Die Azoren – neun vulkanische Inseln mitten im Atlantik – bieten nicht nur atemberaubende Natur, sondern auch eines der attraktivsten Steuersysteme Europas. Als autonome Region Portugals genießen die Azoren weitreichende steuerliche Sonderrechte, die sie für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum besonders interessant machen.

Das Steuersystem von den Azoren verstehen und richtig nutzen

Das Steuersystem der Azoren basiert grundsätzlich auf dem portugiesischen System, gewährt jedoch erhebliche Ermäßigungen bei praktisch allen Steuerarten. Die Einkommensteuer liegt bis zu 30 % unter dem portugiesischen Festlandsniveau, die Körperschaftsteuer ist die niedrigste in ganz Portugal, und auch bei der Mehrwertsteuer profitierst du von reduzierten Sätzen.

Im Vergleich zu Deutschland, Österreich und der Schweiz fallen besonders die großzügigen Steuervergünstigungen für Neuankömmlinge auf. Das NHR-Regime (Non-Habitual Resident), das auf dem Festland 2024 für Neuzugänge geschlossen wurde, bleibt auf den Azoren in modifizierter Form als „NHR 2.0“ verfügbar. Dazu kommen regionale Steuersenkungen, die automatisch für alle Residenten gelten – ohne komplizierte Antragsverfahren.

Für steuerlich motivierte Auswanderer sind die Azoren damit ein echter Geheimtipp: EU-Mitgliedschaft, milde Besteuerung, keine Vermögensteuer und günstige Regelungen für Rentner, digitale Nomaden und Unternehmer in einem Paket.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

Du wirst auf den Azoren (und damit in Portugal) steuerlich ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:

Du hältst dich mehr als 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres auf den Azoren oder in Portugal auf
Du verfügst über eine Wohnung, die vermuten lässt, dass du sie als gewöhnlichen Aufenthalt nutzen willst
Du bist Besatzungsmitglied eines Schiffes oder Flugzeugs im Dienst eines in Portugal ansässigen Unternehmens
Du übst eine öffentliche Funktion für den portugiesischen Staat im Ausland aus

Die 183-Tage-Regel wird kumulativ berechnet – auch nicht zusammenhängende Aufenthalte zählen. Bereits ein Mietvertrag oder Immobilienkauf kann die Ansässigkeit begründen, selbst wenn du die 183 Tage nicht erreichst.

Doppelbesteuerungsabkommen mit DACH-Ländern

Portugal (einschließlich Azoren) hat Doppelbesteuerungsabkommen mit allen drei deutschsprachigen Ländern:

Deutschland: Das DBA von 1980 (mehrfach aktualisiert) regelt die Aufteilung der Besteuerungsrechte. Besonders relevant für Auswanderer: Deutsche Renten können unter bestimmten Voraussetzungen ausschließlich in Portugal besteuert werden.

Österreich: Das DBA folgt dem OECD-Musterabkommen und enthält ähnliche Regelungen wie das deutsche Abkommen.

Schweiz: Auch hier besteht ein umfassendes DBA, das Doppelbesteuerung vermeidet und klare Zuordnungsregeln enthält.

Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern

Deutschland: Bei Wegzug wird eine Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Gewinne aus Beteiligungen von mindestens 1 % an Kapitalgesellschaften fällig. Innerhalb der EU/EWR kann diese auf Antrag zinslos gestundet werden, solange du in einem EU-/EWR-Staat lebst. Die Azoren als Teil Portugals erfüllen diese Voraussetzung.

Österreich: Ähnliche Regelungen wie Deutschland bei qualifizierten Beteiligungen. Bei Wegzug in EU-/EWR-Staaten ist Ratenzahlung über sieben Jahre möglich.

Schweiz: Die Schweiz erhebt grundsätzlich keine Wegzugsbesteuerung. Allerdings können Sperrfristen bei Pensionskassenbezügen relevant sein.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Die Einkommensteuer auf den Azoren basiert auf dem portugiesischen IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), genießt jedoch eine automatische Ermäßigung von 30 % auf die Steuersätze des Festlands.

