Die Seychellen zählen zu den attraktivsten Steuerstandorten weltweit und bieten Auswanderern ein außergewöhnlich günstiges Steuersystem. Der Inselstaat im Indischen Ozean hat sich nicht nur als Traumziel für Touristen etabliert, sondern auch als begehrter Standort für Menschen, die ihre Steuerlast legal minimieren möchten.
Das Steuersystem der Seychellen unterscheidet sich fundamental von den DACH-Ländern. Während in Deutschland, Österreich und der Schweiz progressive Einkommensteuersätze von bis zu 45 % (DE), 55 % (AT) oder kantonal unterschiedliche Sätze (CH) gelten, kennen die Seychellen weder eine Kapitalertragssteuer noch eine Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Das Territorialprinzip sorgt dafür, dass nur lokale Einkünfte besteuert werden – ausländische Einkünfte bleiben grundsätzlich steuerfrei.
Für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum bieten die Seychellen damit erhebliche Steuervorteile, insbesondere für Investoren, digitale Nomaden und finanziell Unabhängige. Allerdings solltest du beachten, dass der Lebenshaltungskostenindex auf den Inseln hoch ist und die Wegzugsbesteuerung aus Deutschland oder Österreich sorgfältig geplant werden muss.
1. Steuerresidenz und Steuerpflicht
Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht
Auf den Seychellen wirst du steuerlich ansässig, wenn du:
- Deinen gewöhnlichen Aufenthalt auf den Seychellen hast
- Mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr im Land verbringst
- Deinen Lebensmittelpunkt nachweislich auf die Seychellen verlegt hast
Die unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass du mit deinen weltweiten Einkünften grundsätzlich steuerpflichtig bist. Allerdings wenden die Seychellen das Territorialprinzip an, wodurch nur auf den Seychellen erzielte oder dorthin überwiesene Einkünfte tatsächlich besteuert werden.
183-Tage-Regel und andere Faktoren
Die 183-Tage-Regel ist das primäre Kriterium zur Bestimmung der Steuerresidenz. Dabei werden alle Tage gezählt, an denen du physisch auf den Seychellen anwesend bist. Zusätzlich prüfen die Behörden:
- Den Ort deiner Wohnung und familiären Bindungen
- Den Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen
- Den Ort deiner beruflichen Tätigkeit
Doppelbesteuerungsabkommen mit DE/CH/AT
Die Seychellen haben bislang kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz abgeschlossen. Dies bedeutet:
- Eine Anrechnung bereits gezahlter Steuern ist nicht automatisch gewährleistet
- Du musst die Steuerbefreiung im Herkunftsland gesondert nachweisen
- Bestimmte Einkünfte wie deutsche Renten können weiterhin in Deutschland besteuert werden
Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern
Beim Wegzug aus Deutschland greift § 6 AStG (Außensteuergesetz), wenn du Anteile an Kapitalgesellschaften von mindestens 1 % hältst. Der fiktive Veräußerungsgewinn wird dann versteuert. Bei einem Wegzug in ein Nicht-EU/EWR-Land wie die Seychellen wird die Steuer sofort fällig.
Österreich kennt eine ähnliche Regelung: Die Wegzugsbesteuerung erfasst Wertsteigerungen von Beteiligungen und bestimmten Wirtschaftsgütern. Bei Wegzug außerhalb der EU ist die Steuer grundsätzlich sofort zu entrichten.
In der Schweiz existiert keine vergleichbare Wegzugsbesteuerung, allerdings können kantonale Besonderheiten relevant sein.
2. Einkommensteuer
Allgemeine Struktur
Die Seychellen haben ihr Steuersystem in den letzten Jahren mehrfach reformiert. Seit der Einführung des Business Tax Act und des Income and Non-Monetary Benefits Tax (INBT) gelten folgende Grundprinzipien:
Steuersätze für Arbeitnehmer (INBT)
- 0 % auf die ersten 8.555,50 SCR monatlich (Grundfreibetrag)
- 15 % auf Einkommen über 8.555,50 SCR monatlich
Umgerechnet liegt der Grundfreibetrag bei etwa 580 bis 600 Euro monatlich (je nach Wechselkurs). Das entspricht einem jährlichen Freibetrag von rund 7.000 Euro.
Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten
Das Steuerjahr auf den Seychellen entspricht dem Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Die Einkommensteuer wird in der Regel monatlich im Quellenabzugsverfahren einbehalten. Selbstständige und Unternehmer müssen vierteljährliche Vorauszahlungen leisten.
Nach Personenkategorie
Arbeitnehmer
Als Arbeitnehmer auf den Seychellen profitierst du von einem vergleichsweise einfachen System:
Lohnsteuer und Abzugsverfahren
Dein Arbeitgeber ist verpflichtet, die INBT direkt vom Gehalt einzubehalten und an die Seychelles Revenue Commission (SRC) abzuführen. Der Einheitssteuersatz von 15 % über dem Freibetrag macht die Berechnung transparent.
Sozialversicherungsbeiträge
Der Seychelles Pension Fund (SPF) ist obligatorisch:
- Arbeitnehmeranteil: 3 % des Bruttogehalts (gedeckelt auf 20.000 SCR monatlich)
- Arbeitgeberanteil: 3 % des Bruttogehalts
Absetzbare Werbungskosten
Das seychellische Steuerrecht kennt keine mit Deutschland vergleichbaren Werbungskosten. Der Freibetrag von 8.555,50 SCR monatlich ersetzt individuelle Absetzungsmöglichkeiten.
Pendlerpauschale/Fahrtkosten
Eine Pendlerpauschale wie in Deutschland existiert nicht. Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind steuerlich nicht absetzbar.
Digitale Nomaden
Die Seychellen haben sich als attraktiver Standort für Remote-Arbeiter positioniert:
Besteuerung ausländischer Einkünfte
Nach dem Territorialprinzip sind Einkünfte, die du für ausländische Auftraggeber erzielst und die nicht auf die Seychellen überwiesen werden, grundsätzlich nicht steuerpflichtig. Dies macht den Standort besonders attraktiv für digitale Nomaden mit internationaler Kundschaft.
Relevante Visa/Aufenthaltsprogramme
- Digital Nomad Visa (Workcation): Erlaubt einen Aufenthalt von bis zu einem Jahr mit der Möglichkeit zur Verlängerung. Du musst ein Mindesteinkommen von etwa 4.000 USD monatlich nachweisen.
- Gainful Occupation Permit (GOP): Für längerfristigen Aufenthalt mit Arbeitstätigkeit erforderlich.
Nachweispflichten
Als digitaler Nomade solltest du dokumentieren:
- Verträge mit ausländischen Auftraggebern
- Zahlungseingänge auf ausländischen Konten
- Nachweise über die Quelle deiner Einkünfte
Selbstständige und Unternehmer
Besteuerung von Unternehmensgewinnen
Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gilt die Business Tax mit folgenden Sätzen:
- 0 % auf die ersten 1.000.000 SCR Jahresumsatz
- 15 % auf Umsätze über 1.000.000 SCR
Körperschaftsteuer bei Firmengründung
Kapitalgesellschaften (Companies) unterliegen ebenfalls der Business Tax:
- Standardsatz: 25 % für reguläre Unternehmen
- Ermäßigter Satz: 15 % für bestimmte Branchen und kleine Unternehmen
- International Business Companies (IBC): Können von Steuerbefreiungen profitieren
Gewerbesteuer
Eine mit Deutschland vergleichbare Gewerbesteuer existiert auf den Seychellen nicht.
Buchführungspflichten
- Alle Unternehmen müssen ordnungsgemäße Bücher führen
- Aufbewahrungsfrist: Mindestens 7 Jahre
- Jahresabschlüsse sind bei der Seychelles Revenue Commission einzureichen
Absetzbare Betriebsausgaben
Betriebsausgaben können abgezogen werden, darunter:
- Gehälter und Sozialabgaben
- Mieten für Geschäftsräume
- Abschreibungen auf Anlagegüter
- Reisekosten mit geschäftlichem Bezug
- Professionelle Beratungskosten
Finanziell Unabhängige und Investoren
Für vermögende Auswanderer bieten die Seychellen erhebliche Vorteile:
Kapitalertragssteuer
Die Seychellen erheben keine Kapitalertragssteuer (Capital Gains Tax). Dies gilt für:
- Zinserträge aus inländischen und ausländischen Quellen
- Dividenden
- Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren
- Kryptowährungsgewinne
Besteuerung von Kursgewinnen
Kursgewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen oder anderen Wertpapieren sind auf den Seychellen steuerfrei – einer der größten Vorteile für Investoren.
