Madeira, die portugiesische Insel im Atlantik, hat sich in den letzten Jahren zu einem der attraktivsten Ziele für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum entwickelt. Das liegt nicht nur am ganzjährig milden Klima und der spektakulären Natur, sondern ganz wesentlich auch am Steuersystem, das erhebliche Vorteile gegenüber Deutschland, Österreich und der Schweiz bieten kann.

Das Steuersystem von Madeira kennen und verstehen

Als Teil Portugals unterliegt Madeira grundsätzlich dem portugiesischen Steuerrecht, verfügt jedoch über einige regionale Besonderheiten, die steuerlich sehr interessant sind. Besonders hervorzuheben ist das Internationale Geschäftszentrum Madeira (Centro Internacional de Negócios da Madeira, kurz CINM), das Unternehmen erhebliche Steuervorteile bietet. Hinzu kommt der Status als Nicht-Habitueller Resident (NHR), der bis Ende 2023 beantragt werden konnte und für zehn Jahre Steuervorteile bei ausländischen Einkünften gewährt. Seit 2024 wurde dieses Programm durch den neuen NHR 2.0-Status ersetzt, der sich speziell an qualifizierte Fachkräfte und Forscher richtet.

Im Vergleich zu den DACH-Ländern fällt auf, dass Portugal und damit auch Madeira zwar durchaus hohe Spitzensteuersätze bei der Einkommensteuer haben, aber gleichzeitig großzügige Sonderregelungen für Neuzugezogene bieten. Es gibt keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für nahe Angehörige und attraktive Regelungen für Kapitalerträge. Die Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige fallen deutlich niedriger aus als in Deutschland.

Für Auswanderer ist Madeira besonders attraktiv, wenn du ausländische Einkünfte beziehst, ein Unternehmen im Rahmen des CINM gründen möchtest, als digitaler Nomade arbeitest oder als Rentner deinen Lebensabend in angenehmem Klima verbringen willst. Dieser Artikel gibt dir einen umfassenden Überblick über alle relevanten Steueraspekte.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

Du wirst in Portugal und damit auf Madeira unbeschränkt steuerpflichtig, wenn du deinen steuerlichen Wohnsitz (residência fiscal) dort begründest. Das portugiesische Recht definiert zwei Hauptkriterien:

Aufenthaltskriterium: Du giltst als steuerlich ansässig, wenn du dich mehr als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten in Portugal aufhältst. Dabei müssen die Tage nicht zusammenhängend sein.

Wohnsitzkriterium: Auch wenn du die 183-Tage-Regel nicht erfüllst, wirst du steuerlich ansässig, wenn du am 31. Dezember eines Jahres eine Wohnung in Portugal besitzt oder mietest, die darauf schließen lässt, dass du sie als gewöhnlichen Aufenthaltsort nutzen willst.

Die unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass du mit deinem weltweiten Einkommen in Portugal steuerpflichtig bist. Beschränkt Steuerpflichtige, also Personen ohne Wohnsitz in Portugal, versteuern nur ihre portugiesischen Einkünfte.

183-Tage-Regel und andere Faktoren

Die 183-Tage-Regel ist das primäre Kriterium, aber die portugiesischen Steuerbehörden betrachten auch weitere Faktoren:

Den Mittelpunkt der Lebensinteressen (Wohnort der Familie, Arbeitsplatz)
Den Ort, an dem wirtschaftliche und persönliche Beziehungen enger sind
Den gewöhnlichen Aufenthaltsort
Die Staatsangehörigkeit als nachrangiges Kriterium

Bei Grenzfällen oder Streitigkeiten mit den deutschen Finanzbehörden werden diese Faktoren im Rahmen der Doppelbesteuerungsabkommen relevant.

Doppelbesteuerungsabkommen mit DE/CH/AT

Portugal hat mit allen drei DACH-Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen, die eine doppelte Besteuerung desselben Einkommens vermeiden sollen:

DBA Deutschland-Portugal: Das Abkommen stammt aus dem Jahr 1980 und wurde mehrfach angepasst. Es regelt unter anderem, dass Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung grundsätzlich nur in Deutschland besteuert werden (Quellenstaatsprinzip). Beamtenpensionen werden ebenfalls in Deutschland versteuert.

DBA Schweiz-Portugal: Dieses Abkommen folgt weitgehend dem OECD-Musterabkommen. Schweizer Renten können nach dem Ansässigkeitsprinzip in Portugal besteuert werden.

DBA Österreich-Portugal: Auch hier gilt das OECD-Musterabkommen als Grundlage. Die Regelungen ähneln denen des deutschen Abkommens.

Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern

Bevor du nach Madeira auswanderst, solltest du die Wegzugsbesteuerung in deinem Herkunftsland beachten:

Deutschland: Bei Wegzug wird eine Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Wertsteigerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften erhoben, wenn du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hältst. Bei Wegzug in ein EU-Land wie Portugal kann die Steuer zinslos über sieben Jahre gestreckt oder bis zur tatsächlichen Veräußerung gestundet werden. Zudem gibt es eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht für zehn Jahre nach dem Wegzug.

Österreich: Auch Österreich kennt eine Wegzugsbesteuerung auf Unternehmensanteile und Kapitalvermögen. Bei Wegzug in die EU kann ebenfalls eine Ratenzahlung oder Stundung beantragt werden.

