Südafrika lockt mit atemberaubenden Landschaften, niedrigen Lebenshaltungskosten und einem angenehmen Klima. Doch wie sieht es steuerlich aus? Das südafrikanische Steuersystem hat sich in den letzten Jahren grundlegend gewandelt und bietet sowohl Chancen als auch Herausforderungen für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum.

Das Steuersystem von Südafrika kennen und richtig nutzen

Das Land am Kap der Guten Hoffnung verfolgt seit 2001 ein residenzbasiertes Besteuerungsprinzip, das weltweites Einkommen erfasst. Im Vergleich zu den DACH-Ländern fallen einige Besonderheiten auf: Es gibt keine Kirchensteuer, keine Gewerbesteuer im klassischen Sinne und keine Vermögensteuer. Die Einkommensteuersätze von 18 bis 45 % sind mit Deutschland vergleichbar, liegen aber unter den Schweizer Spitzensteuersätzen einiger Kantone.

Für Auswanderer besonders interessant: Südafrika bietet großzügige Freibeträge für ausländische Einkünfte, attraktive Regelungen für Rentner und verschiedene Möglichkeiten zur legalen Steueroptimierung. Allerdings solltest du die komplexen Wegzugsbesteuerungsregeln der DACH-Länder im Blick behalten.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

In Südafrika wirst du als Steuerresident eingestuft, wenn du den sogenannten „Physical Presence Test“ erfüllst. Dieser besteht aus zwei Komponenten:

Erster Test: Du hast dich während des aktuellen Steuerjahres (1. März bis 28./29. Februar) an mehr als 91 Tagen in Südafrika aufgehalten.

Zweiter Test: Du warst in den fünf vorangegangenen Steuerjahren insgesamt mehr als 915 Tage anwesend, davon in jedem dieser Jahre mindestens 91 Tage.

Alternativ gilt die „Ordinarily Resident“-Regel: Wenn Südafrika dein gewöhnlicher Aufenthaltsort ist, an dem du regelmäßig zurückkehrst und deine persönlichen und wirtschaftlichen Interessen konzentriert sind, wirst du unabhängig von der Aufenthaltsdauer als Steuerresident behandelt.

183-Tage-Regel und andere Faktoren

Die klassische 183-Tage-Regel spielt in Südafrika eine untergeordnete Rolle. Entscheidend ist der Physical Presence Test mit seinen spezifischen Anforderungen. Zusätzliche Faktoren für die Beurteilung der Steuerresidenz umfassen:

Standort deines Hauptwohnsitzes
Ort deiner Familie und persönlichen Bindungen
Wirtschaftliche Interessen und Vermögenswerte
Gesellschaftliche und kulturelle Verbindungen

Doppelbesteuerungsabkommen mit DE/CH/AT

Südafrika hat mit allen drei DACH-Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen:

Deutschland: Das DBA von 1973, mehrfach aktualisiert, regelt die Aufteilung der Besteuerungsrechte. Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung werden grundsätzlich in Deutschland besteuert.

Schweiz: Das Abkommen von 2007 sieht für die meisten Einkunftsarten das Wohnsitzlandprinzip vor. Besonderheit: Schweizer Pensionskassenbezüge unterliegen der Quellensteuer in der Schweiz.

Österreich: Das DBA von 1996 folgt dem OECD-Musterabkommen und weist die meisten Besteuerungsrechte dem Ansässigkeitsstaat zu.

Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern

Beim Wegzug aus den DACH-Ländern nach Südafrika musst du folgende Steuerfolgen beachten:

Deutschland: Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG erfasst stille Reserven in Kapitalgesellschaftsanteilen ab 1 % Beteiligung. Eine Stundung ist möglich, wenn Sicherheiten gestellt werden. Zudem endet die unbeschränkte Steuerpflicht, was zur Aufdeckung stiller Reserven in bestimmten Wirtschaftsgütern führen kann.

Schweiz: Es gibt keine klassische Wegzugsbesteuerung, aber die Besteuerung von Vorsorgekapital bei Auszahlung muss beachtet werden.

Österreich: Die Wegzugsbesteuerung erfasst stille Reserven in Kapitalanteilen. Eine Ratenzahlung über sieben Jahre ist möglich.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Das südafrikanische Einkommensteuersystem ist progressiv gestaltet mit Steuersätzen von 18 bis 45 %. Die South African Revenue Service (SARS) verwaltet das Steuersystem effizient und bietet moderne digitale Dienste.

Steuersätze und Progressionsstufen 2024/2025:

Zu versteuerndes Einkommen (ZAR)	Steuersatz
0 bis 237.100	18 %
237.101 bis 370.500	26 %
370.501 bis 512.800	31 %
512.801 bis 673.000	36 %
673.001 bis 857.900	39 %
857.901 bis 1.817.000	41 %
Über 1.817.000	45 %

Bei einem aktuellen Wechselkurs von etwa 1 EUR = 20 ZAR entspricht die höchste Progressionsstufe einem Jahreseinkommen von rund 90.000 EUR.