Immobilienertragsteuer
Beim Verkauf von Immobilien auf den Seychellen fällt keine Kapitalertragssteuer an. Allerdings gibt es eine Grunderwerbsteuer beim Kauf (siehe Kapitel Immobiliensteuer).
Besonderheiten bei ausländischen Depots
Wenn du dein Wertpapierdepot bei einer ausländischen Bank führst und die Erträge nicht auf die Seychellen transferierst, bleiben diese nach dem Territorialprinzip unversteuert. Beachte jedoch:
- Mögliche Quellensteuer im Depotland
- Dokumentationspflichten für den Nachweis der Steuerresidenz
Rentner
Die Seychellen können auch für Rentner aus dem DACH-Raum interessant sein:
Besteuerung gesetzlicher Renten (DE/CH/AT)
Deutsche Renten: Mangels DBA behält Deutschland das Besteuerungsrecht für gesetzliche Renten. Diese werden in Deutschland mit dem Besteuerungsanteil (aktuell 83 % für Neurentner, steigend auf 100 %) besteuert.
Österreichische Pensionen: Auch Österreich besteuert Pensionen an im Ausland lebende Empfänger weiterhin.
Schweizer Renten: AHV-Renten werden grundsätzlich in der Schweiz besteuert; Pensionskassenleistungen können je nach Kanton und Art der Auszahlung unterschiedlich behandelt werden.
Besteuerung privater Renten/Pensionen
Private Rentenversicherungen und Pensionen aus dem Ausland fallen unter das Territorialprinzip:
- Bei Überweisung auf die Seychellen: 15 % INBT über dem Freibetrag
- Bei Verbleib im Ausland: Grundsätzlich keine seychellische Besteuerung
Altersfreibeträge
Spezielle Altersfreibeträge existieren nicht. Der allgemeine Grundfreibetrag von 8.555,50 SCR monatlich gilt auch für Rentner.
3. Vermögensteuer
Die Seychellen erheben keine Vermögensteuer. Dein Privatvermögen – egal ob Bargeld, Wertpapiere, Immobilien oder andere Vermögenswerte – unterliegt keiner laufenden Vermögensbesteuerung.
Dies ist ein wesentlicher Unterschied zu:
- Deutschland: Keine bundesweite Vermögensteuer, aber Grundsteuer auf Immobilien
- Österreich: Keine Vermögensteuer seit 1994
- Schweiz: Jährliche Vermögensteuer auf kantonaler Ebene (0,1 % bis 1 % je nach Kanton)
Für vermögende Auswanderer aus der Schweiz bedeutet der Umzug auf die Seychellen eine erhebliche Ersparnis bei der Vermögensbesteuerung.
4. Kapitalertragssteuer
Die Seychellen erheben keine Kapitalertragssteuer – ein entscheidender Standortvorteil:
Steuersätze für verschiedene Anlageformen
| Anlageform | Steuersatz Seychellen | Vergleich Deutschland |
|---|---|---|
| Zinsen (inländisch) | 0 % | 25 % + Soli |
| Zinsen (ausländisch) | 0 % | 25 % + Soli |
| Dividenden (inländisch) | 0 % | 25 % + Soli |
| Dividenden (ausländisch) | 0 % | 25 % + Soli |
| Aktiengewinne | 0 % | 25 % + Soli |
| Krypto (> 1 Jahr in DE) | 0 % | 0 % (nach Haltefrist) |
| Krypto (< 1 Jahr in DE) | 0 % | bis 45 % |
Quellensteuer
Auf den Seychellen gibt es keine Quellensteuer auf:
- Dividenden
- Zinsen
- Lizenzgebühren
Dies macht die Seychellen auch als Holdingstandort interessant.
