Norwegen lockt mit atemberaubender Natur, hoher Lebensqualität und einem der besten Sozialsysteme weltweit. Doch das skandinavische Land ist auch bekannt für seine hohe Steuerbelastung. Wenn du über eine Auswanderung nach Norwegen nachdenkst, solltest du das norwegische Steuersystem genau kennen, denn es unterscheidet sich in vielen Punkten erheblich von dem, was du aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz gewohnt bist.

Das Steuersystem von Norwegen für Auswanderer

Das norwegische Steuersystem basiert auf dem Prinzip der Transparenz und Solidarität. Interessanterweise sind alle Steuererklärungen öffentlich einsehbar, was weltweit einzigartig ist. Im Gegenzug für die hohen Abgaben erhältst du Zugang zu einem umfassenden Wohlfahrtssystem mit kostenloser Gesundheitsversorgung, großzügigen Sozialleistungen und einer der höchsten Renten weltweit.

Für Auswanderer aus dem DACH-Raum gibt es einige wichtige Besonderheiten: Norwegen erhebt eine Vermögensteuer, die es in Deutschland nicht gibt. Gleichzeitig ist die Kapitalertragsbesteuerung anders strukturiert, und das Land bietet für manche Einkommensarten durchaus Vorteile. In diesem umfassenden Leitfaden erfährst du alles, was du über Steuern in Norwegen wissen musst.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

In Norwegen wirst du steuerlich ansässig (skattemessig bosatt), wenn du eine der folgenden Bedingungen erfüllst:

Du giltst als steuerlich ansässig, wenn du dich 183 Tage oder mehr innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten in Norwegen aufhältst. Alternativ reichen auch 270 Tage innerhalb von 36 Monaten. Ab dem Tag, an dem diese Schwelle überschritten wird, bist du in Norwegen unbeschränkt steuerpflichtig.

Sobald du einmal steuerlich ansässig bist, endet diese Ansässigkeit erst, wenn du nachweisen kannst, dass du:

Deinen ständigen Wohnsitz in Norwegen aufgegeben hast
Dich weniger als 61 Tage pro Jahr in Norwegen aufhältst
Diese Bedingungen für mindestens drei aufeinanderfolgende Jahre erfüllst

Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz

Norwegen hat mit allen drei DACH-Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, die eine doppelte Besteuerung desselben Einkommens verhindern sollen.

DBA Deutschland-Norwegen: Das aktuelle Abkommen stammt aus dem Jahr 1991 und wurde mehrfach aktualisiert. Es regelt unter anderem, dass Arbeitseinkommen grundsätzlich im Tätigkeitsstaat besteuert wird, während Renten aus der gesetzlichen Sozialversicherung im Quellenstaat (Deutschland) besteuert werden.

DBA Österreich-Norwegen: Ähnliche Regelungen wie mit Deutschland. Besonderheit: Pensionen aus dem öffentlichen Dienst werden ausschließlich in Österreich besteuert.

DBA Schweiz-Norwegen: Die Schweiz hat ein moderneres Abkommen mit Norwegen. Hier gilt bei Renten das Wohnsitzstaatsprinzip, das heißt, Schweizer Renten werden in Norwegen besteuert, wenn du dort lebst.

Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern

Wenn du Deutschland, Österreich oder die Schweiz verlässt, solltest du die Wegzugsbesteuerung beachten:

Deutschland: Bei Wegzug werden nicht realisierte Wertsteigerungen von Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (ab 1 % Anteil) fiktiv besteuert. Innerhalb der EU/EWR kann die Steuer zinslos gestundet werden. Da Norwegen zum EWR gehört, profitierst du von dieser Regelung. Die Steuer wird erst fällig, wenn du die Anteile tatsächlich verkaufst oder aus dem EWR wegziehst.

Österreich: Ähnliche Regelungen wie in Deutschland. Bei Wegzug in den EWR-Raum ist eine Stundung möglich.

Schweiz: Die Schweiz kennt keine allgemeine Wegzugsbesteuerung. Allerdings kann der Wegzug aus bestimmten Kantonen steuerliche Konsequenzen haben, insbesondere bei Pensionskassenguthaben.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Das norwegische Einkommensteuersystem besteht aus mehreren Komponenten, die zusammen die Gesamtsteuerbelastung ergeben:

Basissteuer (Skatt på alminnelig inntekt): 22 % Flatrate auf alle Einkünfte nach Abzug von Freibeträgen und absetzbaren Kosten.

Zusatzsteuer (Trinnskatt): Eine progressive Zusatzsteuer auf höhere Einkommen mit folgenden Stufen für 2025:

Einkommensstufe	Steuersatz
Bis 217.400 NOK	0 %
217.400 bis 306.050 NOK	1,7 %
306.050 bis 697.150 NOK	4,0 %
697.150 bis 942.400 NOK	13,6 %
942.400 bis 1.410.750 NOK	16,6 %
Über 1.410.750 NOK	17,6 %

Umgerechnet (bei einem Kurs von etwa 11,50 NOK = 1 EUR):

Bis ca. 18.900 EUR: 0 % Zusatzsteuer
18.900 bis 26.600 EUR: 1,7 %
26.600 bis 60.600 EUR: 4,0 %
60.600 bis 81.950 EUR: 13,6 %
81.950 bis 122.670 EUR: 16,6 %
Über 122.670 EUR: 17,6 %

Der maximale Grenzsteuersatz beträgt somit 22 % + 17,6 % = 39,6 % auf Arbeitseinkommen (ohne Sozialversicherungsbeiträge).