Freibeträge und Grundfreibetrag:

Primärer Abzug (Primary Rebate): 17.235 ZAR (ca. 860 EUR)
Sekundärer Abzug für Personen ab 65 Jahre: zusätzlich 9.444 ZAR
Tertiärer Abzug für Personen ab 75 Jahre: weitere 3.145 ZAR
Steuerfreier Schwellenwert unter 65 Jahre: 95.750 ZAR (ca. 4.800 EUR)
Steuerfreier Schwellenwert ab 65 Jahre: 148.217 ZAR (ca. 7.400 EUR)

Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten:

Das südafrikanische Steuerjahr läuft vom 1. März bis zum letzten Februar des Folgejahres. Die Einkommensteuer wird in der Regel durch monatliche PAYE-Abzüge (Pay As You Earn) erhoben. Selbstständige leisten halbjährliche Vorauszahlungen.

Nach Personenkategorie

Arbeitnehmer

Lohnsteuer und Abzugsverfahren:

Als Arbeitnehmer in Südafrika wird deine Einkommensteuer automatisch vom Arbeitgeber einbehalten und an SARS abgeführt. Dieses PAYE-System funktioniert ähnlich wie die deutsche Lohnsteuer. Dein Arbeitgeber stellt dir am Jahresende ein IRP5-Zertifikat aus, das deine Einkünfte und Abzüge dokumentiert.

Sozialversicherungsbeiträge:

Südafrika hat kein umfassendes staatliches Sozialversicherungssystem wie die DACH-Länder. Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen jedoch in den Unemployment Insurance Fund (UIF):

Arbeitnehmerbeitrag: 1 % des Bruttogehalts (maximal 177,12 ZAR monatlich)
Arbeitgeberbeitrag: 1 % (zusätzlich)
Compensation Fund: nur vom Arbeitgeber zu zahlen, variiert je nach Branche

Absetzbare Werbungskosten:

Die Möglichkeiten zum Abzug von Werbungskosten sind in Südafrika begrenzt. Abziehbar sind:

Beiträge zu anerkannten Pensionsfonds (bis 27,5 % des Bruttoeinkommens, maximal 350.000 ZAR jährlich)
Beiträge zu Krankenversicherungen (über Medical Tax Credits)
Spenden an registrierte öffentliche Organisationen (bis 10 % des steuerpflichtigen Einkommens)

Pendlerpauschale und Fahrtkosten:

Im Gegensatz zu Deutschland gibt es in Südafrika keine Pendlerpauschale. Fahrtkosten zur Arbeit sind grundsätzlich nicht absetzbar. Eine Ausnahme besteht bei Firmenfahrzeugen, wobei dann ein geldwerter Vorteil versteuert werden muss, der 3,5 % des Fahrzeugwerts pro Monat beträgt.

Digitale Nomaden

Besteuerung ausländischer Einkünfte:

Für digitale Nomaden ist Südafrika steuerlich interessant geworden. Seit 2020 gilt eine wichtige Änderung: Wenn du als Steuerresident ausländische Arbeitseinkünfte beziehst und mehr als 183 Tage pro Jahr außerhalb Südafrikas verbringst (davon mindestens 60 zusammenhängende Tage), bleiben die ersten 1,25 Millionen ZAR (ca. 62.500 EUR) steuerfrei. Darüber hinausgehende Beträge werden jedoch voll besteuert.

Home-Office-Regelungen:

Wenn du von Südafrika aus für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitest, wirst du auf dein weltweites Einkommen besteuert. Home-Office-Kosten können anteilig abgesetzt werden, wenn ein separater Arbeitsraum ausschließlich für die Arbeit genutzt wird.

Relevante Visa und Aufenthaltsprogramme:

Südafrika bietet verschiedene Visa für digitale Nomaden und Remote Worker:

Business Visa: Für selbstständige Tätigkeiten
Critical Skills Visa: Für gefragte Berufe wie IT-Spezialisten
Retired Person Visa: Für Personen mit nachgewiesener Rente oder passivem Einkommen
Relatives Visa: Für Familienangehörige von Residenten

Ein spezielles „Digital Nomad Visa“ wie in einigen anderen Ländern existiert derzeit nicht, wird aber diskutiert.

Nachweispflichten:

Du musst gegenüber SARS folgende Nachweise führen können:

Aufzeichnungen über Tage innerhalb und außerhalb Südafrikas
Arbeitsverträge mit ausländischen Arbeitgebern
Nachweise über die Zahlung ausländischer Steuern
Bankbelege über Einkommenszuflüsse

Selbstständige und Unternehmer

Besteuerung von Unternehmensgewinnen:

Als Selbstständiger in Südafrika versteuerst du deine Gewinne im Rahmen der Einkommensteuer mit den progressiven Sätzen von 18 bis 45 %. Du musst dich bei SARS als Provisional Taxpayer registrieren und halbjährliche Vorauszahlungen leisten.

Körperschaftsteuer bei Firmengründung:

Wenn du eine südafrikanische Kapitalgesellschaft (Pty Ltd) gründest, beträgt die Körperschaftsteuer 27 % auf den Unternehmensgewinn. Dies ist niedriger als in Deutschland (etwa 30 % mit Gewerbesteuer) und liegt unter dem österreichischen Satz von 23 %.