Schweiz: Die Schweiz erhebt keine allgemeine Wegzugsbesteuerung. Allerdings können bei einem Wegzug innerhalb von fünf Jahren nach einem Zuzug (aus steuerlichen Gründen) besondere Regelungen greifen.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Die portugiesische Einkommensteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, kurz IRS) ist progressiv gestaltet und gilt auch für Madeira. Die autonome Region hat jedoch das Recht, Steuersätze anzupassen, und gewährt traditionell leichte Ermäßigungen.

Steuersätze Portugal/Madeira 2025:

Zu versteuerndes Einkommen	Steuersatz Portugal	Steuersatz Madeira
Bis 7.703 Euro	13,25 %	11,225 %
7.703 bis 11.623 Euro	18 %	15,30 %
11.623 bis 16.472 Euro	23 %	19,55 %
16.472 bis 21.321 Euro	26 %	22,10 %
21.321 bis 27.146 Euro	32,75 %	27,8375 %
27.146 bis 39.791 Euro	37 %	31,45 %
39.791 bis 51.997 Euro	43,5 %	36,975 %
51.997 bis 81.199 Euro	45 %	38,25 %
Über 81.199 Euro	48 %	40,80 %

Auf Einkommen über 80.000 Euro wird zusätzlich ein Solidaritätszuschlag (taxa adicional de solidariedade) von 2,5 % (80.000 bis 250.000 Euro) bzw. 5 % (über 250.000 Euro) erhoben.

Freibeträge und Grundfreibetrag:

Es gibt keinen klassischen Grundfreibetrag wie in Deutschland. Stattdessen werden verschiedene Abzüge gewährt:

Allgemeiner Abzug für Erwerbseinkommen: 4.104 Euro oder 75 % des Bruttoeinkommens (der niedrigere Betrag)
Verheiratete werden grundsätzlich gemeinsam veranlagt mit Splitting-Vorteil
Absetzbare Aufwendungen für Gesundheit, Bildung, Immobilien und Haushalt

Steuerjahr und Zahlungsmodalitäten:

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Steuererklärung muss zwischen dem 1. April und dem 30. Juni des Folgejahres eingereicht werden. Arbeitnehmer zahlen monatlich Vorsteuern durch den Lohnsteuerabzug. Selbstständige leisten drei Vorauszahlungen (Juli, September, Dezember).

Nach Personenkategorie

Arbeitnehmer

Lohnsteuer und Abzugsverfahren:

Als Arbeitnehmer auf Madeira wird dir die Einkommensteuer direkt vom Gehalt abgezogen (retenção na fonte). Die Höhe des Abzugs hängt von deinem Bruttogehalt und deiner familiären Situation ab. Arbeitgeber sind verpflichtet, die Lohnsteuer monatlich an das Finanzamt abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge:

Der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung beträgt 11 % des Bruttogehalts. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich 23,75 %. Damit liegt die Gesamtbelastung bei 34,75 %, was im europäischen Vergleich moderat ist.

Absetzbare Werbungskosten:

Anders als in Deutschland gibt es keine pauschalen Werbungskosten für Arbeitnehmer. Der allgemeine Abzug von 4.104 Euro deckt diese ab. Bestimmte Ausgaben können jedoch zusätzlich geltend gemacht werden:

Berufsbezogene Fortbildungskosten
Gewerkschaftsbeiträge
Beiträge zu Berufsverbänden

Pendlerpauschale/Fahrtkosten:

Eine Pendlerpauschale wie in Deutschland existiert nicht. Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz sind grundsätzlich nicht absetzbar. Wenn der Arbeitgeber einen Dienstwagen stellt, wird dieser als geldwerter Vorteil versteuert.

Digitale Nomaden

Besteuerung ausländischer Einkünfte:

Für digitale Nomaden ist die steuerliche Situation auf Madeira potenziell sehr vorteilhaft, sofern du den NHR-Status oder dessen Nachfolger (NHR 2.0) nutzen kannst:

Mit dem klassischen NHR-Status (für Anträge bis Ende 2023): Einkünfte aus ausländischer nichtselbstständiger Arbeit können unter bestimmten Voraussetzungen in Portugal steuerfrei sein, wenn sie im Quellenland besteuert werden oder werden könnten.

Der neue NHR 2.0-Status (ab 2024) richtet sich primär an hochqualifizierte Fachkräfte und Forscher. Er bietet einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf qualifizierte Einkünfte aus Portugal.

Ohne Sonderstatus unterliegen deine weltweiten Einkünfte der regulären portugiesischen Einkommensteuer.

Home-Office-Regelungen:

Wenn du für einen ausländischen Arbeitgeber remote arbeitest, bist du grundsätzlich in Portugal steuerpflichtig, sobald du dort steuerlich ansässig bist. Das kann komplizierte Situationen schaffen, wenn dein Arbeitgeber keine Betriebsstätte in Portugal hat. In solchen Fällen musst du dich möglicherweise selbst um die Steuerabführung kümmern.

Relevante Visa/Aufenthaltsprogramme:

Als EU-Bürger benötigst du kein Visum für Madeira. Du musst dich lediglich nach drei Monaten beim lokalen Rathaus (Câmara Municipal) registrieren und eine Aufenthaltsbestätigung beantragen.

Für Nicht-EU-Bürger gibt es das Digital Nomad Visa (Visto para Nômades Digitais), das Personen mit nachweislich ausländischem Einkommen von mindestens 3.040 Euro monatlich (viermal der portugiesische Mindestlohn) einen Aufenthalt ermöglicht.