Anrechnung ausländischer Quellensteuer
Da kein DBA mit den DACH-Ländern besteht, ist die Anrechnung ausländischer Quellensteuer nicht automatisch geregelt. Praktisch bedeutet dies:
- Bei deutschen Dividenden wird 25 % Kapitalertragssteuer einbehalten
- Eine Erstattung muss beim Bundeszentralamt für Steuern beantragt werden
- Der Nachweis der seychellischen Steuerresidenz ist erforderlich
Meldepflichten
Auf den Seychellen selbst bestehen keine besonderen Meldepflichten für ausländische Kapitalerträge. Beachte jedoch:
- CRS (Common Reporting Standard): Die Seychellen nehmen am automatischen Informationsaustausch teil
- Deine ausländischen Banken melden Kontoinformationen an die seychellischen Behörden
5. Immobiliensteuer
Grundsteuer/jährliche Abgaben
Die Seychellen erheben keine jährliche Grundsteuer (Property Tax) auf Privatimmobilien. Dies unterscheidet sich deutlich von Deutschland, wo die reformierte Grundsteuer teils erhebliche Belastungen verursacht.
Allerdings können anfallen:
- Gebühren für kommunale Dienstleistungen
- Müllabfuhrgebühren
- Wassser- und Abwassergebühren
Grunderwerbsteuer beim Kauf
Beim Immobilienkauf auf den Seychellen fällt eine Grunderwerbsteuer (Stamp Duty) an:
- 5 % des Kaufpreises oder Verkehrswerts (der höhere Wert gilt)
Zusätzliche Kosten:
- Notargebühren: Etwa 1 bis 2 % des Kaufpreises
- Registrierungsgebühren: Variable Gebühren je nach Wert
Wertzuwachssteuer beim Verkauf
Beim Verkauf einer Immobilie fällt keine Kapitalertragssteuer auf den Wertzuwachs an. Der gesamte Veräußerungsgewinn bleibt steuerfrei – ein erheblicher Vorteil gegenüber Deutschland, wo Immobiliengewinne innerhalb der 10-Jahres-Frist voll versteuert werden.
Vermietungseinkünfte
Mieteinnahmen aus Immobilien auf den Seychellen unterliegen der Business Tax:
- Bei Vermietung als Privatperson: Einordnung als Geschäftstätigkeit
- Steuersatz: 15 % auf Gewinne über dem Freibetrag
- Absetzbar: Instandhaltungskosten, Abschreibungen, Verwaltungskosten
Steuervorteile bei Eigennutzung
Die Eigennutzung einer Immobilie löst keine Besteuerung aus. Es gibt keine mit der deutschen Eigenheimförderung vergleichbaren Vergünstigungen, aber auch keine steuerlichen Nachteile.
Wichtig für Ausländer: Der Immobilienerwerb durch Nicht-Seychellois unterliegt Beschränkungen. Du benötigst eine Sanction for Acquisition of Immovable Property, die vom Finanzministerium genehmigt werden muss.
6. Erbschafts- und Schenkungssteuer
Keine Erbschafts- und Schenkungssteuer
Die Seychellen erheben weder Erbschafts- noch Schenkungssteuer. Vermögensübertragungen innerhalb der Familie oder an Dritte sind vollständig steuerfrei.
| Seychellen | Deutschland | Österreich | Schweiz | |
|---|---|---|---|---|
| Erbschaftsteuer | Keine | Bis 50 % | Keine (seit 2008) | Kantonal (0 bis 7 %) |
| Schenkungsteuer | Keine | Bis 50 % | Keine (seit 2008) | Kantonal variabel |
Internationale Aspekte
Obwohl die Seychellen keine Erbschaftssteuer erheben, können internationale Konstellationen kompliziert werden:
Bei Erbschaft aus Deutschland:
- Deutschland besteuert Erbschaften, wenn der Erblasser oder Erbe in den letzten 5 Jahren deutschen Wohnsitz hatte
- Auch Immobilien in Deutschland unterliegen der deutschen Erbschaftssteuer
- Mangels DBA keine Anrechnung
Empfehlung: Bei größeren Vermögen solltest du rechtzeitig eine internationale Nachfolgeplanung vornehmen und dich beraten lassen.
