerregelung

Du kannst die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, wenn Dein Jahresumsatz unter bestimmten Grenzen liegt:

Allgemein: 85.000 Euro Jahresumsatz
Bei bestimmten Tätigkeiten: Niedrigere Grenzen

Als Kleinunternehmer:

Musst Du keine IVA ausweisen und abführen
Darfst Du keine Vorsteuer abziehen
Musst Du auf Rechnungen den Hinweis „Exento de IVA por aplicación del régimen especial del recargo de equivalencia“ oder ähnlich angeben

Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer

Wenn Du umsatzsteuerpflichtig bist:

Quartalsweise Voranmeldung: Modelo 303 (bis 20. April, Juli, Oktober, Januar)
Jahreserklärung: Modelo 390 (bis 30. Januar des Folgejahres)
Innergemeinschaftliche Meldung: Modelo 349 bei Geschäften mit anderen EU-Ländern

Reverse-Charge-Verfahren

Bei bestimmten Geschäften mit Unternehmern aus anderen EU-Ländern greift das Reverse-Charge-Verfahren:

Du stellst Rechnung ohne spanische IVA aus
Der Leistungsempfänger zahlt die Umsatzsteuer in seinem Land
Hinweis auf Rechnung: „Inversión del sujeto pasivo“ oder „Reverse Charge“

Das gilt insbesondere für:

Dienstleistungen an Unternehmer in anderen EU-Ländern (B2B)
Lieferungen mit innergemeinschaftlicher Versendung

8. Weitere relevante Steuern

Neben den Hauptsteuerarten gibt es in Spanien einige speziellere Abgaben, die je nach Situation relevant werden können.

Luxussteuer

Spanien hat verschiedene Luxussteuern:

Impuesto de Matriculación (Kfz-Zulassungssteuer): 0 % bis 14,75 % je nach CO₂-Ausstoß
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (Luxussteuer auf Boote/Flugzeuge): 12 % beim Kauf von Sportbooten und Privatflugzeugen

Kfz-Steuer

Die jährliche Kraftfahrzeugsteuer (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica – IVTM) wird von den Gemeinden erhoben und hängt von der Motorleistung ab:

Personenkraftwagen: ca. 25 bis 225 Euro jährlich (je nach PS-Zahl)
Motorräder: ca. 8 bis 100 Euro jährlich
Elektrofahrzeuge: Oft ermäßigt oder befreit

Die Steuer ist deutlich niedriger als in Deutschland.

Touristensteuer

Mehrere Autonome Gemeinschaften erheben eine Touristensteuer auf Übernachtungen:

Balearen: 1 bis 4 Euro pro Nacht (je nach Kategorie der Unterkunft und Saison)
Katalonien: 0,45 bis 3,50 Euro pro Nacht
Valencia: Geplante Einführung
Kanarische Inseln: Diskutiert, aber noch nicht eingeführt

Diese Steuer wird von Hotels und Vermietern eingezogen und abgeführt.

Sondersteuern

Impuesto sobre Hidrocarburos (Mineralölsteuer): In Benzin- und Dieselpreisen enthalten
Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas: Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke
Impuesto sobre las Labores del Tabaco: Tabaksteuer
Impuesto sobre la Electricidad: 5,11 % auf Stromverbrauch (für Endkunden)

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Es gibt verschiedene legale Möglichkeiten, Deine Steuerlast in Spanien zu optimieren. Wichtig ist, dass alle Maßnahmen rechtskonform und transparent sind.

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Beckham-Gesetz (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados):

Für hochqualifizierte Arbeitnehmer und Unternehmer, die neu nach Spanien ziehen
Pauschalbesteuerung von nur 24 % auf spanische Einkünfte bis 600.000 Euro
Ausländische Einkünfte faktisch steuerfrei (nur Steuerpflicht auf spanische Einkünfte)
Gültig für bis zu sechs Jahre
Voraussetzungen: Wohnsitz in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien, Arbeitsvertrag mit spanischem Unternehmen oder Entsendung
Antragsfrist: Sechs Monate nach Beginn der Arbeit in Spanien