Sonderregelung für Kleinunternehmen:

Für Kleinunternehmen mit einem Jahresumsatz unter 1 Million ZAR gilt ein vereinfachtes Steuersystem:

Zu versteuerndes Einkommen (ZAR)	Steuersatz
0 bis 95.750	0 %
95.751 bis 365.000	7 % auf Betrag über 95.750
365.001 bis 550.000	18.848 ZAR + 21 % auf Betrag über 365.000
Über 550.000	57.698 ZAR + 28 % auf Betrag über 550.000

Gewerbesteuer:

Eine klassische Gewerbesteuer wie in Deutschland existiert in Südafrika nicht. Allerdings können je nach Geschäftstätigkeit Lizenzgebühren und branchenspezifische Abgaben anfallen.

Buchführungspflichten:

Unternehmen müssen ordnungsgemäße Bücher führen und diese mindestens fünf Jahre aufbewahren. Die Buchführung erfolgt in der Regel nach IFRS (International Financial Reporting Standards) für größere Unternehmen oder nach lokalem GAAP für kleinere Betriebe.

Absetzbare Betriebsausgaben:

Folgende Betriebsausgaben sind abzugsfähig:

Miete für Geschäftsräume
Gehälter und Löhne
Abschreibungen auf Anlagevermögen
Zinsen für Geschäftskredite
Marketing und Werbung
Professionelle Dienstleistungen (Steuerberater, Rechtsanwälte)
Reisekosten für geschäftliche Zwecke
Telekommunikationskosten

Finanziell Unabhängige und Investoren

Kapitalertragssteuer auf Zinsen:

Zinserträge werden als normales Einkommen besteuert, wobei ein jährlicher Freibetrag gilt:

Personen unter 65 Jahre: 23.800 ZAR steuerfrei (ca. 1.190 EUR)
Personen ab 65 Jahre: 34.500 ZAR steuerfrei (ca. 1.725 EUR)

Dividendenbesteuerung:

Südafrikanische Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 20 %. Diese wird vom ausschüttenden Unternehmen einbehalten. Für den Empfänger ist die Dividende dann steuerfrei, es sei denn, er hält mehr als 10 % an dem Unternehmen.

Ausländische Dividenden werden mit einem effektiven Satz von 20 % besteuert, nachdem ein pauschaler Abzug von einem Drittel gewährt wurde.

Besteuerung von Kursgewinnen (Capital Gains Tax):

Südafrika erhebt eine Kapitalertragsteuer auf Veräußerungsgewinne. Der Steuersatz berechnet sich wie folgt:

40 % des Gewinns werden dem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet
Dieser Betrag wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert
Effektiver Höchstsatz: 18 % (45 % × 40 %)

Jährlicher Freibetrag: 40.000 ZAR (ca. 2.000 EUR) für natürliche Personen.

Immobilienertragsteuer:

Gewinne aus Immobilienverkäufen fallen unter die Capital Gains Tax. Bei selbstgenutztem Wohneigentum gilt ein erhöhter Freibetrag von 2 Millionen ZAR (ca. 100.000 EUR).

Besonderheiten bei ausländischen Depots:

Als südafrikanischer Steuerresident musst du weltweite Kapitalerträge deklarieren. Ausländische Depots unterliegen den gleichen Regeln wie inländische. Die auf ausländische Kapitalerträge gezahlten Steuern können unter bestimmten Voraussetzungen angerechnet werden.

Wichtig: Südafrika hat strenge Devisenkontrollen. Die Übertragung von mehr als 1 Million ZAR ins Ausland erfordert eine Steuergenehmigung (Tax Clearance Certificate).

Rentner

Besteuerung gesetzlicher Renten aus DE/CH/AT:

Die steuerliche Behandlung deiner Rente hängt vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab:

Deutsche gesetzliche Rente: Nach dem DBA Deutschland-Südafrika hat Deutschland das Besteuerungsrecht für Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung. Du zahlst die Steuer also in Deutschland, nicht in Südafrika. Allerdings kann Südafrika die Rente bei der Ermittlung des Steuersatzes für andere Einkünfte berücksichtigen (Progressionsvorbehalt).

Schweizer AHV-Rente: Grundsätzlich besteuert Südafrika als Wohnsitzstaat. Die Schweiz erhebt keine Quellensteuer auf AHV-Renten.

Österreichische Pension: Nach dem DBA hat Südafrika als Ansässigkeitsstaat das Besteuerungsrecht für die österreichische Staatspension.

Besteuerung privater Renten und Pensionen:

Private Rentenversicherungen und Betriebsrenten werden in Südafrika im Rahmen der Einkommensteuer versteuert. Dabei gilt:

Rentenbezüge aus anerkannten Pensionsfonds werden als Einkommen besteuert
Ein Teil der Rente kann bei Auszahlung als Kapitalabfindung bezogen werden
Für die ersten 550.000 ZAR einer Kapitalabfindung gilt ein Nullsteuersatz

Altersfreibeträge:

Die großzügigen Altersfreibeträge machen Südafrika für Rentner attraktiv:

Grundfreibetrag ab 65 Jahre: 148.217 ZAR (ca. 7.400 EUR)
Grundfreibetrag ab 75 Jahre: 165.689 ZAR (ca. 8.300 EUR)
Zusätzlicher Zinsfreibetrag: 34.500 ZAR für über 65-Jährige

3. Vermögensteuer

Südafrika erhebt keine laufende Vermögensteuer. Dies ist ein wesentlicher Unterschied zu einigen Schweizer Kantonen, die eine jährliche Vermögensabgabe kennen.