Steuersätze 2025 auf den Azoren (nach 30 % Ermäßigung):

Zu versteuerndes Einkommen	Grenzsteuersatz Azoren	Zum Vergleich: Festland
Bis 7.703 €	10,15 %	14,5 %
7.703 bis 11.623 €	14,7 %	21 %
11.623 bis 16.472 €	18,2 %	26 %
16.472 bis 21.321 €	18,55 %	26,5 %
21.321 bis 27.146 €	24,675 %	35,25 %
27.146 bis 39.791 €	26,6 %	38 %
39.791 bis 51.997 €	29,575 %	42,25 %
51.997 bis 81.199 €	31,85 %	45,5 %
Über 81.199 €	33,88 %	48,4 %

Zusätzlich wird auf sehr hohe Einkommen eine Solidaritätsabgabe erhoben: 2,5 % auf Einkommen zwischen 80.000 und 250.000 € sowie 5 % auf Einkommen über 250.000 €.

Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten:

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Steuererklärung muss bis zum 30. Juni des Folgejahres eingereicht werden. Vorauszahlungen werden bei Selbstständigen in drei Raten (Juli, September, Dezember) fällig.

Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer auf den Azoren wird deine Einkommensteuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Die Lohnsteuertabellen berücksichtigen bereits die azoreanischen Ermäßigungen.

Sozialversicherungsbeiträge:

Arbeitnehmeranteil: 11 % des Bruttogehalts
Arbeitgeberanteil: 23,75 %
Gesamtbelastung: 34,75 %

Absetzbare Werbungskosten:

Allgemeine Ausgaben des Haushalts (bis 250 € pro Person)
Gesundheitsausgaben (15 % absetzbar, maximal 1.000 €)
Bildungsausgaben (30 % absetzbar, maximal 800 €)
Immobilienkosten (Zinsen, Miete – bis 502 €)
Pflegeheimkosten (25 % absetzbar, maximal 403,75 €)

Fahrtkosten zur Arbeit sind in Portugal nicht pauschal absetzbar wie in Deutschland. Öffentliche Verkehrsmittel werden jedoch teilweise bezuschusst.

Digitale Nomaden

Die Azoren sind für digitale Nomaden besonders attraktiv – nicht nur wegen der Natur und Lebensqualität, sondern auch steuerlich.

Relevante Visa:

Das portugiesische D8-Visum für digitale Nomaden gilt auch für die Azoren. Voraussetzungen:

Nachweis eines regelmäßigen Einkommens von mindestens 3.836 € monatlich (vierfacher Mindestlohn)
Nachweis der Unterkunft
Krankenversicherung
Sauberes Führungszeugnis

Besteuerung:

Als steuerlich Ansässiger wirst du mit deinem Welteinkommen besteuert. Allerdings kannst du vom NHR 2.0-Status profitieren:

20 % Flatrate auf qualifizierte Einkünfte aus „hochqualifizierten Tätigkeiten“
Bestimmte ausländische Einkünfte können unter Umständen steuerfrei bleiben
Gilt für 10 Jahre nach Erlangung der Steuerresidenz

Nachweispflichten:

Du musst belegen können, dass deine Tätigkeit tatsächlich von den Azoren aus erbracht wird. Rechnungsstellung, Arbeitsverträge und Kommunikation sollten dokumentiert werden.

Selbstständige und Unternehmer

Einkommensteuer für Selbstständige:

Selbstständige (trabalhadores independentes) unterliegen der normalen Einkommensteuer mit den azoreanischen Ermäßigungen. Es gibt zwei Besteuerungsoptionen:

Vereinfachte Regelung (Regime Simplificado): Bei Umsätzen unter 200.000 € wird nur ein Teil der Einnahmen als steuerpflichtiges Einkommen angesetzt:
- 75 % bei Dienstleistungen
- 15 % bei Warenverkäufen
- 95 % bei freiberuflichen Tätigkeiten (z.B. Ärzte, Architekten)
Organisierte Buchführung: Tatsächliche Betriebsausgaben werden abgezogen.