7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Value Added Tax (VAT)
Die Seychellen haben 2013 eine Mehrwertsteuer (VAT) eingeführt:
Regelsteuersatz: 15 %
Ermäßigter Satz: 0 % auf:
- Grundnahrungsmittel (Reis, Mehl, Zucker, Speiseöl)
- Medikamente und medizinische Geräte
- Bildungsdienstleistungen
- Exporte
Kleinunternehmerregelung
Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 2.000.000 SCR (etwa 135.000 Euro) können von der VAT-Registrierung befreit sein. Diese Schwelle liegt deutlich höher als die deutsche Kleinunternehmergrenze von 22.000 Euro.
Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer
Als Unternehmer mit Sitz auf den Seychellen musst du:
- Dich bei der Seychelles Revenue Commission für VAT registrieren (bei Überschreiten der Schwelle)
- Monatliche oder vierteljährliche VAT-Erklärungen abgeben
- VAT auf Rechnungen ausweisen
Reverse-Charge-Verfahren
Bei Dienstleistungen von ausländischen Anbietern kann das Reverse-Charge-Verfahren anwendbar sein. Der seychellische Leistungsempfänger muss dann die VAT selbst abführen.
8. Weitere relevante Steuern
Tourismusabgaben
- Tourism Marketing Tax (TMT): 5 % auf Beherbergungsleistungen
- Environmental Levy: Umweltabgabe auf bestimmte Waren und Dienstleistungen
Kfz-Steuer
- Jährliche Kfz-Steuer abhängig vom Hubraum und Fahrzeugtyp
- Importzölle auf Fahrzeuge: 15 bis 100 % je nach Kategorie
- Zusätzliche Abgaben für Luxusfahrzeuge
Verbrauchssteuern (Excise Tax)
- Alkohol: Variable Sätze je nach Alkoholgehalt
- Tabak: Hohe Verbrauchssteuer
- Treibstoff: Abgaben auf Benzin und Diesel
Zölle
- Standardzollsatz: 0 bis 200 % je nach Warengruppe
- Luxusgüter und bestimmte Konsumgüter: Erhöhte Zölle
- Zollbefreiungen für bestimmte Investitionsgüter möglich
9. Steueroptimierung für Auswanderer
Legale Gestaltungsmöglichkeiten
Territorialprinzip nutzen
Das wichtigste Instrument der Steueroptimierung auf den Seychellen ist das Territorialprinzip. Einkünfte, die:
- außerhalb der Seychellen erzielt werden
- nicht auf die Seychellen überwiesen werden
- keinen Bezug zu lokaler Geschäftstätigkeit haben
bleiben grundsätzlich unversteuert.
International Business Company (IBC)
Die Gründung einer Seychellen-IBC bietet:
- Keine Körperschaftsteuer auf ausländische Einkünfte
- Keine Quellensteuer auf Dividenden
- Hohe Vertraulichkeit
- Geringe Gründungs- und Verwaltungskosten (ab etwa 500 USD jährlich)
Achtung: IBCs werden international kritisch betrachtet und können bei Geschäftspartnern und Banken zu Akzeptanzproblemen führen.