Nachweispflichten:

Du solltest folgende Unterlagen vorhalten:

Arbeitsverträge mit ausländischen Auftraggebern
Nachweise über die Besteuerung im Ausland
Dokumentation deiner Aufenthaltstage
Bankbelege über Zahlungseingänge

Selbstständige und Unternehmer

Besteuerung von Unternehmensgewinnen:

Selbstständige (trabalhadores independentes) haben in Portugal zwei Besteuerungsoptionen:

Vereinfachtes Regime (Regime Simplificado): Bis zu einem Jahresumsatz von 200.000 Euro kannst du das vereinfachte Regime nutzen. Dabei wird nur ein Teil deiner Einnahmen als steuerpflichtiges Einkommen angesetzt:

Warenverkäufe: 15 % der Einnahmen gelten als Gewinn
Dienstleistungen: 75 % der Einnahmen gelten als Gewinn
Freiberufliche Tätigkeiten (profissões liberais): 75 % der Einnahmen

Dieser pauschale Gewinn wird dann mit dem progressiven Einkommensteuertarif versteuert.

Organisierte Buchführung (Contabilidade Organizada): Bei Umsätzen über 200.000 Euro oder auf Antrag führst du eine vollständige Buchführung. Du versteuerst den tatsächlichen Gewinn nach Abzug aller Betriebsausgaben.

Körperschaftsteuer bei Firmengründung:

Wenn du eine Kapitalgesellschaft (Lda. oder S.A.) gründest, fällt Körperschaftsteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, IRC) an:

Regelsteuersatz Portugal: 21 %
Steuersatz Madeira: 14,7 % (30 % Ermäßigung)
Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): 17 % auf die ersten 50.000 Euro Gewinn in Portugal, 11,9 % auf Madeira

Besonders attraktiv ist das Internationale Geschäftszentrum Madeira (CINM), das lizenzierten Unternehmen einen Körperschaftsteuersatz von nur 5 % bietet.

Gewerbesteuer:

Eine Gewerbesteuer wie in Deutschland gibt es nicht. Allerdings erheben Gemeinden eine Derrama genannte Zusatzsteuer von bis zu 1,5 % auf den Körperschaftsteuergewinn.

Buchführungspflichten:

Kleinunternehmer im vereinfachten Regime: Einfache Einnahmen-Überschuss-Aufzeichnungen
Organisierte Buchführung: Vollständige doppelte Buchführung, Jahresabschluss, Bilanz
Alle Rechnungen müssen über das zertifizierte elektronische Rechnungssystem ausgestellt werden
Monatliche USt-Erklärungen ab bestimmten Umsatzgrenzen

Absetzbare Betriebsausgaben:

Im Regime der organisierten Buchführung sind alle betrieblich veranlassten Ausgaben absetzbar:

Miete für Geschäftsräume
Büroausstattung und Arbeitsmittel
Fahrzeugkosten (mit Einschränkungen bei Luxusfahrzeugen)
Personalkosten
Fortbildungen
Werbung und Marketing
Reisekosten
Telekommunikation und Internet

Finanziell Unabhängige und Investoren

Kapitalertragssteuer (Zinsen, Dividenden):

Kapitalerträge werden in Portugal grundsätzlich mit einem pauschalen Satz von 28 % besteuert. Dies gilt für:

Zinserträge
Dividenden
Lizenzgebühren

Bei Dividenden von portugiesischen Gesellschaften wird die Steuer als Quellensteuer einbehalten. Du kannst dich auf Antrag zur regulären Einkommensbesteuerung optieren, was bei niedrigem Gesamteinkommen günstiger sein kann.

Für NHR-Statusinhaber: Ausländische Dividenden und Zinsen können unter bestimmten Voraussetzungen in Portugal steuerfrei sein, wenn sie im Quellenland besteuert werden oder besteuert werden könnten.

Besteuerung von Kursgewinnen:

Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren werden ebenfalls mit 28 % besteuert. Dabei gilt:

Kurzfristige Gewinne (Haltedauer unter einem Jahr): 28 %
Langfristige Gewinne (Haltedauer über einem Jahr): Ebenfalls 28 %, keine Vergünstigung

Eine Verlustverrechnung ist innerhalb der Einkunftsart für zwei Jahre möglich.

Immobilienertragsteuer:

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien unterliegen besonderen Regelungen:

50 % des Gewinns werden dem normalen Einkommensteuertarif unterworfen
Bei Reinvestition in eine neue Hauptwohnung innerhalb von 36 Monaten kann der Gewinn steuerfrei bleiben
Bei Verkauf einer seit mehr als zwei Jahren gehaltenen Immobilie gibt es inflationsbedingte Abzüge

Für Nicht-Residenten wird der gesamte Gewinn mit 28 % besteuert.

Freibeträge für Kapitalerträge:

Es gibt keinen allgemeinen Sparerpauschbetrag wie in Deutschland. Alle Kapitalerträge sind ab dem ersten Euro steuerpflichtig.

Besonderheiten bei ausländischen Depots:

Wenn du Wertpapiere bei ausländischen Banken oder Brokern hältst, bist du verpflichtet, diese in der Steuererklärung anzugeben. Es gibt keine automatische Steuerabführung. Du musst die Erträge selbst erklären und die Steuer zahlen. Zudem gilt eine Meldepflicht für ausländische Bankkonten und Depots (Modelo 39).