Körperschaftsteuer bei Firmengründung:

Die Körperschaftsteuer (IRC) auf den Azoren beträgt nur 14,7 % – das ist die niedrigste Rate in ganz Portugal (Festland: 21 %).

Für kleine und mittlere Unternehmen gilt auf die ersten 50.000 € Gewinn sogar ein reduzierter Satz von 11,9 % (Festland: 17 %).

Zusätzliche Abgaben:

Derrama Municipal (Gemeindesteuer): 0 bis 1,5 % je nach Gemeinde
Derrama Estadual (Staatsabgabe): 3 % auf Gewinne über 1,5 Mio. €

Buchführungspflichten:

Unternehmen müssen portugiesische Buchführungsstandards (SNC) einhalten
Pflicht zur Verwendung zertifizierter Fakturierungssoftware
Monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuermeldungen
Jährliche Körperschaftsteuererklärung

Finanziell Unabhängige und Investoren

Kapitalertragssteuer:

Auf den Azoren gelten für Kapitalerträge reduzierte Sätze:

Zinsen: 19,6 % Quellensteuer (Festland: 28 %)
Dividenden: 19,6 % Quellensteuer
Kursgewinne aus Wertpapieren: 19,6 % auf realisierte Gewinne

Bei Kursgewinnen aus Wertpapieren, die länger als 365 Tage gehalten wurden, kannst du wählen: Entweder die 19,6 % Flatrate oder Einbeziehung in die progressive Einkommensteuer (lohnt sich bei niedrigem Gesamteinkommen).

Immobiliengewinne:

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden zur Hälfte dem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet und mit dem persönlichen Steuersatz besteuert. Bei Reinvestition in eine neue Hauptwohnung innerhalb von 36 Monaten kann die Steuer entfallen.

NHR 2.0 für Investoren:

Unter dem NHR 2.0-Regime können bestimmte ausländische Kapitaleinkünfte steuerfrei bleiben, wenn:

Sie im Quellenstaat besteuert werden können (laut DBA)
Der Quellenstaat keine Steueroase ist

Freibeträge:

Portugal kennt keinen generellen Sparerpauschbetrag wie Deutschland. Allerdings sind bestimmte Altersvorsorgeprodukte begünstigt.

Rentner

Die Azoren sind ein Paradies für Rentner aus dem deutschsprachigen Raum – sowohl klimatisch als auch steuerlich.

Besteuerung gesetzlicher Renten aus Deutschland:

Nach dem DBA Deutschland-Portugal werden deutsche gesetzliche Renten grundsätzlich nur in Portugal besteuert. Auf den Azoren profitierst du dann von den reduzierten Steuersätzen.

NHR-Status für Rentner:

Wer den NHR-Status noch vor 2024 erhalten hat, genießt weiterhin:

10 % Flatrate auf ausländische Renteneinkünfte
Gilt für 10 Jahre

Für Neuankömmlinge 2025 gilt: Das klassische NHR-Regime ist ausgelaufen. Allerdings werden Renten weiterhin zu den günstigen azoreanischen Sätzen besteuert – bei einer durchschnittlichen deutschen Rente oft unter 15 % effektiv.

Österreichische und Schweizer Renten:

Österreichische gesetzliche Renten: Besteuerungsrecht liegt beim Ansässigkeitsstaat (Portugal/Azoren)
Schweizer AHV-Renten: Können je nach DBA-Auslegung im Quellenstaat (Schweiz) besteuert werden
Schweizer Pensionskassen: Komplexere Regelungen, professionelle Beratung empfohlen

Altersfreibeträge:

Rentner über 65 Jahren erhalten einen zusätzlichen Abzug von bis zu 2.500 € von ihrem zu versteuernden Einkommen.

3. Vermögensteuer

Die gute Nachricht: Portugal und damit auch die Azoren erheben keine allgemeine Vermögensteuer auf Privatvermögen.

Ausnahme AIMI:

Die „Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis“ (AIMI) ist eine zusätzliche Steuer auf Immobilienvermögen:

Immobilienwert (Steuerwert)	Steuersatz
Bis 600.000 €	0 % (Freibetrag)
600.000 bis 1.000.000 €	0,7 %
Über 1.000.000 €	1 %
Über 1.000.000 € (Unternehmen)	0,4 %

Bei gemeinsamer Veranlagung von Ehepaaren verdoppelt sich der Freibetrag auf 1.200.000 €.