Wahl der Autonomen Gemeinschaft:

Madrid hat keine Vermögensteuer und niedrigere Einkommensteuersätze
Die Kanarischen Inseln bieten Sonderregelungen für Unternehmen (ZEC – Zona Especial Canaria) mit nur 4 % Körperschaftsteuer

Timing des Umzugs

Der richtige Zeitpunkt für Deinen Umzug kann steuerlich relevant sein:

Umzug zum Jahresanfang: Vermeidet Doppelbesteuerung für das laufende Jahr
Beachtung der 183-Tage-Regel: Plane Deinen Aufenthalt so, dass Du nicht in beiden Ländern steuerpflichtig wirst
Abmeldung in Deutschland: Wichtig für steuerliche Anerkennung der Wegzugs

Günstige Unternehmensformen

Je nach Geschäftsmodell und Gewinnhöhe kann eine andere Rechtsform vorteilhafter sein:

Autónomo (Selbstständig) lohnt sich bei:

Gewinnen unter 40.000 bis 50.000 Euro jährlich
Wenig Investitionsbedarf
Einfachen Geschäftsstrukturen

S.L. (Sociedad Limitada) lohnt sich bei:

Gewinnen über 50.000 Euro jährlich
Möglichkeit der Gewinnthesaurierung
Nutzung der reduzierten Körperschaftsteuer von 25 % statt bis zu 47 % Einkommensteuer

Rechenbeispiel: Bei 80.000 Euro Gewinn als Autónomo zahlst Du ca. 25.000 Euro Einkommensteuer plus Sozialversicherung. Als S.L. mit 40.000 Euro Gehalt und 40.000 Euro Gewinn zahlst Du ca. 15.000 Euro Einkommensteuer plus 10.000 Euro Körperschaftsteuer – Ersparnis ca. 5.000 Euro.

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Altersfreibeträge: Wenn Du über 65 bist, nutze die zusätzlichen Freibeträge von 1.150 Euro (über 75: weitere 1.400 Euro)
Hauptwohnsitz-Freibetrag: Nutze den Freibetrag von 300.000 Euro bei der Vermögensteuer
Fonds-Umschichtungen: Innerhalb derselben Fondsgesellschaft kannst Du Fonds steuerfrei umschichten

Holding-Strukturen

Für Unternehmer mit Beteiligungen kann eine spanische Holdinggesellschaft sinnvoll sein:

Beteiligungsfreistellung: Dividenden aus mindestens 5 % Beteiligungen können steuerfrei sein
Veräußerungsgewinne: Unter bestimmten Bedingungen steuerfrei
Voraussetzungen: Haltedauer mindestens ein Jahr, operative Tochtergesellschaft

Wichtig: Alle Gestaltungen sollten wirtschaftliche Substanz haben. Reine Steuergestaltungen ohne betrieblichen Hintergrund können als Missbrauch eingestuft werden.

10. Steuererklärung und Fristen

Die Abgabe der Steuererklärung in Spanien läuft anders ab als in den DACH-Ländern. Eine sorgfältige Beachtung der Fristen ist wichtig.

Abgabefristen

Einkommensteuererklärung (IRPF – Modelo 100):

Abgabezeitraum: 11. April bis 30. Juni des Folgejahres
Bei Nachzahlung per Lastschrift: Verlängerung bis 27. Juni
Für Nicht-Residenten (Modelo 210): Quartalsweise Abgabe

Vermögensteuererklärung (Modelo 714):

Gleichzeitig mit der Einkommensteuererklärung
Nur erforderlich bei Vermögen über dem Freibetrag

Körperschaftsteuer (Modelo 200):

Innerhalb von 25 Kalendertagen nach Ablauf von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres
Bei Kalenderjahr: bis 25. Juli des Folgejahres

Umsatzsteuer (Modelo 303):

Quartalsweise: 20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 30. Januar

Auslandsvermögensmeldung (Modelo 720):

Frist: 31. März jeden Jahres
Betrifft Vermögen über 50.000 Euro außerhalb Spaniens

Benötigte Unterlagen

Für die Einkommensteuererklärung benötigst Du:

NIE (Número de Identidad de Extranjero) – Deine spanische Steuernummer
Lohn- und Gehaltsbescheinigungen (Certificado de Retenciones)
Nachweise über Kapitalerträge
Belege über abzugsfähige Ausgaben
Miet- oder Immobilieneinkünfte
Nachweise über ausländische Einkünfte
Spendenbescheinigungen
Nachweise über Sozialversicherungsbeiträge

Online-Portale

Die spanische Finanzbehörde bietet umfassende Online-Dienste:

Renta Web (https://www.agenciatributaria.es):

Elektronische Steuererklärung
Zugang per digitaler Signatur, Cl@ve PIN oder Zertifikat
Vorausgefüllte Erklärung mit bereits bekannten Daten
Simulation der Steuerlast vor Abgabe

Sede Electrónica:

Einsicht in Steuerbescheide
Zahlungsverkehr
Kommunikation mit der Behörde

App der Agencia Tributaria:

Mobile Steuererklärung möglich
Einsicht in Steuerdaten
Terminvereinbarung

Notwendigkeit eines Steuerberaters

Ein Steuerberater (Asesor Fiscal oder Gestoría) ist nicht zwingend erforderlich, aber in folgenden Fällen sehr empfehlenswert:

Komplexe Einkommensverhältnisse (mehrere Einkommensquellen, selbstständig, Unternehmer)
Ausländische Einkünfte und Vermögenswerte
Immobilienbesitz mit Vermietung
Anwendung des Beckham-Gesetzes
Erstes Jahr in Spanien
Unsicherheit bei der korrekten Deklaration

Kosten: Ein Steuerberater kostet für eine einfache Einkommensteuererklärung ca. 80 bis 200 Euro, für komplexere Fälle 300 bis 800 Euro und mehr.

Strafen bei Verspätung

Verspätete Abgabe oder Nichtzahlung wird in Spanien ernst genommen:

Verspätete Abgabe ohne Nachzahlung: 100 bis 200 Euro Mindeststrafe
Verspätete Abgabe mit Nachzahlung: 5 % bis 20 % Zuschlag plus Verzugszinsen (3,75 % jährlich)
Verspätung über 12 Monate: 20 % Zuschlag
Nichtabgabe (Steuerhinterziehung): 50 % bis 150 % der hinterzogenen Steuer plus strafrechtliche Verfolgung ab 120.000 Euro

Modelo 720 (Auslandsvermögen): Besonders strenge Strafen:

Mindeststrafe: 10.000 Euro pro nicht gemeldetes Konto/Depot
Bei verspäteter Meldung: 150 % des Wertes als „unverhältnismäßiger Gewinn“
Diese Regelung ist umstritten und wurde vom EuGH teilweise als unverhältnismäßig eingestuft, wird aber weiterhin angewendet

11. Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge in Spanien unterscheiden sich deutlich von den DACH-Ländern und sind ein wichtiger Faktor bei der Gesamtsteuerbelastung.

Krankenversicherung

Als Arbeitnehmer oder Selbstständiger bist Du automatisch im spanischen Gesundheitssystem (Seguridad Social) versichert:

Arbeitnehmer: Ca. 4,7 % vom Bruttogehalt (Arbeitnehmeranteil)
Arbeitgeber: Ca. 23,6 % vom Bruttogehalt
Autónomos: Im Pauschal-Sozialversicherungsbeitrag enthalten

Die Leistungen der staatlichen Krankenversicherung sind umfassend und vergleichbar mit Deutschland, allerdings mit längeren Wartezeiten bei Fachärzten. Viele Auswanderer schließen eine private Zusatzversicherung ab (ca. 50 bis 150 Euro monatlich).

Rentenversicherung

Die Rentenbeiträge sind in den Sozialversicherungsbeiträgen enthalten:

Gesetzliche Rente: Beitragssatz ca. 28,3 % (vom Arbeitnehmer ca. 4,7 %, vom Arbeitgeber ca. 23,6 %)
Regelrentenalter: 65 Jahre (mit Übergangsregelung, wird schrittweise auf 67 Jahre erhöht)
Mindestbeitragszeit: 15 Jahre für Rentenanspruch, 37 Jahre für volle Rente

Die durchschnittliche gesetzliche Rente in Spanien liegt bei ca. 1.200 Euro monatlich, deutlich niedriger als in Deutschland (ca. 1.600 Euro).