Rentner

Besteuerung gesetzlicher Renten (DE/CH/AT):

Die steuerliche Behandlung deiner Rente hängt vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab:

Deutsche Renten: Nach dem DBA Deutschland-Portugal werden Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung ausschließlich in Deutschland besteuert. Du bleibst in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Beamtenpensionen werden ebenfalls nur in Deutschland besteuert.

Schweizer Renten: Schweizer AHV-Renten können nach dem DBA Schweiz-Portugal im Ansässigkeitsstaat, also Portugal, besteuert werden. Das macht die Schweizer Rente auf Madeira potenziell sehr attraktiv, insbesondere wenn du NHR-Status hast.

Österreichische Renten: Die Regelungen ähneln denen für deutsche Renten. Staatliche Pensionen werden in Österreich besteuert.

Besteuerung privater Renten/Pensionen:

Private Renten und Lebensversicherungsauszahlungen unterliegen in Portugal der Einkommensteuer. Bei Kapitalauszahlungen kann der steuerpflichtige Anteil je nach Vertragsdauer reduziert sein:

Verträge über 8 Jahre: 40 % des Ertrags steuerfrei
Verträge über 5 Jahre: 20 % des Ertrags steuerfrei

Für NHR-Statusinhaber: Private Renten aus dem Ausland konnten unter bestimmten Voraussetzungen mit 10 % pauschal besteuert werden (Regelung von 2020 bis 2023).

Doppelbesteuerungsabkommen für Renten:

Die DBAs regeln, welches Land das Besteuerungsrecht hat. Bei Konflikten gilt:

Prüfe das jeweilige DBA für deine Rentenart
Renten aus öffentlichen Kassen (Beamte) werden meist im Ursprungsland besteuert
Private Renten werden meist im Wohnsitzstaat besteuert
Betriebsrenten folgen unterschiedlichen Regelungen

Altersfreibeträge:

In Portugal gibt es keine speziellen Altersfreibeträge wie den deutschen Altersentlastungsbetrag. Allerdings werden nur bestimmte Teile der Rentenzahlungen als steuerpflichtiges Einkommen angesetzt.

3. Vermögensteuer

Portugal und damit auch Madeira erheben keine allgemeine Vermögensteuer im klassischen Sinne. Es gibt jedoch eine Sonderabgabe auf hochwertige Immobilien:

AIMI (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis):

Diese Zusatzsteuer auf die kommunale Grundsteuer wird auf den Gesamtwert aller in Portugal gehaltenen Immobilien erhoben:

Freibetrag: 600.000 Euro (1.200.000 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare)
Steuersatz für Privatpersonen: 0,7 % auf den Wert zwischen 600.000 und 1.000.000 Euro
Steuersatz für höhere Werte: 1 % auf den Wert über 1.000.000 Euro
Für Unternehmen: 0,4 % ohne Freibetrag

Betroffene Vermögensarten:

Die AIMI betrifft ausschließlich in Portugal gelegene Immobilien. Andere Vermögenswerte wie Bankguthaben, Wertpapiere, Kunstgegenstände oder im Ausland gelegene Immobilien unterliegen keiner Vermögensbesteuerung.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Anlageform	Steuersatz
Zinsen auf Bankeinlagen	28 %
Dividenden (inländisch)	28 %
Dividenden (ausländisch)	28 % (ggf. steuerfrei mit NHR)
Kursgewinne Aktien	28 %
Kursgewinne Investmentfonds	28 %
Kryptowährungen (Haltedauer unter 1 Jahr)	28 %
Kryptowährungen (Haltedauer über 1 Jahr)	Steuerfrei

Quellensteuer

Bei inländischen Kapitalerträgen wird die Steuer als Quellensteuer einbehalten. Dies gilt für Zinsen und Dividenden von portugiesischen Banken und Unternehmen. Die 28 % werden direkt abgezogen, sodass du dich grundsätzlich nicht weiter darum kümmern musst.

Anrechnung ausländischer Quellensteuer

Wenn du Dividenden aus dem Ausland erhältst, auf die im Quellenland bereits Steuern einbehalten wurden, kannst du diese in Portugal anrechnen lassen. Die Anrechnung ist auf die portugiesische Steuer begrenzt, die auf diese Einkünfte entfällt. Überschüssige ausländische Steuern werden nicht erstattet.

Beispiel: Du erhältst 1.000 Euro Dividenden aus den USA mit 15 % US-Quellensteuer (150 Euro). In Portugal fallen 28 % = 280 Euro an. Du kannst 150 Euro anrechnen und zahlst noch 130 Euro in Portugal.

Meldepflichten

Du bist verpflichtet, in der jährlichen Steuererklärung alle in- und ausländischen Kapitalerträge anzugeben. Zudem gilt:

Modelo 39: Jährliche Meldung ausländischer Bankkonten und Depots
CRS (Common Reporting Standard): Automatischer Informationsaustausch zwischen Finanzämtern

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer/jährliche Abgaben

Die jährliche Grundsteuer (Imposto Municipal sobre Imóveis, IMI) wird von den Gemeinden erhoben:

Steuersätze:

Städtische Immobilien: 0,3 bis 0,45 % des Steuerwertes (VPT)
Ländliche Immobilien: 0,8 % des Steuerwertes
Madeira wendet häufig den unteren Bereich an

Der Steuerwert (Valor Patrimonial Tributário, VPT) wird vom Finanzamt festgelegt und liegt in der Regel deutlich unter dem Marktwert.