Finanzvermögen, Wertpapiere, Bankguthaben, Fahrzeuge und andere bewegliche Güter unterliegen keiner Vermögensteuer.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Anlageform	Azoren	Festland Portugal
Zinsen	19,6 %	28 %
Dividenden (portugiesisch)	19,6 %	28 %
Dividenden (ausländisch)	19,6 % oder progressiv	28 %
Kursgewinne Aktien	19,6 %	28 %
Kursgewinne Anleihen	19,6 %	28 %
Kryptowährungen (<1 Jahr)	19,6 %	28 %
Kryptowährungen (>1 Jahr)	0 %	0 %

Quellensteuer und Anrechnung

Auf portugiesische Dividenden und Zinsen wird automatisch die Quellensteuer einbehalten. Bei ausländischen Kapitalerträgen musst du die Einkünfte in deiner Steuererklärung angeben.

Ausländische Quellensteuer kann bis zur Höhe der portugiesischen Steuer angerechnet werden. Bei deutschen Dividenden (26,375 % deutsche Quellensteuer) kannst du die Differenz zurückfordern oder über das Vorabbefreiungsverfahren reduzieren.

Meldepflichten

Als Steuerresident musst du dein gesamtes Weltvermögen bei ausländischen Konten über 50.000 € im Rahmen der jährlichen Steuererklärung melden (Modelo 39).

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer (IMI)

Die jährliche Grundsteuer „Imposto Municipal sobre Imóveis“ wird auf den Steuerwert (valor patrimonial tributário) berechnet:

Immobilientyp	IMI-Satz
Städtische Immobilien	0,3 bis 0,45 %
Ländliche Immobilien	0,8 %

Die genaue Rate legt jede Gemeinde selbst fest. Auf den Azoren sind die Sätze tendenziell am unteren Ende.

Ermäßigungen:

Dauerhafter Hauptwohnsitz: Mögliche Ermäßigung je nach Gemeinde
Familien mit Kindern: Zusätzliche Ermäßigung von 10 bis 20 €
Energieeffiziente Gebäude: Mögliche Reduktion um 25 %

Grunderwerbsteuer (IMT)

Beim Immobilienkauf fällt die „Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis“ an:

Für Hauptwohnsitze:

Kaufpreis	IMT-Satz
Bis 101.917 €	0 %
101.917 bis 139.412 €	2 %
139.412 bis 190.086 €	5 %
190.086 bis 316.772 €	7 %
316.772 bis 633.453 €	8 %
Über 633.453 € oder Luxusimmobilien	7,5 % (flat)

Für Zweitwohnsitze und Ferienimmobilien gelten höhere Sätze ohne die unteren Freigrenzen.

Stempelsteuer: Zusätzlich 0,8 % auf den Kaufpreis.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

50 % des Gewinns werden zum progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Ausnahmen:

Reinvestition in neuen Hauptwohnsitz innerhalb von 36 Monaten
Verkauf eines vor 1989 erworbenen Hauptwohnsitzes
Inflationsbereinigung des Anschaffungspreises bei längerem Besitz

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen werden mit einem reduzierten Satz von 19,6 % (Azoren) besteuert – auf dem Festland sind es 28 %. Bei Langzeitvermietung (über 2 Jahre) kannst du für die progressive Besteuerung optieren, was bei niedrigem Gesamteinkommen günstiger sein kann.

Abzugsfähig sind:

IMI-Grundsteuer
Kondominiumsgebühren
Instandhaltungskosten
Abschreibungen auf das Gebäude (nicht Grund und Boden)

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Gute Nachrichten für Familien

Portugal hat 2004 die klassische Erbschafts- und Schenkungssteuer abgeschafft. Stattdessen fällt nur noch die Stempelsteuer (Imposto do Selo) an:

Empfänger	Steuersatz
Ehepartner, Kinder, Eltern	0 % (steuerfrei)
Alle anderen	10 %

Das bedeutet: Vererbungen innerhalb der direkten Familie sind auf den Azoren komplett steuerfrei – ein enormer Vorteil gegenüber Deutschland (bis 50 % Erbschaftsteuer) und Österreich (wo ebenfalls keine Erbschaftsteuer existiert, aber Immobilien besteuert werden).