Timing des Umzugs
Optimaler Zeitpunkt für den Wegzug aus Deutschland:
- Zum Jahresende umziehen, um das volle Jahr noch in Deutschland zu verbringen und dann die Steuerresidenz zu wechseln
- Vermögensgewinne vor dem Wegzug realisieren, wenn der deutsche Steuersatz günstiger ist als die Wegzugsbesteuerung
- Bei Unternehmensanteilen: Professionelle Beratung zur Vermeidung/Minimierung der Wegzugsbesteuerung
Günstige Unternehmensformen
| Unternehmensform | Besteuerung | Geeignet für |
|---|---|---|
| Sole Proprietor | 15 % Business Tax | Kleine Selbstständige |
| Partnership | 15 % Business Tax | Lokale Partnerschaften |
| Local Company | 25 % (15 % ermäßigt) | Lokale Geschäftstätigkeit |
| IBC | 0 % auf ausländische Einkünfte | Internationale Aktivitäten |
| Special License Company (CSL) | 1,5 % | Holding, IP-Gesellschaften |
Nutzung von Steuerfreibeträgen
- Persönlicher Freibetrag: 8.555,50 SCR monatlich nutzen
- Business Tax Freibetrag: Bis 1.000.000 SCR Jahresumsatz steuerfrei
- VAT-Schwelle: Unter 2.000.000 SCR keine VAT-Pflicht
10. Steuererklärung und Fristen
Abgabefristen
Für Arbeitnehmer:
- Monatliche Einbehaltung durch Arbeitgeber
- Keine separate Jahressteuererklärung erforderlich, wenn nur Arbeitseinkommen vorliegt
Für Selbstständige und Unternehmen:
- Jährliche Business Tax Return: Bis zum 31. März des Folgejahres
- Vierteljährliche Vorauszahlungen: 15. des Monats nach Quartalsende
- VAT-Erklärungen: Monatlich oder vierteljährlich, je nach Umsatzhöhe
Benötigte Unterlagen
- Einkommensnachweise und Gehaltsabrechnungen
- Geschäftsbücher und Jahresabschluss
- Belege für absetzbare Ausgaben
- Bankkontoauszüge
- Nachweise über ausländische Einkünfte (falls relevant)
Online-Portale
Die Seychelles Revenue Commission (SRC) bietet ein E-Filing-System:
- Registrierung unter www.src.gov.sc
- Elektronische Abgabe von Steuererklärungen
- Online-Zahlung von Steuern möglich
Notwendigkeit eines Steuerberaters
Ein lokaler Steuerberater ist empfehlenswert, wenn du:
- Ein Unternehmen auf den Seychellen gründest
- Komplexe internationale Strukturen hast
- Vermietungseinkünfte erzielst
- Die Vorteile des Territorialprinzips optimal nutzen möchtest
Die Kosten für einen Steuerberater auf den Seychellen liegen bei etwa 200 bis 500 USD für eine einfache Steuererklärung.
Strafen bei Verspätung
- Verspätete Abgabe: 5.000 SCR Strafe plus 500 SCR pro Monat Verzug
- Verspätete Zahlung: Zinsen von 2 % pro Monat
- Steuerhinterziehung: Geldstrafen bis zum Dreifachen der hinterzogenen Steuer plus mögliche Haftstrafe
11. Sozialversicherungsbeiträge
Seychelles Pension Fund (SPF)
Das einzige obligatorische Sozialversicherungssystem:
- Arbeitnehmeranteil: 3 % des Bruttogehalts
- Arbeitgeberanteil: 3 % des Bruttogehalts
- Beitragsbemessungsgrenze: 20.000 SCR monatlich
Krankenversicherung
Es gibt keine staatliche Krankenversicherungspflicht. Das öffentliche Gesundheitssystem ist für Einwohner kostenlos zugänglich, allerdings mit eingeschränkter Qualität. Die meisten Auswanderer schließen eine private internationale Krankenversicherung ab.
Kosten für private Krankenversicherung:
- Etwa 200 bis 500 USD monatlich für umfassenden Schutz
- Höher für Personen über 50 Jahre
Arbeitslosenversicherung
Eine Arbeitslosenversicherung existiert nicht auf den Seychellen.
Pflegeversicherung
Eine separate Pflegeversicherung gibt es nicht. Die Familie wird traditionell als primärer Unterstützungsrahmen betrachtet.