Arbeitslosenversicherung

Arbeitnehmer: Ca. 1,55 % vom Bruttogehalt (Arbeitnehmeranteil)
Arbeitgeber: Ca. 5,5 % vom Bruttogehalt
Selbstständige: Optional zubuchbar (ca. 80 Euro monatlich zusätzlich)

Leistungen: 70 % des durchschnittlichen Gehalts der letzten sechs Monate für maximal zwei Jahre, abhängig von der Beitragszeit.

Pflegeversicherung

Eine separate Pflegeversicherung wie in Deutschland gibt es in Spanien nicht. Pflegeleistungen werden über das allgemeine Gesundheitssystem und Sozialhilfe abgedeckt, jedoch mit deutlich geringeren Leistungen als in Deutschland.

Gesamtbelastung für Arbeitnehmer

Position	Spanien	Deutschland	Österreich
Arbeitnehmeranteil Sozialversicherung	ca. 6,35 %	ca. 20 %	ca. 18 %
Arbeitgeberanteil Sozialversicherung	ca. 29,9 %	ca. 20 %	ca. 21 %
Gesamtbelastung	ca. 36,25 %	ca. 40 %	ca. 39 %

Gesamtbelastung für Selbstständige (Autónomos)

Selbstständige zahlen pauschale Sozialversicherungsbeiträge:

Mindestbeitrag: ca. 294 Euro monatlich (2025)
Bei höherer Bemessungsgrundlage: Bis zu 1.732 Euro monatlich (freiwillig wählbar für höhere Rentenansprüche)

Seit 2023 gilt ein neues System, bei dem die Beiträge nach dem tatsächlichen Einkommen gestaffelt sind, allerdings mit Übergangsregelungen.

Vergleich zur Schweiz

Die Schweiz hat ein völlig anderes System mit niedrigeren Pflichtbeiträgen, aber höherer Eigenverantwortung (z. B. private Krankenversicherungspflicht). Ein direkter Vergleich ist schwierig, da die Leistungen unterschiedlich sind.

12. Vergleich zu Deutschland, Österreich und der Schweiz

Um die steuerliche Attraktivität Spaniens einzuschätzen, lohnt sich ein direkter Vergleich mit den DACH-Ländern.

Tabellarischer Vergleich der Steuerbelastung

Steuerart	Spanien	Deutschland	Österreich	Schweiz
Einkommensteuer (Höchstsatz)	47 %	45 % + Soli	55 %	11,5 % bis 40 % (kantonal)
Körperschaftsteuer	25 %	15 %	23 %	11,85 % bis 21 %
Kapitalertragssteuer	19 % bis 26 %	26,375 %	27,5 %	Nach Einkommensteuer
Vermögensteuer	Ja (0 % bis 3,5 %)	Nein	Nein	Ja (kantonal)
Gewerbesteuer	Nein	Ja (ca. 14 %)	Nein	Nein
Erbschaftsteuer	Ja (regional)	Ja (7 % bis 50 %)	Ja (variabel)	Ja (kantonal)
Mehrwertsteuer	21 %	19 %	20 %	8,1 %
Sozialversicherung AN	6,35 %	ca. 20 %	ca. 18 %	ca. 6 %
Grundsteuer	0,4 % bis 1,3 %	0,26 % bis 1 %	variabel	kantonal

Beispielrechnungen für verschiedene Einkommensklassen

Nehmen wir verschiedene Szenarien durch (Annahmen: Alleinstehend, keine Kinder, Hauptwohnsitz Madrid/München/Wien/Zürich):