Bewertung

Immobilien werden zum Steuerwert (valor patrimonial tributário) bewertet, der in der Regel deutlich unter dem Marktwert liegt.

Internationale Aspekte

Das Besteuerungsrecht liegt grundsätzlich beim Staat, in dem sich das Vermögen befindet (Immobilien) bzw. beim Ansässigkeitsstaat des Erblassers (bewegliches Vermögen).

Achtung: Wenn du Vermögen in Deutschland behältst, kann Deutschland auch nach deinem Wegzug Erbschaftsteuer erheben – besonders bei deutschen Immobilien oder wenn Erben in Deutschland leben.

7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer

Die Azoren profitieren von ermäßigten Mehrwertsteuersätzen:

Kategorie	Azoren	Festland Portugal
Regelsteuersatz	16 %	23 %
Ermäßigter Satz	9 %	13 %
Stark ermäßigt	4 %	6 %

Anwendung der Sätze

16 %: Die meisten Waren und Dienstleistungen
9 %: Restaurants, Hotels, bestimmte Lebensmittel, Kultur
4 %: Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen, medizinische Produkte

Kleinunternehmerregelung

Unternehmer mit einem Jahresumsatz unter 14.500 € können die Umsatzsteuerbefreiung (isenção de IVA) nach Art. 53 CIVA wählen. Du stellst dann keine Mehrwertsteuer in Rechnung, kannst aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Reverse-Charge-Verfahren

Bei Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Die Steuerschuld geht auf den Empfänger über.

Wichtig für Onlinehändler

Beim Verkauf an Privatpersonen in der EU gilt seit 2021 das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS). Du kannst alle EU-Umsätze zentral über das portugiesische Portal melden.

8. Weitere relevante Steuern

Kfz-Steuer (IUC)

Das „Imposto Único de Circulação“ ist die jährliche Kfz-Steuer. Sie richtet sich nach:

Hubraum und CO₂-Emissionen (Fahrzeuge ab 2007)
Nur Hubraum (ältere Fahrzeuge)

Auf den Azoren gibt es eine Ermäßigung von 30 % auf die IUC.

Beispiel: Ein durchschnittlicher Benziner mit 1.4L Hubraum und 120 g/km CO₂ kostet auf den Azoren etwa 90 bis 110 € pro Jahr (Festland: 130 bis 160 €).

Kfz-Zulassungssteuer (ISV)

Beim Import oder Neukauf eines Fahrzeugs fällt die Zulassungssteuer an. Auf den Azoren beträgt sie nur 42 % der Festlandsteuer – eine erhebliche Ersparnis, besonders bei größeren Fahrzeugen.

Tabak- und Alkoholsteuer

Auf den Azoren gelten reduzierte Verbrauchssteuern:

Tabak: ca. 35 % unter Festlandniveau
Alkohol: ca. 50 % unter Festlandniveau

Keine Touristensteuer

Anders als Lissabon, Porto oder die Algarve erheben die meisten Gemeinden auf den Azoren keine Touristenabgabe.

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

NHR 2.0 nutzen:

Auch nach dem Ende des klassischen NHR-Regimes bieten die Azoren Vorteile für Neuankömmlinge:

Forschende und Wissenschaftler qualifizieren sich für Sonderregelungen
Start-ups und innovative Unternehmen können begünstigt werden
Bereits die regulären Azoren-Steuersätze sind deutlich niedriger als DACH

Timing des Umzugs:

Jahreswechsel als optimaler Zeitpunkt: Die Steuerresidenz wird jahresweise betrachtet
Vor Realisierung von Kapitalgewinnen umziehen: Verkauf von Wertpapieren erst nach Erlangung der portugiesischen Residenz
Deutsche Abfindungen: Idealerweise im Jahr nach dem Umzug auszahlen lassen

Günstige Unternehmensformen

Sociedade Unipessoal por Quotas (LDA):

Die portugiesische Ein-Personen-GmbH ist ideal für Einzelunternehmer:

Körperschaftsteuer nur 14,7 % (11,9 % bis 50.000 € Gewinn)
Haftungsbeschränkung
Mindestkapital 1 € (praktisch ab 5.000 € empfohlen)
Geschäftsführergehalt steuerlich absetzbar

Empresa na Hora:

Firmengründung in wenigen Stunden über das Express-Verfahren möglich.