Allerdings gibt es indirekte vermögensbezogene Steuern:

Transfer Duty bei Immobilientransaktionen
Estate Duty (Nachlasssteuer) bei Vererbung
Donations Tax bei Schenkungen

Für wohlhabende Auswanderer ist das Fehlen einer Vermögensteuer ein klarer Vorteil gegenüber einigen europäischen Ländern.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Die südafrikanische Capital Gains Tax (CGT) unterscheidet zwischen natürlichen Personen und Unternehmen:

Natürliche Personen:

Einbeziehungsrate: 40 % des Gewinns
Maximaler effektiver Steuersatz: 18 % (45 % × 40 %)
Jährlicher Freibetrag: 40.000 ZAR

Unternehmen:

Einbeziehungsrate: 80 % des Gewinns
Effektiver Steuersatz: 21,6 % (27 % × 80 %)

Trusts:

Einbeziehungsrate: 80 % des Gewinns
Effektiver Steuersatz: 36 % (45 % × 80 %)

Quellensteuer

Südafrika erhebt folgende Quellensteuern:

Einkunftsart	Steuersatz
Dividenden	20 %
Zinsen an Gebietsfremde	15 %
Lizenzgebühren	15 %

Die Quellensteuersätze können durch Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden.

Anrechnung ausländischer Quellensteuer

Als südafrikanischer Steuerresident kannst du im Ausland gezahlte Quellensteuern auf deine südafrikanische Steuerschuld anrechnen. Die Anrechnung ist begrenzt auf den Betrag der südafrikanischen Steuer, die auf die entsprechenden ausländischen Einkünfte entfällt.

Meldepflichten

Du musst alle ausländischen Kapitalerträge in deiner jährlichen Steuererklärung angeben. Zusätzlich bestehen Meldepflichten für:

Ausländische Vermögenswerte über 50.000 ZAR
Ausländische Bankkonten
Beteiligungen an ausländischen Unternehmen
Ausländische Lebensversicherungen

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer (Municipal Rates)

Die jährliche Grundsteuer wird von den Gemeinden erhoben und variiert stark je nach Lage. Typische Sätze liegen zwischen 0,5 und 2 % des Immobilienwerts. In Kapstadt beispielsweise gilt ein Basissatz von etwa 0,77 % auf den städtischen Bewertungswert.

Für selbstgenutztes Wohneigentum gibt es oft Ermäßigungen:

Freibetrag von typischerweise 15.000 bis 30.000 ZAR auf den Bewertungswert
Rentner können zusätzliche Vergünstigungen beantragen

Grunderwerbsteuer (Transfer Duty) beim Kauf

Beim Erwerb von Immobilien fällt die Transfer Duty an:

Kaufpreis (ZAR)	Steuersatz
0 bis 1.100.000	0 %
1.100.001 bis 1.512.500	3 % auf Betrag über 1.100.000
1.512.501 bis 2.117.500	12.375 ZAR + 6 % auf Betrag über 1.512.500
2.117.501 bis 2.722.500	48.675 ZAR + 8 % auf Betrag über 2.117.500
2.722.501 bis 12.100.000	97.075 ZAR + 11 % auf Betrag über 2.722.500
Über 12.100.000	1.128.600 ZAR + 13 % auf Betrag über 12.100.000

Der Freibetrag von 1,1 Millionen ZAR (ca. 55.000 EUR) macht den Einstieg in den Immobilienmarkt für kleinere Objekte steuerfrei.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Der Gewinn aus Immobilienverkäufen unterliegt der Capital Gains Tax. Besonderheiten:

Selbstgenutztes Wohneigentum: Freibetrag von 2 Millionen ZAR
Vermietete Immobilien: Nur der normale Freibetrag von 40.000 ZAR
Abschreibungen: Vorgenommene Abschreibungen können den steuerpflichtigen Gewinn erhöhen

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen werden als normales Einkommen versteuert. Absetzbar sind:

Zinsen auf Hypothekendarlehen
Grundsteuer und Versicherungen
Instandhaltung und Reparaturen
Verwaltungskosten
Abschreibungen auf Gebäude (über 20 Jahre)

Steuervorteile bei Eigennutzung

Selbstgenutztes Wohneigentum genießt folgende Vorteile:

Kein geldwerter Vorteil für das mietfreie Wohnen
Erhöhter Freibetrag bei Verkauf (2 Millionen ZAR)
Ermäßigte Grundsteuersätze in vielen Gemeinden

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Nachlasssteuer (Estate Duty)

Südafrika erhebt eine Nachlasssteuer auf den Wert des Nachlasses zum Zeitpunkt des Todes:

Nachlasswert (ZAR)	Steuersatz
0 bis 30.000.000	20 %
Über 30.000.000	25 %

Freibetrag: 3,5 Millionen ZAR (ca. 175.000 EUR) pro Person

Ehegatten können ihre Freibeträge übertragen, sodass beim Tod des zweiten Ehegatten ein Freibetrag von 7 Millionen ZAR zur Verfügung steht.