Freibeträge und Grundfreibetrag

Der persönliche Freibetrag (Personfradrag) für 2025 beträgt 88.250 NOK (ca. 7.675 EUR). Dieser wird automatisch vom zu versteuernden Einkommen abgezogen.

Zusätzlich gibt es einen Mindestfreibetrag (Minstefradrag) von 46 % des Bruttoeinkommens, maximal jedoch 104.450 NOK (ca. 9.080 EUR) für Arbeitseinkommen. Dieser Freibetrag ersetzt den Einzelnachweis von Werbungskosten und wird automatisch gewährt.

Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten

Das norwegische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Als Arbeitnehmer wird die Steuer direkt vom Gehalt einbehalten (Quellenabzug). Selbstständige und Unternehmer zahlen vierteljährliche Vorauszahlungen.

Die Steuererklärung muss bis zum 30. April des Folgejahres eingereicht werden. Die finale Steuerberechnung (Skatteoppgjør) erhältst du zwischen Juni und Oktober.

Besteuerung nach Personenkategorie

Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer in Norwegen wird deine Einkommensteuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten. Du erhältst eine Steuerkarte (Skattekort), die deinem Arbeitgeber mitteilt, wie viel Steuer abzuziehen ist.

Sozialversicherungsbeiträge (Trygdeavgift): Als Arbeitnehmer zahlst du 7,9 % deines Bruttoeinkommens in die Sozialversicherung. Dieser Beitrag wird ebenfalls vom Gehalt abgezogen.

Arbeitgeberbeiträge: Dein Arbeitgeber zahlt zusätzlich 14,1 % (in den meisten Regionen) als Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung. In Nordnorwegen und anderen strukturschwachen Gebieten kann dieser Satz niedriger sein (0 bis 10,6 %).

Absetzbare Werbungskosten: Neben dem automatischen Mindestfreibetrag kannst du folgende Kosten zusätzlich absetzen, wenn sie den Mindestfreibetrag übersteigen:

Gewerkschaftsbeiträge (bis 7.700 NOK / ca. 670 EUR)
Fortbildungskosten
Fachliteratur
Doppelte Haushaltsführung (bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz)

Pendlerpauschale: Für den Arbeitsweg kannst du Fahrtkosten geltend machen, wenn die einfache Strecke mehr als 22 km beträgt. Der Satz beträgt 1,76 NOK pro km (ca. 0,15 EUR) für die ersten 50.000 km und 0,76 NOK für darüber hinausgehende Kilometer. Allerdings gibt es einen Eigenanteil von 14.950 NOK (ca. 1.300 EUR), der nicht absetzbar ist.

Digitale Nomaden

Norwegen hat kein spezielles Visum für digitale Nomaden. Wenn du als digitaler Nomade nach Norwegen kommst und dort steuerlich ansässig wirst, gelten die normalen Steuerregeln.

Besteuerung ausländischer Einkünfte: Als steuerlich Ansässiger bist du mit deinem Welteinkommen in Norwegen steuerpflichtig. Das bedeutet, dass auch Einkünfte aus Remote-Arbeit für ausländische Auftraggeber in Norwegen versteuert werden müssen.

Home-Office-Regelungen: Es gibt keinen speziellen Home-Office-Abzug in Norwegen. Du kannst jedoch ein häusliches Arbeitszimmer anteilig absetzen, wenn es ausschließlich beruflich genutzt wird.

Aufenthalt und Visa: Als EU/EWR-Bürger kannst du ohne Visum nach Norwegen einreisen und bis zu drei Monate ohne Registrierung bleiben. Für längere Aufenthalte musst du dich bei der norwegischen Polizei registrieren. Drittstaatsangehörige benötigen ein entsprechendes Visum oder eine Aufenthaltserlaubnis, die in der Regel an eine Beschäftigung oder ein Studium geknüpft ist.

Selbstständige und Unternehmer

Als Selbstständiger (Enkeltpersonforetak) in Norwegen unterliegst du einer höheren Steuerbelastung als Arbeitnehmer:

Einkommensteuer: Die Basissteuer von 22 % und die progressive Zusatzsteuer gelten auch für Selbstständige.

Sozialversicherungsbeiträge: Selbstständige zahlen 11,0 % (statt 7,9 % bei Arbeitnehmern) auf ihr Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit.

Körperschaftsteuer: Wenn du eine Kapitalgesellschaft (AS = Aksjeselskap) gründest, beträgt die Körperschaftsteuer 22 % auf den Unternehmensgewinn. Bei Gewinnausschüttungen an dich als Gesellschafter fällt zusätzlich eine Dividendensteuer an.

Gewerbesteuer: Es gibt in Norwegen keine Gewerbesteuer wie in Deutschland. Die Kommunen finanzieren sich über ihren Anteil an der Einkommensteuer.

Buchführungspflichten: Alle Unternehmen, auch Einzelunternehmer, sind buchführungspflichtig. Die Aufbewahrungsfrist für Geschäftsunterlagen beträgt fünf Jahre. Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 6 Millionen NOK (ca. 522.000 EUR) müssen ihre Jahresabschlüsse von einem Wirtschaftsprüfer prüfen lassen.