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Maximiere Altersvorsorgebeiträge (PPR-Pläne mit Steuervorteilen)
Nutze Spendenabzüge (Steuerersparnis bis 25 % der Spende)
Energie-Investitionen: Solarpanels und E-Auto-Ladestationen sind absetzbar

Holding-Strukturen

Für vermögende Auswanderer kann eine SGPS (Sociedade Gestora de Participações Sociais) interessant sein:

Dividenden von Tochtergesellschaften 100 % steuerfrei (bei >10 % Beteiligung, >1 Jahr gehalten)
Gewinne aus Beteiligungsverkäufen steuerfrei
Körperschaftsteuer auf den Azoren nur 14,7 %

10. Steuererklärung und Fristen

Wichtige Fristen

Vorgang	Frist
Steuererklärung (IRS)	1. April bis 30. Juni
Körperschaftsteuer (IRC)	Bis zum 31. Mai (für das Vorjahr)
Umsatzsteuer monatlich	Bis zum 20. des Folgemonats
Umsatzsteuer vierteljährlich	Bis zum 20. des Folgemonats nach Quartalsende
IMI-Grundsteuer	Mai (oder 2 bis 3 Raten bei >100 €)

Online-Portal

Die gesamte Steuerkommunikation läuft über das Portal der Finanzverwaltung: Portal das Finanças (www.portaldasfinancas.gov.pt)

Du benötigst:

NIF (Número de Identificação Fiscal) – die portugiesische Steuernummer
Zugangscode, der per Post oder digital angefordert wird
Digitales Zertifikat für Unternehmen

Benötigte Unterlagen

NIF und Identifikationsdokument
Wohnsitznachweis
Einkommensnachweise (Gehaltsabrechnungen, Rentenbescheide)
Belege für absetzbare Ausgaben
Bei Auslandseinkünften: Steuerbescheide und Nachweise aus dem Herkunftsland

Steuerberater

Für Auswanderer ist ein zweisprachiger Steuerberater (contabilista certificado) sehr empfehlenswert. Kosten:

Privatpersonen: 100 bis 300 € für die Jahressteuererklärung
Unternehmen: 150 bis 500 € monatlich für laufende Buchhaltung

Strafen bei Verspätung

Vergehen	Strafe
Verspätete Steuererklärung	150 bis 3.750 €
Verspätete Zahlung	Zinsen (4 % p.a.) + Zuschläge
Falsche Angaben	375 bis 22.500 €

11. Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer

Beitrag	Arbeitnehmer	Arbeitgeber	Gesamt
Rentenversicherung	8,6 %	16,4 %	25 %
Arbeitslosenversicherung	1,1 %	1,7 %	2,8 %
Krankenversicherung	0,3 %	1,3 %	1,6 %
Weitere Leistungen	1 %	4,35 %	5,35 %
Gesamt	11 %	23,75 %	34,75 %

Selbstständige

Selbstständige zahlen 21,4 % auf 70 % ihres Einkommens (effektiv 14,98 % des Bruttoeinkommens). Mindestbemessungsgrundlage ist der Mindestlohn (ca. 957 € in 2025).

Vergleich mit DACH-Ländern

Land	Arbeitnehmer-Gesamtbelastung
Azoren/Portugal	ca. 11 %
Deutschland	ca. 20 % (bis Beitragsbemessungsgrenze)
Österreich	ca. 18 %
Schweiz	ca. 6,4 % (AHV/IV/EO) + Pensionskasse

Die niedrigeren Sozialabgaben kompensieren teilweise die fehlenden Steuervorteile wie den deutschen Sparerpauschbetrag.