Schenkungssteuer (Donations Tax)

Schenkungen zu Lebzeiten unterliegen der Donations Tax von 20 % (25 % für Beträge über 30 Millionen ZAR).

Freibeträge:

Jährlicher Freibetrag: 100.000 ZAR pro Person
Schenkungen an Ehegatten: unbegrenzt steuerfrei
Schenkungen an anerkannte öffentliche Organisationen: steuerfrei

Bewertung von Vermögen

Die Bewertung erfolgt zum Marktwert zum Stichtag. Für schwer bewertbare Vermögenswerte wie Unternehmensanteile oder Kunstwerke können unabhängige Gutachten erforderlich sein.

Internationale Aspekte

Als Steuerresident Südafrikas unterliegt dein weltweites Vermögen der Nachlasssteuer. Bei Vermögen in Deutschland, Österreich oder der Schweiz können komplexe Situationen entstehen, da auch diese Länder Erbschaftssteuer erheben können. Die Doppelbesteuerungsabkommen regeln nicht immer die Erbschaftssteuer, sodass eine doppelte Besteuerung möglich ist.

7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer (VAT)

Regelsteuersatz und ermäßigte Sätze

Der südafrikanische Mehrwertsteuersatz beträgt einheitlich 15 %. Ein ermäßigter Steuersatz existiert nicht, jedoch sind bestimmte Waren und Dienstleistungen von der Steuer befreit (Zero-rated):

Steuerbefreite Grundnahrungsmittel:

Maismehl, Reis, Brot
Frisches Obst und Gemüse
Milch, Eier
Speiseöl
Hülsenfrüchte

Weitere steuerbefreite Leistungen:

Finanzdienstleistungen
Öffentliche Verkehrsmittel
Bildungsleistungen
Exporte

Kleinunternehmerregelung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 1 Million ZAR können sich für das Turnover Tax System entscheiden, das die Mehrwertsteuer ersetzt. Bei Umsätzen zwischen 50.000 und 1 Million ZAR ist eine vereinfachte Besteuerung möglich.

Die Pflicht zur Mehrwertsteuerregistrierung besteht ab einem Jahresumsatz von 1 Million ZAR. Eine freiwillige Registrierung ist ab 50.000 ZAR möglich.

Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer

Als registrierter Unternehmer musst du:

VAT auf deine Leistungen erheben
VAT-Erklärungen einreichen (monatlich oder alle zwei Monate)
Vorsteuer aus Eingangsrechnungen geltend machen
Ordnungsgemäße Rechnungen mit VAT-Ausweis ausstellen

Reverse-Charge-Verfahren

Bei Dienstleistungen von ausländischen Anbietern an südafrikanische Unternehmen kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Der südafrikanische Empfänger muss die VAT selbst berechnen und abführen.

8. Weitere relevante Steuern

Kfz-Steuer

Die Kfz-Steuer besteht aus mehreren Komponenten:

Lizenzgebühr: Jährlich je nach Provinz und Fahrzeuggewicht (typisch 500 bis 2.000 ZAR)
Ad-Valorem-Steuer: Beim Kauf von Neufahrzeugen basierend auf dem Wert (25 % auf importierte Fahrzeuge)
CO2-Abgabe: Auf Neufahrzeuge basierend auf Emissionswerten

Treibstoffabgaben

Auf Benzin und Diesel werden erhebliche Steuern erhoben:

General Fuel Levy: etwa 3,93 ZAR pro Liter
Road Accident Fund Levy: etwa 2,18 ZAR pro Liter

Carbon Tax

Seit 2019 erhebt Südafrika eine Kohlenstoffsteuer auf Treibhausgasemissionen. Der aktuelle Satz beträgt etwa 190 ZAR pro Tonne CO2-Äquivalent mit verschiedenen Freibeträgen für Industrien.

Verbrauchsteuern (Excise Duties)

Besondere Verbrauchsteuern fallen an auf:

Alkohol und Tabak
Elektronische Geräte
Luxusgüter
Kraftfahrzeuge

Skills Development Levy

Arbeitgeber mit einer jährlichen Lohnsumme über 500.000 ZAR müssen 1 % der Lohnsumme als Skills Development Levy abführen. Diese Abgabe finanziert Berufsbildungsprogramme.

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Südafrika bietet verschiedene legale Möglichkeiten zur Steueroptimierung:

Ausnutzung von Freibeträgen:

Jährlicher Kapitalertragsfreibetrag von 40.000 ZAR
Zinsfreibeträge von 23.800 ZAR (unter 65) oder 34.500 ZAR (ab 65)
Steuerfreier Schwellenwert von 95.750 ZAR

Pensionsfonds-Beiträge:

Bis zu 27,5 % des Bruttoeinkommens absetzbar
Maximum 350.000 ZAR jährlich
Steuerfreies Wachstum innerhalb des Fonds

Timing des Umzugs

Der Zeitpunkt deines Umzugs kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben:

Empfohlene Strategie:

Umzug nach Abschluss des deutschen Steuerjahres (Januar/Februar)
Vor Fälligkeit von Dividenden oder Kapitalerträgen in Deutschland
Nach Ablauf von Spekulationsfristen für Immobilien oder Aktien