Ermäßigungen:

Dauerhaft bewohnte Hauptwohnung: Gemeinden können Ermäßigungen gewähren
Familien mit Kindern: Bis zu 70 Euro Ermäßigung pro Kind
Energieeffiziente Gebäude: Bis zu 25 % Ermäßigung

Grunderwerbsteuer beim Kauf

Beim Immobilienkauf fällt die Grunderwerbsteuer (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis, IMT) an:

Progressive Steuersätze für städtische Wohnimmobilien:

Kaufpreis	Steuersatz
Bis 101.917 Euro	0 % (nur Hauptwohnung)
101.917 bis 139.412 Euro	2 %
139.412 bis 190.086 Euro	5 %
190.086 bis 316.772 Euro	7 %
316.772 bis 633.453 Euro	8 %
633.453 bis 1.102.920 Euro	Fester Betrag + 6 %
Über 1.102.920 Euro	7,5 % pauschal

Für Zweitwohnungen und Ferienimmobilien entfällt die Steuerbefreiung in der untersten Stufe.

Zusätzlich zur IMT fällt eine Stempelsteuer (Imposto do Selo) von 0,8 % des höheren Wertes aus Kaufpreis oder VPT an.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Gewinne aus Immobilienverkäufen werden wie folgt besteuert:

50 % des Gewinns werden dem progressiven Einkommensteuertarif unterworfen
Inflationsanpassung für langjährig gehaltene Immobilien reduziert den steuerpflichtigen Gewinn
Vollständige Steuerbefreiung bei Reinvestition des Gewinns in eine neue Hauptwohnung innerhalb von 36 Monaten
Für Personen über 65 Jahre: Steuerbefreiung bei Reinvestition in eine Lebensversicherung oder Pensionsfonds

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen können auf zwei Arten besteuert werden:

Pauschale Besteuerung: 28 % auf die Bruttomieten (25 % bei Wohnimmobilien mit Mietverträgen über zwei Jahre)

Reguläre Besteuerung: Einordnung in das progressive Einkommensteuersystem nach Abzug von Werbungskosten (Instandhaltung, Versicherungen, IMI, Abschreibungen)

Kurzzeitvermietung (Alojamento Local) unterliegt besonderen Regelungen und kann je nach Umsatz im vereinfachten Regime oder mit organisierter Buchführung versteuert werden.

Steuervorteile bei Eigennutzung

Für die selbstgenutzte Hauptwohnung gibt es mehrere Vorteile:

IMI-Ermäßigungen durch die Gemeinde möglich
Steuerfreiheit bei Reinvestition des Verkaufserlöses
Hypothekenzinsen können in bestimmtem Umfang als Sonderausgaben abgesetzt werden
Niedrigere IMT-Sätze im Vergleich zu Zweitwohnungen

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Portugal hat 2004 die Erbschafts- und Schenkungssteuer abgeschafft. Stattdessen gilt die Stempelsteuer (Imposto do Selo), die deutlich günstiger ausfällt.

Steuersätze nach Verwandtschaftsgrad

Steuerfreie Übertragungen:

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner
Kinder und Enkel (Abkömmlinge)
Eltern und Großeltern (Vorfahren)

Steuerpflichtige Übertragungen:

Geschwister, Nichten, Neffen, Onkel, Tanten: 10 % Stempelsteuer
Nicht verwandte Personen: 10 % Stempelsteuer

Freibeträge

Es gibt keine Freibeträge im klassischen Sinne. Die 10 % Stempelsteuer wird auf den gesamten Wert angewendet, wenn der Empfänger nicht zur steuerfreien Gruppe gehört.

Bei Immobilien kommt zusätzlich die IMT hinzu, allerdings gilt für Erbschaften und Schenkungen ein ermäßigter Satz oder Befreiung je nach Verwandtschaftsgrad.

Bewertung von Vermögen

Immobilien: VPT (Steuerwert) oder Marktwert, je nachdem welcher höher ist
Wertpapiere: Börsenwert am Stichtag
Bankguthaben: Nominalbetrag
Unternehmensbeteiligungen: Nach Bewertungsregeln des Finanzamts

Internationale Aspekte

Portugal besteuert nur das im Inland befindliche Vermögen. Wenn du als Erbe in Portugal lebst, aber Vermögen aus Deutschland erbst, fällt in Portugal keine Steuer an. Beachte jedoch:

Deutschland erhebt Erbschaftsteuer auf weltweites Vermögen, wenn Erblasser oder Erbe in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind
Die deutsche Erbschaftsteuer kann deutlich höher sein als die portugiesische Stempelsteuer
Schenkungen innerhalb von zehn Jahren vor dem Erbfall werden in Deutschland zusammengerechnet

7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer

Regelsteuersatz und ermäßigte Sätze

Die Mehrwertsteuer (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA) auf Madeira ist günstiger als auf dem portugiesischen Festland:

Kategorie	Portugal Festland	Madeira
Regelsteuersatz	23 %	22 %
Ermäßigter Satz	13 %	12 %
Stark ermäßigter Satz	6 %	5 %

Ermäßigte Sätze gelten für:

Lebensmittel (außer Luxusprodukte)
Hotelübernachtungen und Restaurantbesuche
Bücher und Zeitschriften
Öffentlicher Personennahverkehr
Medikamente

Kleinunternehmerregelung

Selbstständige und Unternehmer mit einem Jahresumsatz unter 14.500 Euro können von der Umsatzsteuer befreit werden (regime de isenção). Du musst dann keine USt auf Rechnungen ausweisen und keine USt-Erklärungen abgeben. Allerdings kannst du auch keine Vorsteuer geltend machen.

Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer

Ab 14.500 Euro Jahresumsatz bist du umsatzsteuerpflichtig:

Monatliche USt-Erklärungen bei Umsatz über 650.000 Euro
Vierteljährliche USt-Erklärungen bei niedrigerem Umsatz
Jährliche zusammenfassende Erklärung
Elektronische Übermittlung über das Portal AT (Autoridade Tributária)

Reverse-Charge-Verfahren

Bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen innerhalb der EU gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Der Leistungsempfänger schuldet die Steuer. Du musst eine zusammenfassende Meldung für innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen abgeben.

8. Weitere relevante Steuern

Luxussteuer

Portugal erhebt keine allgemeine Luxussteuer. Es gibt jedoch erhöhte Steuern auf bestimmte Produkte:

Tabak und Alkohol: Hohe Verbrauchssteuern
Benzin und Diesel: Mineralölsteuer (ISP)
Luxusfahrzeuge: Erhöhte Kfz-Steuer bei Anschaffung

Kfz-Steuer

Anschaffungssteuer (Imposto sobre Veículos, ISV):

Bei Neuzulassung oder Import eines Fahrzeugs fällt eine einmalige Steuer an, die sich nach Hubraum und CO2-Ausstoß berechnet. Diese kann mehrere tausend Euro betragen, insbesondere bei großen oder emissionsstarken Fahrzeugen.

Bei Import eines Gebrauchtwagens aus der EU wird die ISV anteilig nach Alter reduziert.

Jährliche Kfz-Steuer (Imposto Único de Circulação, IUC):

Die jährliche Zulassungssteuer beträgt je nach Fahrzeug zwischen 30 und mehreren hundert Euro. Sie richtet sich nach Hubraum, CO2-Ausstoß und Erstzulassungsdatum.

Elektrofahrzeuge sind von der ISV befreit und zahlen deutlich reduzierte IUC.

Touristensteuer

Auf Madeira gibt es keine Touristensteuer (Taxa Turística) wie in Lissabon oder Porto. Dies ist ein weiterer Kostenvorteil der Insel.

Sondersteuern

Tabaksteuer: Hohe Abgaben auf Zigaretten und Tabakprodukte
Alkoholsteuer: Abgaben auf Spirituosen, Bier und Wein
Glücksspielsteuer: Abgaben auf Gewinne aus Casinos und Lotterien
Plastiksteuer: 0,30 Euro pro Einwegplastikverpackung seit 2022

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Madeira bietet verschiedene legale Wege zur Steueroptimierung:

NHR-Status (für Altfälle): Wer bis Ende 2023 den Status als Nicht-Habitueller Resident beantragt hat, genießt für zehn Jahre erhebliche Vorteile bei ausländischen Einkünften.

NHR 2.0 (ab 2024): Qualifizierte Fachkräfte und Forscher können einen Pauschalsteuersatz von 20 % auf qualifizierte inländische Einkünfte beantragen.

CINM (Internationales Geschäftszentrum Madeira): Unternehmen, die eine Lizenz im CINM erhalten, zahlen nur 5 % Körperschaftsteuer bis 2027. Voraussetzungen:

Schaffung von mindestens 1 bis 6 Arbeitsplätzen (je nach Vorteil)
Investition von mindestens 75.000 bis 250.000 Euro in materielle oder immaterielle Wirtschaftsgüter
Tatsächliche wirtschaftliche Substanz auf Madeira

Timing des Umzugs

Der Zeitpunkt des Umzugs kann steuerlich relevant sein:

Umzug zu Jahresbeginn vermeidet anteilige Besteuerung in beiden Ländern
Prüfung der Wegzugsbesteuerung vor dem Umzug
Auflösung von Kapitallebensversicherungen nach dem Umzug kann günstiger sein
Veräußerung von Immobilien: Vor oder nach dem Umzug je nach Situation prüfen

Günstige Unternehmensformen

Für Selbstständige und Unternehmer empfehlen sich folgende Strukturen:

Einzelunternehmen (Empresário em Nome Individual):

Einfachste Form
Vereinfachtes Regime bis 200.000 Euro Umsatz möglich
Niedrige Sozialversicherungsbeiträge (21,4 %)

Unipessoal por Quotas (Lda. mit einem Gesellschafter):

Haftungsbeschränkung
Körperschaftsteuer von 14,7 % auf Madeira
Gewinnausschüttungen mit 28 % Kapitalertragsteuer

CINM-Gesellschaft:

Nur 5 % Körperschaftsteuer
Hohe Anforderungen an Substanz und Arbeitsplätze
Für größere Unternehmungen sinnvoll

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Absetzung von Gesundheitskosten (15 % bis max. 1.000 Euro)
Bildungsausgaben (30 % bis max. 800 Euro)
Immobilienausgaben (15 % bis max. 502 Euro für Miete oder Hypothekenzinsen)
Pflegeheimkosten (25 % bis max. 403,75 Euro)
Spenden an gemeinnützige Organisationen

Holding-Strukturen

Für Investoren kann eine Holding-Struktur interessant sein:

SGPS (Sociedade Gestora de Participações Sociais): Portugiesische Holdinggesellschaft mit Steuervorteilen bei Beteiligungserträgen
Dividenden von Tochtergesellschaften in der EU können unter dem Participation Exemption Regime steuerfrei sein
Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen können ebenfalls steuerfrei bleiben

Voraussetzungen: Mindestens 10 % Beteiligung über mindestens ein Jahr.