Gesundheitsversorgung

Mit den Sozialversicherungsbeiträgen hast du Zugang zum öffentlichen Gesundheitssystem SNS. Auf den Azoren ist die medizinische Versorgung gut, aber für spezielle Behandlungen ist manchmal ein Flug zum Festland nötig. Viele Auswanderer kombinieren SNS mit einer privaten Zusatzversicherung (ca. 50 bis 150 € monatlich).

12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich

Tabellarischer Vergleich

Steuerart	Azoren	Deutschland	Österreich	Schweiz
Einkommensteuer max.	33,88 %	45 % (+Soli)	55 %	22 bis 40 % (kantonal)
Körperschaftsteuer	14,7 %	30 bis 33 %	25 %	12 bis 22 % (kantonal)
Kapitalertragssteuer	19,6 %	26,375 %	27,5 %	0 % (Privatvermögen)
Mehrwertsteuer	16 %	19 %	20 %	8,1 %
Vermögensteuer	0 %	0 %	0 %	0,1 bis 1 % (kantonal)
Erbschaftsteuer (Familie)	0 %	Bis 50 %	0 %	0 bis 6 % (kantonal)

Beispielrechnungen

Angestellter mit 60.000 € Bruttojahresgehalt:

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Netto ca.
Azoren	ca. 9.800 €	ca. 6.600 €	43.600 €
Deutschland	ca. 12.500 €	ca. 12.000 €	35.500 €

Selbstständiger mit 100.000 € Gewinn:

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Netto ca.
Azoren (GmbH)	ca. 14.700 € (Körp.)	ca. 3.000 €	82.300 €
Deutschland (GmbH)	ca. 30.000 € (Körp.)	ca. 5.500 €	64.500 €

Rentner mit 30.000 € Jahresrente:

Land	Einkommensteuer	Krankenversicherung	Netto ca.
Azoren	ca. 3.500 €	ca. 100 € (freiwillig)	26.400 €
Deutschland	ca. 3.000 €	ca. 3.300 €	23.700 €

Pro und Contra

Vorteile der Azoren:

Niedrigste Körperschaftsteuer in Portugal
30 % Ermäßigung auf Einkommensteuer
Keine Vermögensteuer
Keine Erbschaftsteuer für Familie
Niedrigere Mehrwertsteuer
EU-Mitgliedschaft mit allen Vorteilen
Günstige Lebenshaltungskosten

Nachteile:

Kein Sparerpauschbetrag wie in Deutschland
Komplexe Steuererklärung für Auslandseinkünfte
Bürokratie teils langsamer als in DACH
Professionelle Beratung praktisch Pflicht
Geografische Isolation

Fazit

Für wen lohnen sich die Azoren steuerlich?

Sehr attraktiv für:

Rentner: Kombination aus niedrigen Steuern, günstigem Leben und guter Lebensqualität
Unternehmer: 14,7 % Körperschaftsteuer sind konkurrenzlos in der EU
Digitale Nomaden: Niedrige Steuern plus NHR 2.0-Möglichkeiten
Familien mit Erbschaftsplanung: Null Erbschaftsteuer für Ehepartner und Kinder
Kapitalanleger: 19,6 % auf Kapitalerträge mit EU-Rechtssicherheit

Weniger geeignet für:

Menschen, die absolute Steuernullsätze suchen (besser: Emirate, Monaco)
Wer maximale medizinische Infrastruktur benötigt
Personen mit starker Bindung an Festlandeuropa

Wichtigste Punkte

Die Azoren bieten das steuerlich günstigste Umfeld innerhalb Portugals und eines der attraktivsten in der EU
Automatische 30 % Steuerermäßigung gegenüber dem Festland auf die meisten Steuern
EU-Mitgliedschaft bedeutet Rechtssicherheit und Freizügigkeit
Keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für direkte Familie
Körperschaftsteuer von nur 14,7 % ist ideal für Unternehmensgründungen

Empfehlung

Die Steuervorteile der Azoren sind erheblich – aber sie entfalten ihr volles Potenzial nur mit professioneller Planung. Investiere in einen qualifizierten deutsch-portugiesischen Steuerberater, idealerweise noch vor dem Umzug. Die Beratungskosten amortisieren sich schnell durch optimierte Strukturen und vermiedene Fehler.