Absetzbare Betriebsausgaben: Du kannst alle betrieblich veranlassten Ausgaben absetzen, darunter:

Büromiete und -ausstattung
Geschäftsfahrzeuge (anteilig)
Fachliteratur und Weiterbildung
Telefon und Internet (geschäftlicher Anteil)
Geschäftsreisen
Versicherungen
Marketing und Werbung

Finanziell Unabhängige und Investoren

Für Investoren und Privatiers ist das norwegische Steuersystem besonders interessant, da es einige Besonderheiten aufweist:

Kapitalertragssteuer: Zinsen, Dividenden und Kursgewinne unterliegen grundsätzlich der Basissteuer von 22 %. Allerdings wird bei Dividenden und Kursgewinnen aus Aktien ein sogenannter Aufschlagsfaktor (Oppjusteringsfaktor) von 1,72 angewendet. Das bedeutet, dass die effektive Steuer auf Dividenden und Aktiengewinne 37,84 % beträgt (22 % × 1,72).

Aksjesparekonto (Aktiensparkonto): Norwegen bietet ein steuerbegünstigtes Aktiensparkonto an. Innerhalb dieses Kontos kannst du Aktien und Aktienfonds aus dem EWR-Raum handeln, ohne dass bei jedem Verkauf sofort Steuern anfallen. Die Besteuerung erfolgt erst bei Entnahme vom Konto. Dies entspricht in etwa dem deutschen Freistellungsauftrag, ist aber deutlich großzügiger.

Freibeträge für Kapitalerträge: Es gibt einen sogenannten Skjermingsfradrag (Abschirmungsabzug), der einen Teil der Kapitalerträge steuerfrei stellt. Dieser wird auf Basis eines risikofreien Zinssatzes berechnet und soll verhindern, dass die Kapitalrendite, die man auch mit sicheren Anlagen erzielen könnte, doppelt besteuert wird.

Ausländische Depots: Wenn du ein Depot im Ausland führst, musst du alle Erträge in Norwegen deklarieren. Es gibt keine automatische Quellensteueranrechnung, du musst die im Ausland gezahlte Quellensteuer selbst in der Steuererklärung geltend machen.

Immobilienerträge: Mieteinnahmen aus norwegischen Immobilien werden mit 22 % besteuert. Bei der Vermietung kannst du Werbungskosten wie Zinsen, Instandhaltung und Verwaltungskosten abziehen.

Rentner

Für Rentner aus dem DACH-Raum gelten je nach Herkunftsland unterschiedliche Regelungen:

Deutsche Renten: Nach dem DBA Deutschland-Norwegen werden Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung in Deutschland besteuert. Du musst sie jedoch in Norwegen angeben, wo sie für den Progressionsvorbehalt berücksichtigt werden können.

Österreichische Pensionen: Ähnlich wie bei deutschen Renten. Staatliche Pensionen aus Österreich werden in Österreich besteuert.

Schweizer Renten: Anders als bei Deutschland und Österreich werden Schweizer AHV-Renten nach dem DBA im Wohnsitzstaat (also Norwegen) besteuert. Du solltest prüfen, ob die Schweiz dennoch eine Quellensteuer einbehält und diese in Norwegen anrechnen lassen.

Besteuerung in Norwegen: Renten, die in Norwegen steuerpflichtig sind, werden wie normales Einkommen behandelt. Der Sozialversicherungsbeitrag für Rentner beträgt nur 5,1 % (statt 7,9 % bei Arbeitnehmern).

Altersfreibeträge: Es gibt keinen speziellen Altersfreibetrag in Norwegen. Allerdings profitieren Rentner von niedrigeren Sozialversicherungsbeiträgen und können den normalen Personfradrag nutzen.

3. Vermögensteuer

Norwegen ist eines der wenigen westlichen Länder, das noch eine Vermögensteuer (Formuesskatt) erhebt. Diese ist für viele Auswanderer ein wichtiger Faktor:

Steuersätze 2025:

Staatliche Vermögensteuer: 0,3 % auf Nettovermögen über 1.850.000 NOK (ca. 160.870 EUR)
Kommunale Vermögensteuer: 0,7 % auf Nettovermögen über 1.850.000 NOK

Gesamtbelastung: Maximal 1,0 % auf Vermögen über dem Freibetrag. Für Vermögen über 20 Millionen NOK (ca. 1,74 Mio. EUR) erhöht sich der staatliche Satz auf 0,4 %, sodass die Gesamtbelastung 1,1 % beträgt.

Freibeträge: Der Freibetrag von 1.850.000 NOK gilt pro Person. Ehepaare haben somit einen kombinierten Freibetrag von 3.700.000 NOK (ca. 321.740 EUR).