10. Steuererklärung und Fristen

Abgabefristen

Die Einkommensteuererklärung (Modelo 3) muss jährlich zwischen dem 1. April und dem 30. Juni eingereicht werden. Dies gilt für alle Einkünfte des Vorjahres.

Weitere Fristen:

USt-Erklärungen: Monatlich bis zum 10. des Folgemonats oder vierteljährlich bis zum 15. des Folgemonats
AIMI: Zahlung im September
IMI: Zahlung im April, Mai und November (je nach Betrag)
IUC (Kfz-Steuer): Im Monat der Erstzulassung

Benötigte Unterlagen

Für die Steuererklärung benötigst du:

NIF (Número de Identificação Fiscal): Deine portugiesische Steuernummer
Einkommensnachweise (Arbeitgeber, Renten, selbstständige Tätigkeit)
Belege für absetzbare Ausgaben (Gesundheit, Bildung, Immobilien)
Kontoauszüge für ausländische Bankkonten
Bescheinigungen über ausländische Steuerzahlungen
Nachweise über Immobilienbesitz und Mieteinnahmen

Online-Portale

Die portugiesische Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) stellt ein umfassendes Online-Portal bereit:

Portal das Finanças (portaldasfinancas.gov.pt):

Einreichung aller Steuererklärungen
Einsicht in Steuerbescheide
Zahlungsübersicht und -historie
Beantragung von Dokumenten
Kommunikation mit dem Finanzamt

Du benötigst Zugangsdaten, die du bei Registrierung erhältst. Viele Belege werden automatisch vom System erfasst, da Anbieter verpflichtet sind, Rechnungen elektronisch zu melden.

Notwendigkeit eines Steuerberaters

Während einfache Fälle (Arbeitnehmer mit nur portugiesischen Einkünften) oft selbst erledigt werden können, ist ein Steuerberater (Contabilista Certificado oder TOC) empfehlenswert bei:

Selbstständiger oder unternehmerischer Tätigkeit
Ausländischen Einkünften
NHR-Status
Immobilienbesitz und Vermietung
Komplexen Vermögensverhältnissen

Die Kosten für einen Steuerberater liegen je nach Aufwand zwischen 50 und 300 Euro monatlich für laufende Betreuung oder 200 bis 1.000 Euro für die jährliche Steuererklärung.

Strafen bei Verspätung

Verspätete Abgabe oder Nichtzahlung führt zu Sanktionen:

Verspätete Steuererklärung: Geldbuße zwischen 150 und 3.750 Euro
Verspätete Zahlung: Zinsen von 4 % jährlich plus Säumniszuschläge
Steuerhinterziehung: Strafrechtliche Konsequenzen möglich

Das Finanzamt ist grundsätzlich kooperativ, wenn du dich proaktiv meldest und um Fristverlängerung oder Ratenzahlung bittest.

11. Sozialversicherungsbeiträge

Krankenversicherung

Portugal hat ein staatliches Gesundheitssystem (Serviço Nacional de Saúde, SNS), das durch Sozialversicherungsbeiträge finanziert wird:

Zugang zum öffentlichen Gesundheitssystem für alle Residenten
Zuzahlungen (taxas moderadoras) für bestimmte Leistungen
Wartezeiten können lang sein

Viele Auswanderer schließen zusätzlich eine private Krankenversicherung ab. Die Kosten liegen je nach Alter und Leistungsumfang zwischen 50 und 300 Euro monatlich.

Rentenversicherung

Die Beiträge zur Rentenversicherung sind im Gesamtsozialversicherungsbeitrag enthalten:

Arbeitnehmer: 11 % vom Brutto (Arbeitnehmeranteil)

Selbstständige: 21,4 % vom relevanten Einkommen (mind. 25 % des Mindestlohns als Bemessungsgrundlage)

Die portugiesische Rente berechnet sich nach den eingezahlten Beiträgen und Beitragsjahren. EU-Bürger können Rentenansprüche aus verschiedenen EU-Ländern zusammenrechnen lassen.

Arbeitslosenversicherung

Die Arbeitslosenversicherung ist im Gesamtbeitrag enthalten. Anspruch auf Arbeitslosengeld besteht nach:

Mindestens 360 Tagen Beitragszahlung in den letzten 24 Monaten
Unfreiwilliger Arbeitslosigkeit

Die Höhe beträgt 65 % des Durchschnittseinkommens der letzten 12 Monate, maximal jedoch das 2,5-fache des Sozialhilfesatzes.

Pflegeversicherung

Eine separate Pflegeversicherung wie in Deutschland existiert nicht. Pflegeleistungen werden über das Sozialsystem und die Krankenversicherung abgedeckt. Private Vorsorge ist empfehlenswert.

Gesamtbelastung vs. DACH-Länder

Kategorie	Madeira	Deutschland	Österreich	Schweiz
Arbeitnehmer Sozialabgaben	11 %	ca. 20 %	ca. 18 %	ca. 6,4 % (AHV/IV/EO)
Arbeitgeber Sozialabgaben	23,75 %	ca. 21 %	ca. 21 %	ca. 6,4 %
Selbstständige	21,4 %	ca. 19 % (nur RV) + KV	ca. 27 %	ca. 10 %
Krankenversicherung	In Beiträgen enthalten	ca. 15 %	ca. 7,65 %	Separat (300 bis 600 CHF)

Fazit: Die Sozialabgaben auf Madeira sind für Arbeitnehmer deutlich niedriger als in Deutschland und Österreich. Selbstständige profitieren besonders, da der Beitragssatz von 21,4 % alle Leistungen abdeckt und deutlich unter der deutschen Gesamtbelastung liegt.