Szenario 1: Arbeitnehmer mit 50.000 Euro Bruttojahresgehalt

Land	Einkommensteuer	Sozialversicherung	Nettoeinkommen
Spanien	ca. 8.500 Euro	ca. 3.175 Euro	ca. 38.325 Euro
Deutschland	ca. 10.800 Euro	ca. 10.000 Euro	ca. 29.200 Euro
Österreich	ca. 11.200 Euro	ca. 9.000 Euro	ca. 29.800 Euro
Schweiz (Zürich)	ca. 8.000 Euro	ca. 3.000 Euro	ca. 39.000 Euro

Szenario 2: Selbstständiger mit 80.000 Euro Jahresgewinn

Land	Einkommensteuer	Sozialversicherung	Nettoeinkommen
Spanien	ca. 22.000 Euro	ca. 3.500 Euro	ca. 54.500 Euro
Deutschland	ca. 24.000 Euro	ca. 10.500 Euro	ca. 45.500 Euro
Österreich	ca. 26.000 Euro	ca. 10.000 Euro	ca. 44.000 Euro
Schweiz (Zürich)	ca. 16.000 Euro	ca. 5.000 Euro	ca. 59.000 Euro

Szenario 3: Rentner mit 30.000 Euro Jahresrente

Land	Einkommensteuer	Sozialversicherung	Nettorente
Spanien	ca. 3.500 Euro	ca. 600 Euro (KV)	ca. 25.900 Euro
Deutschland	ca. 3.800 Euro	ca. 3.300 Euro	ca. 22.900 Euro
Österreich	ca. 3.200 Euro	ca. 2.700 Euro	ca. 24.100 Euro
Schweiz (Zürich)	ca. 2.500 Euro	variabel	ca. 27.500 Euro

Szenario 4: Investor mit 100.000 Euro Kapitalerträgen

Land	Kapitalertragssteuer	Nettoeinkommen
Spanien	ca. 22.000 Euro	ca. 78.000 Euro
Deutschland	ca. 26.375 Euro	ca. 73.625 Euro
Österreich	ca. 27.500 Euro	ca. 72.500 Euro
Schweiz (Zürich)	ca. 30.000 Euro	ca. 70.000 Euro

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Pro Spanien:

Keine Gewerbesteuer für Unternehmen
Niedrigere Sozialversicherungsbeiträge als in Deutschland/Österreich
Beckham-Gesetz für hochqualifizierte Neuankömmlinge (24 % Pauschalsteuer)
Regionale Unterschiede ermöglichen Optimierung (z. B. Madrid ohne Vermögensteuer)
Günstige Kapitalertragssteuer bei niedrigeren Einkünften (19 %)
Freibetrag für Hauptwohnung bei Vermögensteuer (300.000 Euro)

Contra Spanien:

Vermögensteuer (in den meisten Regionen)
Keine Pendlerpauschale
Höhere Spitzensteuersätze bei Einkommensteuer als Schweiz
Strenge Strafen bei Nichtbeachtung von Meldepflichten (Modelo 720)
Komplexe regionale Unterschiede
Geringere Rentenleistungen als in Deutschland

Besonders interessant für:

Unternehmer und Selbstständige mit mittleren bis hohen Gewinnen
Arbeitnehmer, die das Beckham-Gesetz nutzen können
Rentner mit moderaten Renten und wenig Vermögen
Investoren mit Wohnsitz in Madrid oder anderen steuerlich günstigen Regionen

Weniger interessant für:

Arbeitnehmer mit durchschnittlichen Gehältern (Sozialversicherungseinsparung wird durch höhere Einkommensteuer teilweise aufgehoben)
Vermögende Personen in Regionen mit hoher Vermögensteuer (außer Madrid)
Personen mit komplexen internationalen Strukturen (aufgrund Modelo 720)

Fazit

Spanien bietet steuerlich ein gemischtes Bild, das je nach individueller Situation mehr oder weniger attraktiv sein kann. Die Steuerlast bei der Einkommensteuer bewegt sich in ähnlichen Bereichen wie in Deutschland und Österreich, liegt aber deutlich über der Schweiz. Der große Vorteil sind die niedrigeren Sozialversicherungsbeiträge, die besonders für Selbstständige und Arbeitnehmer spürbar sind.

Für welche Auswanderer-Typen lohnt sich Spanien steuerlich?