Zu beachten:

Die Wegzugsbesteuerung in Deutschland kann unabhängig vom Umzugszeitpunkt anfallen
Die südafrikanische Steuerresidenz beginnt mit Erfüllung des Physical Presence Tests

Günstige Unternehmensformen

Für Unternehmer bieten sich verschiedene Strukturen an:

Private Company (Pty Ltd):

Körperschaftsteuer 27 %
Geeignet für aktive Geschäftstätigkeit
Begrenzte Haftung

Small Business Corporation:

Reduzierte Steuersätze für Kleinunternehmen
Jahresumsatz unter 20 Millionen ZAR
Mindestens 20 % der Anteile von natürlichen Personen

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Optimale Nutzung des Section 10(1)(o)(ii)-Freibetrags:

Wenn du für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitest und mehr als 183 Tage außerhalb Südafrikas verbringst, bleiben die ersten 1,25 Millionen ZAR steuerfrei. Plane deine Aufenthalte entsprechend.

Medical Tax Credits:

Beiträge zur privaten Krankenversicherung berechtigen zu Steuergutschriften:

Hauptmitglied: 364 ZAR monatlich
Erstes Familienmitglied: 364 ZAR monatlich
Weitere Mitglieder: je 246 ZAR monatlich

Holding-Strukturen

Für komplexere Vermögenssituationen können Holding-Strukturen sinnvoll sein:

Mauritius bietet vorteilhafte Holding-Regelungen mit 15 % Körperschaftsteuer
Das DBA Südafrika-Mauritius reduziert Quellensteuern
Achtung: Südafrikanische CFC-Regeln (Controlled Foreign Company) können Einkünfte ausländischer Tochtergesellschaften in Südafrika besteuern

10. Steuererklärung und Fristen

Abgabefristen

Das südafrikanische Steuerjahr endet am letzten Februartag. Die Steuererklärung muss eingereicht werden:

Elektronische Einreichung (eFiling):

Nicht-vorläufige Steuerzahler: bis Ende Oktober
Vorläufige Steuerzahler (Provisional Taxpayers): bis Ende Januar des Folgejahres

Papiereinreichung:

In der Regel einen Monat früher als elektronische Fristen
Wird nur noch in Ausnahmefällen akzeptiert

Benötigte Unterlagen

Für deine Steuererklärung benötigst du:

IRP5-Zertifikate von allen Arbeitgebern
IT3(a)-Bescheinigungen über Zinserträge
IT3(b)-Bescheinigungen über Dividenden
Nachweise über Rentenbeiträge
Medical Aid-Beitragsnachweise
Belege über Spenden
Nachweise über ausländische Einkünfte
Unterlagen zu Immobilienverkäufen

Online-Portale

SARS bietet ein gut entwickeltes eFiling-System:

SARS eFiling Portal: Kostenlose Online-Einreichung
SARS MobiApp: Für einfache Steuererklärungen
Automatische Vorausfüllung mit bekannten Daten
Schnelle Bearbeitung und Rückerstattung

Notwendigkeit eines Steuerberaters

Ein Steuerberater ist empfehlenswert bei:

Komplexen internationalen Einkünften
Erstmaliger Steuererklärung als Auswanderer
Unternehmertätigkeit
Größerem Vermögen
Fragen zur Wegzugsbesteuerung

Kosten: Etwa 2.000 bis 10.000 ZAR für eine Privatperson, mehr für Unternehmer

Strafen bei Verspätung

SARS verhängt empfindliche Strafen:

Bei verspäteter Einreichung:

Automatische Strafe: Je nach steuerpflichtigem Einkommen 250 bis 16.000 ZAR pro Monat Verspätung
Maximum: 47 Monate oder bis zur Einreichung

Bei Steuerhinterziehung:

Bis zu 200 % der hinterzogenen Steuer als Strafe
Strafrechtliche Verfolgung möglich

11. Sozialversicherungsbeiträge

Krankenversicherung

Südafrika hat kein staatliches Krankenversicherungssystem wie Deutschland. Die Optionen sind:

Öffentliche Gesundheitsversorgung:

Kostenlos oder gegen geringe Gebühren
Qualität variiert stark, oft überlastet
Lange Wartezeiten

Private Krankenversicherung (Medical Aid):

Kosten: etwa 1.500 bis 8.000 ZAR monatlich pro Person
Bessere Versorgung und kürzere Wartezeiten
Für Auswanderer dringend empfohlen

Rentenversicherung

Eine staatliche Rentenversicherung wie in den DACH-Ländern existiert nicht. Die Altersvorsorge basiert auf:

Privaten Pensionsfonds:

Retirement Annuity Funds für Selbstständige
Provident Funds durch Arbeitgeber
Beiträge steuerlich absetzbar (bis 27,5 % des Einkommens)

State Old Age Pension:

Bedürftigkeitsabhängige Grundrente
Maximum etwa 2.090 ZAR monatlich (ca. 105 EUR)
Nur für Personen ohne ausreichendes Einkommen

Arbeitslosenversicherung

Der Unemployment Insurance Fund (UIF) bietet begrenzten Schutz:

Beitragssatz: 2 % des Gehalts (je 1 % Arbeitnehmer und Arbeitgeber)
Maximaler Beitrag: 354,24 ZAR monatlich
Leistungsdauer: Maximal 238 Tage
Leistungshöhe: 38 bis 58 % des vorherigen Einkommens

Pflegeversicherung

Eine gesetzliche Pflegeversicherung wie in Deutschland gibt es nicht. Pflegeleistungen müssen privat finanziert werden.