Bewertungsgrundlagen: Nicht alle Vermögenswerte werden zum vollen Marktwert angesetzt:

Primärwohnung: 25 % des geschätzten Marktwerts bis 10 Mio. NOK, darüber 70 %
Sekundärwohnungen: 100 % des geschätzten Marktwerts
Aktien: 80 % des Marktwerts (börsennotierte) bzw. des Steuerwertes (nicht börsennotierte)
Bankguthaben: 100 %
Schulden: 100 % abzugsfähig

Betroffene Vermögensarten:

Immobilien (weltweit)
Wertpapiere und Fondsanteile
Bankguthaben
Fahrzeuge und Boote
Kunstgegenstände und Sammlungen
Lebensversicherungen mit Rückkaufswert

Diese Vermögensteuer ist ein wesentlicher Nachteil für wohlhabende Auswanderer und sollte bei der Entscheidung für Norwegen berücksichtigt werden.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Die Besteuerung von Kapitalerträgen in Norwegen ist einheitlich, aber durch den Aufschlagsfaktor komplex:

Ertragsart	Nominaler Satz	Aufschlagsfaktor	Effektiver Satz
Zinsen	22 %	Keiner	22 %
Dividenden	22 %	1,72	37,84 %
Aktiengewinne	22 %	1,72	37,84 %
Fondsgewinne (Aktien)	22 %	1,72	37,84 %
Fondsgewinne (Anleihen)	22 %	Keiner	22 %
Immobiliengewinne	22 %	Keiner	22 %

Quellensteuer

Norwegen erhebt eine Quellensteuer von 25 % auf Dividenden, die an ausländische Aktionäre gezahlt werden. Für Aktionäre aus Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen (wie Deutschland, Österreich, Schweiz) reduziert sich dieser Satz in der Regel auf 15 %.

Anrechnung ausländischer Quellensteuer

Wenn du als in Norwegen Ansässiger Dividenden aus dem Ausland erhältst, auf die bereits Quellensteuer einbehalten wurde, kannst du diese auf deine norwegische Steuerschuld anrechnen lassen. Die Anrechnung ist jedoch auf den norwegischen Steuersatz begrenzt.

Beispiel: Du erhältst Dividenden aus Deutschland, auf die 26,375 % Kapitalertragsteuer einbehalten wurden. In Norwegen musst du diese mit effektiv 37,84 % versteuern. Du kannst die deutsche Steuer anrechnen, zahlst also in Norwegen nur die Differenz.

Meldepflichten

Alle ausländischen Kapitalerträge müssen in der norwegischen Steuererklärung angegeben werden, auch wenn sie bereits im Ausland versteuert wurden. Du musst detaillierte Angaben zu:

Ausländischen Bankkonten
Ausländischen Wertpapierdepots
Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften
Ausländischen Immobilien

machen. Die Steuerbehörde (Skatteetaten) tauscht Informationen mit anderen Ländern aus, sodass verschwiegene Einkünfte auffallen können.

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer (Eiendomsskatt)

Die Grundsteuer ist in Norwegen eine kommunale Steuer, die nicht in allen Gemeinden erhoben wird. Etwa die Hälfte der norwegischen Kommunen erhebt diese Steuer.

Steuersatz: 0,1 bis 0,4 % des geschätzten Immobilienwerts pro Jahr (je nach Kommune). Der Höchstsatz wurde 2020 von 0,7 % auf 0,4 % gesenkt.

Freibetrag: Viele Kommunen gewähren einen Freibetrag (bunnfradrag), der vom Steuerwert abgezogen wird.

Dokumentensteuer beim Kauf (Dokumentavgift)

Beim Kauf einer Immobilie fällt eine Dokumentensteuer von 2,5 % des Kaufpreises an. Diese entspricht in etwa der deutschen Grunderwerbsteuer, ist aber deutlich niedriger (in Deutschland 3,5 bis 6,5 % je nach Bundesland).

Ausnahme: Beim Kauf einer Neubauwohnung direkt vom Bauträger fällt keine Dokumentensteuer an.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer von 22 %. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen:

Steuerfreiheit bei Eigennutzung: Der Gewinn aus dem Verkauf deiner selbst genutzten Immobilie ist steuerfrei, wenn du:

Die Immobilie in mindestens einem der letzten zwei Jahre vor dem Verkauf selbst bewohnt hast
Die Immobilie mindestens 12 Monate besessen hast

Vermietete Immobilien: Bei Verkauf einer vermieteten Immobilie ist der Gewinn immer steuerpflichtig.

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen werden mit 22 % besteuert. Abzugsfähig sind:

Zinsen für Immobilienkredite
Instandhaltungskosten
Verwaltungskosten
Versicherungen
Kommunale Abgaben

Vermietung im eigenen Haus: Wenn du einen Teil deines selbst bewohnten Hauses vermietest (z. B. eine Einliegerwohnung), sind die Mieteinnahmen steuerfrei, solange die vermietete Fläche weniger als die Hälfte des Gesamtwohnraums ausmacht.

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Gute Nachricht für Auswanderer: Norwegen hat die Erbschafts- und Schenkungssteuer zum 1. Januar 2014 abgeschafft. Seither gibt es keine Steuer mehr auf Erbschaften und Schenkungen.

Aber Achtung: Die Buchwertfortführung wurde eingeführt. Das bedeutet, dass der Erbe bei einem späteren Verkauf von geerbten Vermögenswerten den ursprünglichen Anschaffungswert des Erblassers als Basis für die Gewinnberechnung verwenden muss. Der aufgelaufene Wertzuwachs wird also nicht steuerfrei vererbt, sondern die Steuer wird aufgeschoben.