Gesamtbelastung vs. DACH-Länder
| Seychellen | Deutschland | Österreich | Schweiz | |
|---|---|---|---|---|
| Rentenversicherung | 6 % (3 % + 3 %) | ~18,6 % | ~22,8 % | ~8,7 % |
| Krankenversicherung | Privat | ~14,6 % | ~7,65 % | ~5 bis 12 % |
| Arbeitslosenversicherung | 0 % | ~2,6 % | ~6 % | ~2,2 % |
| Pflegeversicherung | 0 % | ~3,4 % | 0 % | 0 % |
| Gesamt | ~6 % + Privat KV | ~39 % | ~36 % | ~16 bis 23 % |
12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich
Tabellarischer Vergleich Steuerbelastung
| Steuerart | Seychellen | Deutschland | Österreich | Schweiz (Durchschnitt) |
|---|---|---|---|---|
| Einkommensteuer (Spitzensatz) | 15 % | 45 % (+ Soli) | 55 % | ~40 % |
| Kapitalertragssteuer | 0 % | 25 % (+ Soli) | 27,5 % | 0 bis ~30 % |
| Körperschaftsteuer | 25 % (15 % ermäßigt) | ~30 % | 25 % | ~12 bis 18 % |
| Mehrwertsteuer | 15 % | 19 % | 20 % | 8,1 % |
| Erbschaftssteuer | 0 % | Bis 50 % | 0 % | Kantonal |
| Vermögensteuer | 0 % | 0 % | 0 % | ~0,3 bis 1 % |
Beispielrechnungen
Beispiel 1: Angestellter mit 60.000 EUR Jahreseinkommen
| Seychellen | Deutschland | |
|---|---|---|
| Bruttoeinkommen | 60.000 EUR | 60.000 EUR |
| Einkommensteuer | ~6.900 EUR | ~13.500 EUR |
| Sozialversicherung | ~3.600 EUR | ~12.000 EUR |
| Nettobelastung | ~10.500 EUR | ~25.500 EUR |
| Netto | ~49.500 EUR | ~34.500 EUR |
Beispiel 2: Investor mit 100.000 EUR Kapitalerträgen
| Seychellen | Deutschland | |
|---|---|---|
| Dividenden und Zinsen | 100.000 EUR | 100.000 EUR |
| Kapitalertragssteuer | 0 EUR | ~26.375 EUR |
| Netto | 100.000 EUR | ~73.625 EUR |
Beispiel 3: Selbstständiger mit 150.000 EUR Gewinn
| Seychellen | Deutschland | |
|---|---|---|
| Unternehmensgewinn | 150.000 EUR | 150.000 EUR |
| Business Tax/Einkommensteuer | ~19.500 EUR | ~55.000 EUR |
| Sozialversicherung | ~3.600 EUR | ~20.000 EUR |
| Nettobelastung | ~23.100 EUR | ~75.000 EUR |
Pro und Contra aus steuerlicher Sicht
Vorteile der Seychellen:
- Keine Kapitalertragssteuer – ideal für Investoren
- Keine Erbschafts- und Schenkungssteuer – perfekt für Vermögensübertragung
- Niedriger Einkommensteuersatz von maximal 15 %
- Territorialprinzip ermöglicht steuerfreie ausländische Einkünfte
- Geringe Sozialversicherungsbeiträge
- Keine Vermögensteuer
Nachteile der Seychellen:
- Kein DBA mit DACH-Ländern – Doppelbesteuerungsrisiken
- Wegzugsbesteuerung aus Deutschland/Österreich
- Deutsche Renten bleiben in Deutschland steuerpflichtig
- Hohe Lebenshaltungskosten relativieren Steuervorteile
- Eingeschränkter Zugang zum EU-Binnenmarkt
- Reputationsrisiken bei der Nutzung von Offshore-Strukturen
Fazit
Die Seychellen bieten eines der attraktivsten Steuersysteme weltweit, sind aber nicht für jeden Auswanderertyp gleichermaßen geeignet:
Ideal geeignet für:
- Investoren und Vermögende: Die Kombination aus 0 % Kapitalertragssteuer, keiner Vermögensteuer und keiner Erbschaftssteuer macht die Seychellen zum Paradies für Anleger.
- Digitale Nomaden: Das Territorialprinzip und attraktive Visa-Programme bieten optimale Bedingungen für ortsunabhängiges Arbeiten.
- Unternehmer mit internationalen Kunden: Niedrige Business Tax und IBC-Strukturen ermöglichen erhebliche Steuerersparnisse.
- Finanziell Unabhängige: Wer von Kapitalerträgen lebt, profitiert massiv von der Steuerfreiheit.
Weniger geeignet für:
- Rentner mit deutschen Bezügen: Die Weiterbesteuerung deutscher Renten und fehlende DBA-Vorteile schmälern die Attraktivität.
- Arbeitnehmer mit lokalem Einkommen: Die Steuerersparnis im Vergleich zu Deutschland ist vorhanden, aber durch hohe Lebenshaltungskosten teilweise aufgezehrt.
- Personen mit engem geschäftlichem EU-Bezug: Fehlende EU-Mitgliedschaft und Reputationsbedenken können hinderlich sein.