Gesamtbelastung im Vergleich zu DACH-Ländern

Abgabenart	Südafrika	Deutschland	Schweiz	Österreich
Sozialabgaben Arbeitnehmer	ca. 1 %	ca. 20 %	ca. 6,5 %	ca. 18 %
Sozialabgaben Arbeitgeber	ca. 2 %	ca. 21 %	ca. 6,5 %	ca. 22 %
Gesamt	ca. 3 %	ca. 41 %	ca. 13 %	ca. 40 %

Die niedrigen Sozialabgaben in Südafrika bedeuten jedoch, dass du für Krankenversicherung und Altersvorsorge privat vorsorgen musst.

12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich

Tabellarischer Vergleich Steuerbelastung

Steuerart	Südafrika	Deutschland	Schweiz (ZH)	Österreich
Einkommensteuer (Spitzensatz)	45 %	45 % + Soli	ca. 40 %	55 %
Körperschaftsteuer	27 %	ca. 30 %	ca. 21 %	23 %
Kapitalertragssteuer	eff. 18 %	25 % + Soli	0 % bis 40 %	27,5 %
Mehrwertsteuer	15 %	19 %	8,1 %	20 %
Vermögensteuer	keine	keine	ja	keine
Erbschaftssteuer	20 bis 25 %	7 bis 50 %	kantonal	0 %
Dividendensteuer	20 %	25 % + Soli	Einkommen	27,5 %

Beispielrechnungen für verschiedene Einkommensklassen

Szenario 1: Angestellter mit 50.000 EUR Bruttojahresgehalt (1 Mio. ZAR)

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Nettoeinkommen
Südafrika	ca. 9.500 EUR	ca. 500 EUR	ca. 40.000 EUR
Deutschland (StKl. 1)	ca. 10.500 EUR	ca. 10.000 EUR	ca. 29.500 EUR
Österreich	ca. 10.000 EUR	ca. 9.000 EUR	ca. 31.000 EUR
Schweiz (Zürich)	ca. 7.500 EUR	ca. 3.250 EUR	ca. 39.250 EUR

Szenario 2: Unternehmer mit 100.000 EUR Gewinn

Land	Steuerbelastung Unternehmen	Nachsteuergewinn
Südafrika (Pty Ltd)	ca. 27.000 EUR	ca. 73.000 EUR
Deutschland (GmbH)	ca. 30.000 EUR	ca. 70.000 EUR
Österreich (GmbH)	ca. 23.000 EUR	ca. 77.000 EUR
Schweiz (GmbH, ZH)	ca. 21.000 EUR	ca. 79.000 EUR

Szenario 3: Rentner mit 30.000 EUR Jahresrente aus Deutschland

Land	Steuer auf Rente	Anmerkung
Südafrika	0 EUR*	*Besteuerungsrecht bei Deutschland
Deutschland	ca. 2.000 EUR	Je nach Rentenbeginn

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Vorteile Südafrika:

Keine Vermögensteuer
Günstige Kapitalertragsbesteuerung (effektiv max. 18 %)
Großzügige Freibeträge für Senioren
Sehr niedrige Sozialabgaben
Freibetrag für ausländische Arbeitseinkünfte (1,25 Mio. ZAR)
Keine Gewerbesteuer

Nachteile Südafrika:

Hoher Spitzeneinkommensteuersatz (45 %)
Strenge Devisenkontrollen
Komplexe Regeln für ausländische Einkünfte
Private Vorsorge für Gesundheit und Rente erforderlich
Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern kann teuer sein

Fazit

Für welche Auswanderer-Typen lohnt sich Südafrika steuerlich?

Besonders geeignet für:

Rentner mit deutschen Rentenbezügen: Die Besteuerung verbleibt in Deutschland, während die niedrigen Lebenshaltungskosten und Altersfreibeträge in Südafrika den Lebensstandard erhöhen
Remote Worker mit ausländischen Arbeitgebern: Der Freibetrag von 1,25 Mio. ZAR für Auslandseinkünfte kann sehr attraktiv sein
Investoren und finanziell Unabhängige: Die günstige Kapitalertragsbesteuerung und das Fehlen einer Vermögensteuer machen Südafrika interessant
Unternehmer mit internationaler Ausrichtung: Die moderate Körperschaftsteuer und fehlende Gewerbesteuer bieten Vorteile

Weniger geeignet für:

Gutverdienende Angestellte in Südafrika: Der hohe Spitzensteuersatz von 45 % bietet keinen Vorteil gegenüber Deutschland
Personen mit hohem deutschem Vermögen: Die Wegzugsbesteuerung kann teuer werden
Menschen, die umfassende Sozialleistungen erwarten: Die private Vorsorge für Gesundheit und Rente erfordert zusätzliches Budget