Internationale Aspekte: Wenn du in Norwegen lebst und Vermögen aus dem Ausland erbst, solltest du die Regelungen des Herkunftslandes beachten:

Deutschland: Erhebt Erbschaftsteuer nach dem Staatsangehörigkeitsprinzip. Als deutscher Staatsbürger bist du auch in Norwegen lebend potenziell erbschaftsteuerpflichtig in Deutschland.
Österreich: Hat ebenfalls keine Erbschaftsteuer mehr.
Schweiz: Erbschaftsteuer wird kantonal erhoben, mit sehr unterschiedlichen Regelungen.

7. Mehrwertsteuer (Merverdiavgift/MVA)

Steuersätze

Norwegen hat relativ hohe Mehrwertsteuersätze:

Kategorie	Steuersatz
Regelsteuersatz	25 %
Ermäßigter Satz I (Lebensmittel)	15 %
Ermäßigter Satz II (Personenbeförderung, Kino, Hotels, Sport)	12 %
Nullsatz	0 %

Nullsatz: Gilt für Exporte, internationale Transportdienstleistungen, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften sowie Elektrofahrzeuge.

Kleinunternehmerregelung

In Norwegen gibt es eine Umsatzgrenze für die Mehrwertsteuerpflicht. Du musst dich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn dein Jahresumsatz 50.000 NOK (ca. 4.350 EUR) übersteigt. Dies ist deutlich niedriger als die deutsche Kleinunternehmergrenze von 22.000 EUR.

Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer

Sobald du die Umsatzgrenze überschreitest, musst du:

Dich im MVA-Register eintragen
Auf deinen Rechnungen Mehrwertsteuer ausweisen
Regelmäßig MVA-Erklärungen abgeben (in der Regel alle zwei Monate)
Die vereinnahmte Mehrwertsteuer an das Finanzamt abführen

Reverse-Charge-Verfahren

Bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen innerhalb des EWR gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Du stellst deine Leistung netto in Rechnung, der Empfänger schuldet die Mehrwertsteuer in seinem Land.

8. Weitere relevante Steuern

Kfz-Steuer

Norwegen hat ein besonderes Verhältnis zu Autos, das sich auch steuerlich niederschlägt:

Einmalige Registrierungssteuer: Beim Kauf eines neuen Fahrzeugs wird eine Registrierungssteuer fällig, die sich nach CO₂-Ausstoß, Gewicht und NOx-Emissionen richtet. Für herkömmliche Verbrenner kann diese Steuer erheblich sein (oft 10.000 EUR und mehr).

Elektrofahrzeuge: Waren bis 2023 völlig steuerfrei, inzwischen wird eine reduzierte Steuer basierend auf dem Gewicht erhoben. Trotzdem sind E-Autos steuerlich weiterhin stark begünstigt.

Jährliche Fahrzeugsteuer: Alle Fahrzeuge unterliegen einer jährlichen Kfz-Steuer. Für normale PKW beträgt diese ca. 2.900 bis 3.500 NOK (ca. 250 bis 305 EUR) pro Jahr. Elektrofahrzeuge zahlen reduzierte Sätze.

Maut: In Norwegen gibt es zahlreiche Mautstationen und City-Maut-Systeme, besonders in und um die größeren Städte. Die Kosten können erheblich sein, oft 30 bis 100 NOK (ca. 2,60 bis 8,70 EUR) pro Durchfahrt.

Touristensteuer

Es gibt keine landesweite Touristensteuer. Einige Kommunen diskutieren die Einführung einer Kurtaxe (turistskatt), aber bisher wurde dies nicht flächendeckend umgesetzt.

Zuckersteuer

Norwegen erhebt Verbrauchsteuern auf Schokolade, Süßwaren und zuckerhaltige Getränke. Diese Steuer macht norwegische Süßigkeiten deutlich teurer als in anderen Ländern.

Alkohol- und Tabaksteuer

Die Verbrauchsteuern auf Alkohol und Tabak gehören zu den höchsten weltweit. Eine Flasche Wein kostet in Norwegen durch die Steuer oft das Dreifache des deutschen Preises.

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Es gibt einige legale Wege, die Steuerlast in Norwegen zu optimieren:

Nutzung des Aktiensparbontos (Aksjesparekonto): Verschiebe deine Aktien- und Fondsanlagen in ein ASK, um Steuern auf Umschichtungen zu vermeiden.

Skjermingsfradrag maximieren: Der risikofreie Renditeabzug senkt die effektive Steuer auf Kapitalerträge. Halte Anlagen möglichst langfristig, um den kumulierten Abzug zu nutzen.

Eigenheim kaufen: Die niedrige Bewertung der Primärwohnung (nur 25 % des Marktwerts) macht Wohneigentum attraktiv, um die Vermögensteuer zu senken.

Pensionssparen: Norwegen bietet steuerbegünstigtes Pensionssparen (IPS – Individuell pensjonssparing). Du kannst bis zu 15.000 NOK (ca. 1.305 EUR) pro Jahr steuerlich absetzen.

Timing des Umzugs

Der Zeitpunkt deines Umzugs kann steuerliche Auswirkungen haben:

Umzug Anfang des Jahres: Du bist möglicherweise für das gesamte Jahr in Norwegen steuerpflichtig, auch wenn du erst im Januar oder Februar ankommst.