Wichtigste Punkte:
- Keine Kapitalertragssteuer, Vermögensteuer, Erbschafts- oder Schenkungssteuer
- Einkommensteuer maximal 15 % mit großzügigem Freibetrag
- Territorialprinzip ermöglicht steuerfreie ausländische Einkünfte
- Kein DBA mit DACH-Ländern – sorgfältige Planung erforderlich
- Wegzugsbesteuerung aus Deutschland/Österreich beachten
Empfehlung: Aufgrund der Komplexität internationaler Steuergestaltung und der erheblichen Konsequenzen von Fehlern solltest du vor dem Umzug auf die Seychellen unbedingt einen auf internationales Steuerrecht spezialisierten Berater konsultieren. Die Investition in professionelle Beratung amortisiert sich in der Regel schnell durch optimierte Steuergestaltung und Vermeidung kostspieliger Fehler.
Hilfen für einen sorglosen Umzug auf die Seychellen
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FAQ
Muss ich auf den Seychellen Steuern auf meine deutschen Mieteinnahmen zahlen?
Nein, nach dem Territorialprinzip werden Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien auf den Seychellen nicht besteuert. Du bleibst jedoch in Deutschland mit diesen Einkünften steuerpflichtig. Eine mögliche Doppelbesteuerung entfällt, da die Seychellen diese Einkünfte gar nicht erst erfassen.
Wie hoch ist die Steuer auf Kryptowährungsgewinne auf den Seychellen?
Kryptowährungsgewinne sind auf den Seychellen vollständig steuerfrei, da keine Kapitalertragssteuer existiert. Dies gilt unabhängig von der Haltedauer – im Gegensatz zu Deutschland, wo Gewinne innerhalb eines Jahres voll versteuert werden müssen.
Kann ich als Rentner meine deutsche Rente steuerfrei auf den Seychellen beziehen?
Nein, deutsche gesetzliche Renten bleiben in Deutschland steuerpflichtig. Mangels Doppelbesteuerungsabkommen behält Deutschland das Besteuerungsrecht. Allerdings werden die Renteneinkünfte auf den Seychellen selbst nicht zusätzlich besteuert.
Welches Visum brauche ich, um als digitaler Nomade auf den Seychellen zu arbeiten?
Das Digital Nomad Visa (Workcation) erlaubt dir einen Aufenthalt von bis zu einem Jahr mit Verlängerungsoption. Du musst ein Mindesteinkommen von etwa 4.000 USD monatlich nachweisen und darfst nicht für seychellische Unternehmen arbeiten.
Gibt es eine Wegzugsbesteuerung, wenn ich aus Deutschland auf die Seychellen umziehe?
Ja, wenn du Anteile an Kapitalgesellschaften von mindestens 1 % hältst, greift die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG. Der fiktive Veräußerungsgewinn wird versteuert, und da die Seychellen nicht zur EU/EWR gehören, ist die Steuer sofort fällig.
Wie profitiere ich vom Territorialprinzip der Seychellen?
Das Territorialprinzip bedeutet, dass nur auf den Seychellen erzielte oder dorthin überwiesene Einkünfte besteuert werden. Wenn du also für ausländische Kunden arbeitest und dein Honorar auf einem ausländischen Konto belässt, fällt keine seychellische Steuer an.
Lohnt sich die Gründung einer International Business Company (IBC) auf den Seychellen?
Eine IBC kann steuerlich vorteilhaft sein, da sie auf ausländische Einkünfte keine Steuern zahlt. Allerdings werden Seychellen-IBCs international kritisch betrachtet und können bei Banken und Geschäftspartnern zu Akzeptanzproblemen führen. Für substanzielle Geschäftstätigkeit ist oft eine reguläre Company besser geeignet.
Weitere Seychellen Beiträge
- Auswandern auf die Seychellen: Ratgeber und Anleitung
- Bevölkerung Seychellen: Kultur, Traditionen, Lebensweise
- Detaillierte Lebenshaltungskosten auf den Seychellen
- Karten der Seychellen
- Adressen Ämter, Botschaften, Dienstleister
Zuletzt aktualisiert: 3. Januar 2026 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)