Es gibt ein paar Dinge die jeder Auswanderer wissen sollte, entweder rechtlich oder/und steuerlich. Die Umsetzung von diesem Wissen schützt vor vielen unerwünschten Überraschungen, Problemen sowie einigen finanziellen Schäden.
Wer sich unbedingt mit seinen steuerlichen Risiken befassen sollte
Du solltest dich unbedingt mit deinen steuerlichen Risiken auseinandersetzen, wenn du…
- bereits ausgewandert bist, dich aber noch nicht beim Finanzamt abgemeldet hast (die Abmeldung ist rückwirkend möglich)
- weiterhin deine Wohnung in Deutschland behältst
- bestimmte Verträge, Bankkonten, Versicherungen oder dein Auto in Deutschland behalten möchtest
- einen Ehegatten/Lebenspartner und/oder minderjährige Kinder hast
- nach deinem Wegzug weiterhin viele Besuche in Deutschland planst
- weiterhin Einkünfte und Veräußerungsgewinne aus Immobilien, Aktien, Zinsen, Versicherungen oder Kryptowährungen erzielst
- aus dem Ausland Einkünfte aus Lizenzen erzielst (z.B. für Amazon KDP, Fotos), denn hier fällt oft ein Steuerabzug an
- weiterhin ein Gehalt als Geschäftsführer oder Angestellter oder Einkünfte als Freelancer in Deutschland erzielst
- eine staatliche Rente oder eine Rente von einer Versicherung erhältst (z.B. durch Berufsunfähigkeit)
- in ein Niedrigsteuerland auswanderst
- dein Unternehmen im Ausland keine Substanz hat und du „floating income“ (betriebsstättenlose Einkünfte) erzielst
- dein Einzelunternehmen in Deutschland weiterführen willst (Betriebsstätten-Risiko im Ausland)
- dein Einzelunternehmen aufgeben willst (Wegzugssteuern durch Entstrickung immaterieller Wirtschaftsgüter, wie Kundenstamm, Lieferantenbeziehungen, Marke, Patente, Listing, Nischenseiten, E-Mail-Liste)
- eine wesentliche Beteiligung an einer inländischen oder ausländischen Kapitalgesellschaft hast
- deinen Geschäftsbetrieb in einem Unternehmen im Ausland weiterführen willst (Funktionsverlagerung)
- auch nur kleine Gewinne erzielst, da durch die vorgegebenen Bewertungsverfahren schnell hohe Wegzugssteuern entstehen können
- keinen neuen Wohnsitz begründen willst und damit kein Doppelbesteuerungsabkommen auf dich Anwendung findet (insbesondere problematisch, wenn du Einkünfte als Angestellter beziehen willst)
- wenn du dein Auslandsunternehmen nicht mit Substanz (d.h. ein ordentlich eingerichteter Geschäftsbetrieb) ausstatten willst (insbesondere problematisch, wenn du ein Einzelunternehmen / eine Personengesellschaft gründen willst)
- Beispiel Steuerberechnung: Eine Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren ergibt bereits bei einem Durchschnittsgewinn von 10.000 € einen Unternehmenswert von 137.500 €; darauf könnte eine Wegzugssteuer von über 60.000 € anfallen; jetzt kannst du das mit deinem Gewinn hochrechnen