Umzug Ende des Jahres: Bei Umzug im November oder Dezember wirst du erst ab dem Folgejahr in Norwegen steuerpflichtig (183-Tage-Regel im 12-Monats-Zeitraum).

Kapitalgewinne realisieren: Überlege, ob du Kursgewinne noch vor dem Umzug in deinem Herkunftsland realisieren solltest, falls dort die Besteuerung günstiger ist.

Günstige Unternehmensformen

Einzelunternehmen (Enkeltpersonforetak): Einfach zu gründen, aber höhere Sozialversicherungsbeiträge (11 % statt 7,9 %).

Aktiengesellschaft (AS): Körperschaftsteuer von 22 %, aber bei Gewinnausschüttung zusätzlich Dividendensteuer. Sinnvoll bei höheren Gewinnen, die nicht sofort entnommen werden.

NUF (Norsk avdeling av utenlandsk foretak): Eine Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft. Kann in Einzelfällen steuerlich interessant sein, ist aber komplex.

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Nutze alle dir zustehenden Freibeträge:

Persönlicher Freibetrag: 88.250 NOK
Mindestfreibetrag: Bis zu 104.450 NOK
Vermögensteuerfreibetrag: 1.850.000 NOK
Pendlerpauschale (falls zutreffend)
Gewerkschaftsbeitrag: Bis 7.700 NOK

10. Steuererklärung und Fristen

Abgabefristen

Steuererklärung: Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung ist der 30. April des Folgejahres. Für Selbstständige und Unternehmen gilt der 31. Mai.

Vorab ausgefüllte Steuererklärung: Das norwegische Finanzamt schickt dir Ende März eine vorab ausgefüllte Steuererklärung (Skattemelding) mit allen dem Amt bekannten Daten. Du musst nur noch prüfen und ergänzen.

Benötigte Unterlagen

Lohnsteuerbescheinigungen aller Arbeitgeber
Zinsbescheinigungen von Banken
Aufstellung ausländischer Einkünfte
Belege für absetzbare Kosten
Nachweise über ausländisches Vermögen

Online-Portale

Die gesamte Steuerabwicklung erfolgt über das Portal Altinn (www.altinn.no). Du benötigst eine norwegische BankID oder eine andere elektronische ID, um dich anzumelden.

Im Altinn-Portal kannst du:

Deine Steuererklärung einsehen und einreichen
Steuerbescheide abrufen
Änderungen melden
Kommunikation mit dem Finanzamt führen

Notwendigkeit eines Steuerberaters

Für einfache Arbeitnehmer-Verhältnisse ist ein Steuerberater in Norwegen oft nicht nötig, da das System sehr transparent und die vorab ausgefüllte Erklärung meist korrekt ist.

Ein Steuerberater (regnskapsfører oder revisor) ist empfehlenswert bei:

Selbstständigkeit oder Unternehmensführung
Komplexen internationalen Sachverhalten
Ausländischem Vermögen und Einkünften
Immobilienbesitz im Ausland
Erbschaften und Schenkungen aus dem Ausland

Die Kosten für einen Steuerberater liegen bei ca. 1.500 bis 5.000 NOK (ca. 130 bis 435 EUR) für eine einfache Einkommensteuererkärung, können bei komplexen Fällen aber deutlich höher sein.

Strafen bei Verspätung

Bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung oder Nichtzahlung drohen:

Verspätungszuschlag: Bei nicht fristgerechter Abgabe wird ein Zuschlag von 0,5 % der zu zahlenden Steuer pro Tag Verspätung erhoben.
Schätzung: Bei Nichtabgabe schätzt das Finanzamt dein Einkommen, was meist ungünstiger ausfällt.
Verzugszinsen: Auf nicht rechtzeitig gezahlte Steuern werden Verzugszinsen erhoben.

11. Sozialversicherungsbeiträge

Das norwegische Sozialversicherungssystem (Folketrygden) ist umfassend und wird hauptsächlich durch Beiträge finanziert:

Beitragssätze 2025

Personengruppe	Arbeitnehmerbeitrag	Arbeitgeberbeitrag
Arbeitnehmer	7,9 %	14,1 %
Selbstständige	11,0 %	–
Rentner	5,1 %	–
Empfänger von Sozialleistungen	5,1 %	–

Krankenversicherung

Das norwegische Gesundheitssystem ist steuerfinanziert. Es gibt keine separaten Krankenversicherungsbeiträge, die Kosten werden durch die allgemeinen Sozialversicherungsbeiträge und Steuern gedeckt.

Leistungen: Du hast Zugang zu kostenlosen Krankenhausbehandlungen und stark subventionierten Arztbesuchen. Es gibt eine jährliche Eigenbeteiligung (Egenandel) von maximal 3.165 NOK (ca. 275 EUR), darüber hinaus sind alle Leistungen kostenlos.