Wichtigste Punkte zusammengefasst

Südafrika besteuert Steuerresidenten auf ihr weltweites Einkommen
Der Einkommensteuersatz reicht von 18 bis 45 %, vergleichbar mit Deutschland
Keine Vermögensteuer und günstige Kapitalertragsbesteuerung (max. 18 %)
Großzügige Freibeträge für ausländische Arbeitseinkünfte und Senioren
Doppelbesteuerungsabkommen mit allen DACH-Ländern vorhanden
Private Krankenversicherung und Altersvorsorge sind zwingend erforderlich
Strenge Devisenkontrollen bei größeren Auslandsüberweisungen

Empfehlung zu professioneller Beratung

Angesichts der Komplexität der internationalen Steuerplanung empfehle ich dir dringend, vor deinem Umzug professionellen Rat einzuholen:

Steuerberater im Herkunftsland: Für die Wegzugsbesteuerung und Abwicklung
Südafrikanischer Tax Practitioner: Für die laufende Steuerplanung
Internationaler Finanzberater: Für die Gestaltung von Vermögen und Vorsorge

Die Investition in professionelle Beratung kann sich durch vermiedene Steuerfallen und optimierte Strukturen schnell amortisieren.

FAQ

Muss ich als Rentner in Südafrika meine deutsche Rente versteuern?

Nein, die Besteuerungsrechte für deutsche gesetzliche Renten verbleiben gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen bei Deutschland. Du zahlst die Steuern also weiterhin in Deutschland, profitierst aber von den niedrigen Lebenshaltungskosten in Südafrika.

Wie hoch ist die Steuerbelastung für einen digitalen Nomaden?

Wenn du mehr als 183 Tage im Jahr außerhalb Südafrikas verbringst und für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitest, bleiben die ersten 1,25 Millionen ZAR (ca. 62.500 EUR) steuerfrei. Darüber hinausgehende Beträge werden mit den normalen Sätzen von 18 bis 45 % besteuert.

Gibt es eine Wegzugsbesteuerung, wenn ich Südafrika verlasse?

Ja, beim Verlassen Südafrikas werden alle Vermögenswerte steuerlich so behandelt, als wären sie zum Marktwert verkauft worden. Die daraus resultierenden Kapitalgewinne unterliegen der Capital Gains Tax. Plane deinen Wegzug entsprechend sorgfältig.

Kann ich mein Vermögen frei nach Südafrika transferieren?

Südafrika hat strenge Devisenkontrollen. Während die Einfuhr von Vermögen grundsätzlich möglich ist, benötigst du für Transfers von mehr als 1 Million ZAR ins Ausland ein Tax Clearance Certificate von SARS. Konsultiere die South African Reserve Bank für aktuelle Regelungen.

Wie funktioniert die Krankenversicherung in Südafrika?

Es gibt keine gesetzliche Krankenversicherung. Du solltest eine private Medical Aid abschließen, die etwa 1.500 bis 8.000 ZAR monatlich kostet. Die Beiträge berechtigen zu Steuergutschriften.

Welche Dokumente benötige ich für die südafrikanische Steuerregistrierung?

Du benötigst: gültigen Reisepass, Visum oder Aufenthaltsgenehmigung, Nachweis deiner südafrikanischen Adresse, Bankverbindung und ggf. Arbeitsvertrag. Die Registrierung erfolgt online über das SARS eFiling-Portal.

Lohnt sich die Gründung einer Firma in Südafrika steuerlich?

Bei Gewinnen über etwa 700.000 ZAR (ca. 35.000 EUR) kann eine Pty Ltd mit 27 % Körperschaftsteuer günstiger sein als die persönliche Besteuerung. Zusätzlich profitierst du von der beschränkten Haftung und der Möglichkeit, Gewinne thesaurierend zu reinvestieren.

Hilfen für einen sorglosen Umzug nach Südafrika

Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung nach Südafrika, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.

Service mit Link	Beschreibung
Beratung + Mentor + Coaching	Wir begleiten dich auf deinem Weg nach Südafrika von A bis Z (unverbindliches Erstgespräch buchen), angefangen von einer Erstberatung oder Strategiegespräch bis zur erfolgreichen Integration
Steuer- und Rechtsberatung	Rechtliche und steuerliche Beratung
Beglaubigte Übersetzungen	Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten
Umzugsservice Ausland	Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil
Internationale Krankenversicherung	Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen
Expat Haftpflichtversicherung	Zuverlässiger Schutz weltweit, Absicherung bei Haftpflichtschäden
Internationales Konto	Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen
Job Angebote	Eine Auswahl an guten Job Angeboten
Sprachkurse	Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Sprachkurs Afrikaans
Ausstattung & Zubehör	Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast
Visaservice	Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt
Flug buchen	Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis
Flughafen Transfer	Du wirst bequem und sicher vom Flughafen abgeholt und zu deiner Unterkunft gebracht
Mietwagen	Wenn du lieber selber fahren möchtest, kannst du ein KFZ deiner Wahl buchen
Hotel, Hostel, Ferienwohnung	Große Auswahl an preiswerten Unterkünften für die ersten Wochen
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Zuletzt aktualisiert: 3. Januar 2026 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)