Hochqualifizierte Arbeitnehmer und Manager: Wenn Du das Beckham-Gesetz nutzen kannst, profitierst Du von einer Pauschalbesteuerung von nur 24 % auf spanische Einkünfte für bis zu sechs Jahre. Das ist ein erheblicher Vorteil gegenüber den DACH-Ländern.

Unternehmer und Selbstständige: Die fehlende Gewerbesteuer und die moderate Körperschaftsteuer von 25 % machen Spanien attraktiv. Besonders in Madrid mit seiner faktisch abgeschafften Vermögensteuer kannst Du steuerlich gut fahren.

Investoren und finanziell Unabhängige: Die Kapitalertragssteuer ist mit 19 % bis 26 % moderat, allerdings solltest Du die Vermögensteuer im Blick haben. Wähle Madrid oder eine andere steuerlich günstige Region, um diese Belastung zu vermeiden.

Rentner: Für Rentner mit moderaten Bezügen kann Spanien durchaus interessant sein, vor allem wenn die Rente unter den erhöhten Altersfreibeträgen liegt. Bei höheren Renten und Vermögen solltest Du die Vermögensteuer berücksichtigen.

Digitale Nomaden: Die neuen Visa-Programme machen Spanien zugänglich, allerdings musst Du als Steuerresident Dein weltweites Einkommen versteuern. Das Beckham-Gesetz kann hier eine interessante Option sein.

Wichtigste Punkte zusammengefasst:

Die 183-Tage-Regel bestimmt, ob Du in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig wirst
Einkommensteuersätze von 19 % bis 47 % – ähnlich wie Deutschland, höher als Schweiz
Keine Gewerbesteuer – großer Vorteil für Unternehmer
Vermögensteuer existiert (außer in Madrid und einigen anderen Regionen)
Niedrigere Sozialversicherungsbeiträge als in Deutschland und Österreich
Beckham-Gesetz ermöglicht 24 % Pauschalsteuer für hochqualifizierte Neuankömmlinge
Regionale Unterschiede sind erheblich – Madrid ist steuerlich am günstigsten
Modelo 720 – strikte Meldepflicht für ausländische Vermögenswerte mit drastischen Strafen
Doppelbesteuerungsabkommen mit allen DACH-Ländern vorhanden

Empfehlung zu professioneller Beratung

Die steuerlichen Regelungen in Spanien sind komplex und ändern sich regelmäßig. Die regionalen Unterschiede machen eine pauschale Aussage schwierig. Ich empfehle Dir dringend, vor Deinem Umzug eine professionelle steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen – idealerweise von einem Berater, der sowohl mit dem spanischen als auch mit dem deutschen, österreichischen oder Schweizer Steuersystem vertraut ist.

Folgende Fragen sollten individuell geklärt werden:

Optimaler Zeitpunkt für den Umzug
Wahl der Autonomen Gemeinschaft
Anwendbarkeit des Beckham-Gesetzes
Behandlung bestehender Vermögenswerte und Unternehmensbeteiligungen
Wegzugsbesteuerung im Herkunftsland
Optimale Rechtsform für Selbstständige und Unternehmer
Nachlassplanung und Erbschaftsteueroptimierung

Eine gute Steuerplanung kann Dir jährlich mehrere Tausend Euro sparen – die Investition in professionelle Beratung zahlt sich fast immer aus.

FAQ – Häufig gestellte Fragen

Wann bin ich in Spanien steuerpflichtig?

Du wirst in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig, wenn Du mehr als 183 Tage pro Jahr in Spanien verbringst, Dein Lebensmittelpunkt (Ehepartner, minderjährige Kinder) in Spanien ist oder der Schwerpunkt Deiner wirtschaftlichen Aktivitäten in Spanien liegt. Bei unbeschränkter Steuerpflicht musst Du Dein weltweites Einkommen in Spanien versteuern.

Wie hoch sind die Steuern in Spanien im Vergleich zu Deutschland?