Rentenversicherung

Die norwegische Altersrente (Alderspensjon) basiert auf drei Säulen:

Staatliche Grundrente (Folketrygd): Garantierte Mindestrente für alle, die mindestens 40 Jahre in Norwegen gelebt haben
Einkommensabhängige Rente: Basiert auf deinen Beitragsjahren und dem Verdienst
Betriebliche Altersvorsorge (OTP): Pflicht für Arbeitgeber, mindestens 2 % des Gehalts einzuzahlen

Arbeitslosenversicherung

Bei Arbeitslosigkeit erhältst du Dagpenger (Arbeitslosengeld), wenn du:

In den letzten 12 Monaten mindestens 177.930 NOK (ca. 15.470 EUR) verdient hast
Oder in den letzten 36 Monaten mindestens 355.860 NOK (ca. 30.940 EUR) verdient hast
Arbeitsfähig bist und aktiv Arbeit suchst

Die Leistung beträgt 62,4 % deines vorherigen Einkommens, maximal jedoch auf Basis von 6 G (711.720 NOK / ca. 61.890 EUR).

Pflegeversicherung

Eine separate Pflegeversicherung wie in Deutschland gibt es in Norwegen nicht. Pflegeleistungen werden durch das allgemeine Gesundheitssystem und kommunale Dienste abgedeckt.

Vergleich der Gesamtbelastung mit DACH-Ländern

Land	Arbeitnehmeranteil	Arbeitgeberanteil	Gesamt
Norwegen	7,9 %	14,1 %	22,0 %
Deutschland	ca. 20 %	ca. 20 %	ca. 40 %
Österreich	ca. 18 %	ca. 21 %	ca. 39 %
Schweiz	ca. 6 bis 7 %	ca. 6 bis 7 %	ca. 12 bis 14 %

Die Sozialversicherungsbeiträge in Norwegen sind deutlich niedriger als in Deutschland oder Österreich, aber höher als in der Schweiz. Allerdings erhältst du dafür umfassende Leistungen ohne zusätzliche Krankenversicherungsbeiträge.

12. Vergleich zu Deutschland, Schweiz und Österreich

Tabellarischer Vergleich

Steuerart	Norwegen	Deutschland	Österreich	Schweiz
Einkommensteuerspitze	39,6 %	45 % (+ 5,5 % Soli)	55 %	11,5 bis 40 % (kantonal)
Körperschaftsteuer	22 %	ca. 30 % (mit Gewerbe)	25 %	11 bis 21 % (kantonal)
Kapitalertragsteuer	22 bis 37,84 %	26,375 %	27,5 %	Vermögenssteuer
Vermögensteuer	1,0 bis 1,1 %	Keine	Keine	0,1 bis 1 % (kantonal)
Mehrwertsteuer	25 %	19 %	20 %	8,1 %
Erbschaftsteuer	Keine	7 bis 50 %	Keine	0 bis 50 % (kantonal)

Beispielrechnungen

Beispiel 1: Angestellter mit 60.000 EUR Jahresbrutto

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben AN	Netto ca.
Norwegen	ca. 13.200 EUR	ca. 4.740 EUR	42.060 EUR
Deutschland	ca. 12.500 EUR	ca. 12.000 EUR	35.500 EUR
Österreich	ca. 13.000 EUR	ca. 10.800 EUR	36.200 EUR
Schweiz (Zürich)	ca. 7.500 EUR	ca. 4.200 EUR	48.300 EUR

Beispiel 2: Selbstständiger mit 100.000 EUR Gewinn

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Netto ca.
Norwegen	ca. 29.500 EUR	ca. 11.000 EUR	59.500 EUR
Deutschland	ca. 33.000 EUR	ca. 18.500 EUR	48.500 EUR
Österreich	ca. 36.000 EUR	ca. 18.000 EUR	46.000 EUR
Schweiz (Zürich)	ca. 18.000 EUR	ca. 9.800 EUR	72.200 EUR

Beispiel 3: Vermögender mit 500.000 EUR Kapitalvermögen und 20.000 EUR Dividenden

Land	Vermögensteuer	Kapitalertragsteuer	Gesamt
Norwegen	ca. 2.700 EUR	ca. 7.570 EUR	10.270 EUR
Deutschland	0 EUR	ca. 5.275 EUR	5.275 EUR
Österreich	0 EUR	ca. 5.500 EUR	5.500 EUR
Schweiz (Zürich)	ca. 1.500 EUR	0 EUR (Vermögensst.)	1.500 EUR

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Vorteile Norwegens:

Niedrigere Sozialversicherungsbeiträge als Deutschland/Österreich
Keine Erbschaftsteuer
Transparentes und digitales Steuersystem
Steuerbegünstigtes Aktiensparkonto
Steuerfreier Verkauf selbstgenutzter Immobilien

Nachteile Norwegens:

Vermögensteuer von 1 bis 1,1 %
Hohe effektive Dividendensteuer (37,84 %)
Hohe Mehrwertsteuer (25 %)
Hohe Lebenshaltungskosten insgesamt
Strenge Regeln für steuerliche Abmeldung

Fazit

Für welche Auswanderer-Typen lohnt sich Norwegen steuerlich?