Besonders wichtig: Kläre vor dem Wegzug deine Situation im Herkunftsland. Wegzugsbesteuerung, erweiterte beschränkte Steuerpflicht und Sozialversicherungsfragen können sonst zu bösen Überraschungen führen.

Hilfen für einen sorglosen Umzug auf die Azoren

Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung auf die Azoren, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.

Service mit Link	Beschreibung
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Steuer- und Rechtsberatung	Rechtliche und steuerliche Beratung
Beglaubigte Übersetzungen	Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten
Umzugsservice Ausland	Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil
Internationale Krankenversicherung	Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen
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Internationales Konto	Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen
Job Angebote	Eine Auswahl an guten Job Angeboten
Sprachkurse	Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Sprachkurs Portugiesisch
Ausstattung & Zubehör	Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast
Visaservice	Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt
Flug buchen	Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis
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FAQ

Muss ich auf den Azoren Steuern zahlen, wenn ich als digitaler Nomade nur für ausländische Kunden arbeite?

Ja, als steuerlich Ansässiger bist du mit deinem Welteinkommen steuerpflichtig. Allerdings profitierst du von den niedrigen azoreanischen Steuersätzen. Unter dem NHR 2.0-Regime können bestimmte ausländische Einkünfte bei Erfüllung der Voraussetzungen begünstigt werden.

Gilt das NHR-Regime noch für die Azoren?

Das klassische NHR-Regime für Neuzugänge wurde 2024 beendet. Es gibt jedoch ein Nachfolgeprogramm (NHR 2.0) mit eingeschränktem Anwendungsbereich, das besonders für Forscher und Start-up-Gründer relevant ist. Die regulären Azoren-Steuersätze sind aber bereits sehr attraktiv.

Wie hoch ist die Steuer auf meine deutsche Rente auf den Azoren?

Deutsche gesetzliche Renten werden ausschließlich auf den Azoren besteuert. Bei einer Rente von 2.000 € monatlich (24.000 € jährlich) beträgt die Steuer etwa 2.500 bis 3.000 € pro Jahr – deutlich weniger als die Kombination aus Steuern und Sozialabgaben in Deutschland.

Muss ich mein deutsches Bankkonto schließen?

Nein, du kannst dein deutsches Konto behalten. Allerdings musst du es in Portugal angeben, wenn das Guthaben 50.000 € übersteigt. Bedenke auch: Zinseinkünfte auf deutschen Konten unterliegen der portugiesischen Besteuerung.

Wie lange dauert die Beantragung der NIF (Steuernummer)?

Die NIF kannst du vor Ort beim Finanzamt (Finanças) innerhalb weniger Tage erhalten. Mit einem Fiskalvertreter ist es auch aus dem Ausland möglich. Rechne mit 1 bis 2 Wochen für den gesamten Prozess.

Kann ich mit einer GmbH auf den Azoren Steuern sparen?

Ja, die Körperschaftsteuer von 14,7 % (bzw. 11,9 % bis 50.000 € Gewinn) ist deutlich niedriger als in Deutschland. Allerdings fallen bei Gewinnausschüttungen weitere 19,6 % an. Eine Holding-Struktur kann hier optimieren.

Was passiert mit meiner deutschen Krankenversicherung?

Als dauerhaft auf den Azoren Ansässiger endet deine Mitgliedschaft in der deutschen gesetzlichen Krankenversicherung. Du wirst über die portugiesischen Sozialversicherungsbeiträge in das öffentliche System SNS aufgenommen. Eine private Zusatzversicherung ist empfehlenswert.

Weitere Beiträge zu den Azoren

Stand: Januar 2025. Alle Angaben ohne Gewähr. Steuerrecht ändert sich regelmäßig – für verbindliche Auskünfte wende dich an einen qualifizierten Steuerberater mit Portugal-Expertise.

Zuletzt aktualisiert: 12. Januar 2026 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)