Die Einkommensteuersätze sind ähnlich (Spanien: 19 % bis 47 %, Deutschland: 0 % bis 45 % plus Solidaritätszuschlag). Der große Unterschied liegt bei den Sozialversicherungsbeiträgen: In Spanien zahlst Du als Arbeitnehmer nur ca. 6,35 % statt ca. 20 % in Deutschland. Dafür gibt es in Spanien in einigen Regionen eine Vermögensteuer, die Deutschland nicht kennt. Unternehmer profitieren vom Fehlen der Gewerbesteuer.

Was ist das Beckham-Gesetz und wer kann es nutzen?

Das Beckham-Gesetz (offiziell: Régimen Especial de Trabajadores Desplazados) ermöglicht hochqualifizierten Arbeitnehmern und Unternehmern, die neu nach Spanien ziehen, eine Pauschalbesteuerung von nur 24 % auf spanische Einkünfte bis 600.000 Euro. Ausländische Einkünfte bleiben faktisch steuerfrei. Die Regelung gilt für bis zu sechs Jahre. Voraussetzungen: Du darfst in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien steuerresident gewesen sein und benötigst einen Arbeitsvertrag mit einem spanischen Unternehmen oder eine Entsendung.

Muss ich in Spanien meine deutschen Renteneinnahmen versteuern?

Ja, als Steuerresident in Spanien musst Du Deine deutschen Renten grundsätzlich in Spanien versteuern. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien regelt, dass gesetzliche Renten in Spanien zu versteuern sind. Du solltest eine spanische Ansässigkeitsbescheinigung bei der deutschen Rentenversicherung einreichen, damit keine deutsche Steuer einbehalten wird. Bei Pensionen aus dem öffentlichen Dienst bleibt das Besteuerungsrecht bei Deutschland.

Gibt es in Spanien eine Vermögensteuer und wie hoch ist sie?

Ja, Spanien erhebt eine Vermögensteuer auf das Nettovermögen zum 31. Dezember jeden Jahres. Die Steuersätze liegen zwischen 0,2 % und 3,5 %, allerdings gibt es erhebliche regionale Unterschiede. Der allgemeine Freibetrag beträgt 700.000 Euro plus 300.000 Euro für die selbstgenutzte Hauptwohnung. In Madrid ist die Vermögensteuer durch eine 100-prozentige Ermäßigung faktisch abgeschafft, während sie in Katalonien voll erhoben wird.

Was ist das Modelo 720 und warum ist es so wichtig?

Das Modelo 720 ist eine jährliche Meldepflicht für ausländische Vermögenswerte über 50.000 Euro (Bankkonten, Wertpapierdepots, Immobilien, Lebensversicherungen). Die Frist ist der 31. März jeden Jahres. Die Strafen bei Nichtmeldung sind drastisch: mindestens 10.000 Euro pro nicht gemeldetem Konto und bis zu 150 % des Wertes bei verspäteter Meldung. Diese Regelung ist umstritten, wird aber weiterhin angewendet. Eine gewissenhafte Einhaltung dieser Meldepflicht ist absolut essentiell.

Lohnt sich eine Firmengründung in Spanien steuerlich?

Das hängt von Deinem Geschäftsmodell und Gewinn ab. Eine Sociedad Limitada (S.L.) lohnt sich typischerweise ab einem Jahresgewinn von ca. 50.000 Euro, da die Körperschaftsteuer von 25 % (erste zwei profitable Jahre: 15 %) niedriger ist als die Spitzeneinkommensteuersätze von bis zu 47 %. Hinzu kommt, dass in Spanien keine Gewerbesteuer anfällt, was ein erheblicher Vorteil gegenüber Deutschland ist. Als Autónomo (Selbstständiger) zahlst Du Einkommensteuer plus pauschale Sozialversicherungsbeiträge von mindestens 294 Euro monatlich.

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Letzte Aktualisierung: 2. Dezember 2025 von Jan Harmening

Hinweis: Die steuerlichen Regelungen in Spanien ändern sich regelmäßig, insbesondere auf regionaler Ebene. Dieser Artikel bietet einen umfassenden Überblick, ersetzt aber keine individuelle steuerliche Beratung. Für verbindliche Auskünfte solltest Du einen in Spanien zugelassenen Steuerberater (Asesor Fiscal) konsultieren.