Ideal für:

Arbeitnehmer mit mittlerem bis hohem Einkommen profitieren von niedrigeren Sozialabgaben im Vergleich zu Deutschland und Österreich
Familien durch gute Sozialleistungen und Kinderbetreuung
Menschen, die Sicherheit und Stabilität schätzen und bereit sind, dafür höhere Steuern zu zahlen
Auswanderer ohne großes Vermögen, die von der fehlenden Erbschaftsteuer profitieren möchten

Weniger geeignet für:

Vermögende und Investoren aufgrund der Vermögensteuer und hohen Dividendenbesteuerung
Selbstständige mit hohen Gewinnen, die günstigere Alternativen (z.B. Schweiz) suchen
Rentner mit hohen Kapitalerträgen, die eine günstigere Besteuerung wünschen

Die wichtigsten Punkte zusammengefasst:

Einkommensteuerspitze von 39,6 % ist moderat, aber Sozialabgaben kommen hinzu
Vermögensteuer von 1 bis 1,1 % ist einzigartig unter den DACH-Vergleichsländern
Dividenden werden effektiv mit 37,84 % besteuert
Keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer
Das Steuersystem ist transparent und digitalisiert
Auswandern aus Norwegen ist steuerlich komplex (3-Jahres-Regel)

Empfehlung: Bevor du nach Norwegen auswanderst, solltest du dich von einem auf internationale Steuerfragen spezialisierten Berater in deinem Herkunftsland und einem norwegischen Steuerberater beraten lassen. Besonders die Wechselwirkungen zwischen Wegzugsbesteuerung, Doppelbesteuerungsabkommen und norwegischer Vermögensteuer erfordern individuelle Planung.

FAQ

Muss ich in Norwegen Steuern zahlen, wenn ich Remote für ein deutsches Unternehmen arbeite?

Ja, wenn du steuerlich in Norwegen ansässig bist (183 Tage oder mehr pro Jahr), musst du dein gesamtes Welteinkommen in Norwegen versteuern. Das gilt auch für Remote-Arbeit für ausländische Arbeitgeber. Du musst dich eventuell selbst um Steuerzahlungen und Sozialversicherungsbeiträge kümmern.

Wie hoch ist die Steuerbelastung für ein Durchschnittseinkommen?

Bei einem Bruttoeinkommen von ca. 600.000 NOK (ca. 52.170 EUR) zahlst du etwa 28 bis 30 % an Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen. Das ist vergleichbar mit Deutschland, aber niedriger als in Österreich.

Kann ich die deutsche Krankenversicherung in Norwegen behalten?

Als in Norwegen Arbeitender bist du grundsätzlich dem norwegischen System zugeordnet. Du kannst eine private Zusatzversicherung abschließen, aber die Pflichtversicherung erfolgt über das norwegische System.

Was passiert mit meiner deutschen Rente, wenn ich nach Norwegen auswandere?

Deine deutschen Rentenansprüche bleiben erhalten. Die Rente wird dir nach Norwegen überwiesen und in Deutschland besteuert (nach dem aktuellen DBA). In Norwegen musst du sie angeben, sie wird aber nicht doppelt besteuert.

Gibt es ein Visum für Rentner, die nach Norwegen auswandern möchten?

Für EU/EWR-Bürger ist kein Visum erforderlich. Du musst lediglich nachweisen, dass du über ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung verfügst. Drittstaatsangehörige haben es schwerer, da es kein spezielles Rentnervisum gibt.

Wie funktioniert die Vermögensteuer bei Immobilien im Ausland?

Auch ausländische Immobilien unterliegen der norwegischen Vermögensteuer, wenn du dort steuerlich ansässig bist. Die Bewertung erfolgt nach norwegischen Regeln, wobei der Marktwert der ausländischen Immobilie zugrunde gelegt wird.

Kann ich die norwegische Vermögensteuer vermeiden?

Legal vermeiden kannst du sie nur, indem du unter dem Freibetrag bleibst (1.850.000 NOK / ca. 160.870 EUR) oder Norwegen verlässt. Reduzieren kannst du sie durch Investition in deine Primärwohnung (nur 25 % Ansatz) oder durch Aufnahme von Schulden, die voll abzugsfähig sind.

Hilfen für einen sorglosen Umzug nach Norwegen

Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung nach Norwegen, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.

Service mit Link	Beschreibung
Beratung + Mentor + Coaching	Wir begleiten dich auf deinem Weg nach Norwegen von A bis Z (unverbindliches Erstgespräch buchen), angefangen von einer Erstberatung oder Strategiegespräch bis zur erfolgreichen Integration
Steuer- und Rechtsberatung	Rechtliche und steuerliche Beratung
Beglaubigte Übersetzungen	Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten
Umzugsservice Ausland	Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil
Internationale Krankenversicherung	Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen
Expat Haftpflichtversicherung	Zuverlässiger Schutz weltweit, Absicherung bei Haftpflichtschäden
Internationales Konto	Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen
Job Angebote	Eine Auswahl an guten Job Angeboten
Sprachkurse	Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Sprachkurs Norwegisch
Ausstattung & Zubehör	Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast
Visaservice	Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt
Flug buchen	Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis
Flughafen Transfer	Du wirst bequem und sicher vom Flughafen abgeholt und zu deiner Unterkunft gebracht
Mietwagen	Wenn du lieber selber fahren möchtest, kannst du ein KFZ deiner Wahl buchen
Hotel, Hostel, Ferienwohnung	Große Auswahl an preiswerten Unterkünften für die ersten Wochen
Wohnung oder Haus mieten	Hier erhältst du deine Wohnung mit Mieterschutz und 10 % Rabatt auf die Mieterschutzgebühr

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Zuletzt aktualisiert: 12. Dezember 2025 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)