12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich

Tabellarischer Vergleich Steuerbelastung

Steuerart	Madeira	Deutschland	Österreich	Schweiz
Einkommensteuer Spitzensatz	40,8 % + 5 % Soli	45 % + 5,5 % Soli	55 %	11,5 % + Kantonssteuer (total ca. 20 bis 45 %)
Körperschaftsteuer	14,7 % (5 % CINM)	15 % + ca. 15 % GewSt	25 %	8,5 % + Kantonssteuer
Kapitalertragsteuer	28 %	26,375 %	27,5 %	Im Einkommen (je nach Kanton)
Vermögensteuer	Keine	Keine	Keine	Ja (0,1 bis 1 %)
Erbschaftsteuer (Kinder)	0 %	7 bis 30 %	0 bis 15 %	Je nach Kanton
MwSt Regelsteuersatz	22 %	19 %	20 %	8,1 %

Beispielrechnungen für verschiedene Einkommensklassen

Beispiel 1: Angestellter mit 50.000 Euro Bruttojahresgehalt

Position	Madeira	Deutschland
Bruttogehalt	50.000 Euro	50.000 Euro
Sozialversicherung AN	5.500 Euro	10.000 Euro
Einkommensteuer (geschätzt)	8.500 Euro	8.500 Euro
Netto	ca. 36.000 Euro	ca. 31.500 Euro

Beispiel 2: Selbstständiger mit 100.000 Euro Gewinn

Position	Madeira (vereinfacht)	Deutschland
Gewinn	100.000 Euro	100.000 Euro
Zu versteuern (75 %)	75.000 Euro	100.000 Euro
Einkommensteuer	ca. 22.000 Euro	ca. 32.000 Euro
Sozialversicherung	ca. 16.000 Euro	ca. 19.000 Euro
Gesamtbelastung	ca. 38.000 Euro	ca. 51.000 Euro

Beispiel 3: Rentner mit 30.000 Euro Jahresrente aus Deutschland

Position	Madeira	Deutschland
Deutsche gesetzliche Rente	In DE versteuert	In DE versteuert
Steuerlast (geschätzt)	ca. 3.500 Euro (in DE)	ca. 3.500 Euro
Krankenversicherung	Privat ca. 2.000 Euro	KVdR ca. 3.000 Euro
Nettobelastung	Ähnlich, aber niedrigere Lebenshaltungskosten

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Vorteile Madeiras:

Niedrigere Einkommensteuer bei moderaten Einkommen
Nur 5 % Körperschaftsteuer im CINM für Unternehmer
Keine Vermögensteuer
Keine Erbschaftsteuer für nahe Angehörige
NHR-Status bietet zehn Jahre Steuervorteile (für Altfälle)
Niedrigere Sozialabgaben für Selbstständige
Günstige Besteuerung von Kryptowährungen (steuerfrei nach einem Jahr)

Nachteile Madeiras:

Hoher Spitzensteuersatz bei sehr hohen Einkommen
Keine Grundfreibeträge und Sparerpauschbeträge
Deutsche Renten bleiben in Deutschland steuerpflichtig
Wegzugsbesteuerung aus Deutschland bei Unternehmensanteilen
Bürokratie kann komplex sein
NHR-Status für Neuanträge nicht mehr verfügbar

Fazit

Madeira kann für verschiedene Auswanderer-Typen steuerlich sehr attraktiv sein:

Besonders geeignet für:

Selbstständige und Unternehmer: Das vereinfachte Steuerregime und die niedrigen Körperschaftsteuersätze (14,7 % oder 5 % im CINM) machen Madeira zur Steueroase für Unternehmer
Digitale Nomaden mit ausländischen Einkünften: Wer den NHR-Status noch erhalten hat, profitiert zehn Jahre lang von erheblichen Steuervorteilen
Investoren und Vermögende: Keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für nahe Angehörige, günstige Regelungen für Kapitalerträge
Krypto-Investoren: Steuerfreiheit für Kryptowährungsgewinne bei Haltedauer über einem Jahr

Weniger attraktiv für:

Deutsche Rentner mit gesetzlicher Rente: Die Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig, sodass kein direkter Steuervorteil entsteht
Arbeitnehmer mit nur portugiesischem Einkommen und hohem Gehalt: Der Spitzensteuersatz von über 40 % plus Solidaritätszuschlag kann höher sein als in manchen deutschen Konstellationen
Personen ohne NHR-Status mit überwiegend ausländischen Einkünften: Ohne Sonderstatus werden alle Einkünfte regulär besteuert

Wichtigste Punkte zusammengefasst:

Madeira bietet als Teil Portugals das portugiesische Steuersystem mit regionalen Ermäßigungen
Das CINM ermöglicht Unternehmen 5 % Körperschaftsteuer
Der NHR-Status 2.0 richtet sich ab 2024 nur noch an qualifizierte Fachkräfte
Keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für nahe Verwandte
Sozialabgaben sind für Selbstständige deutlich niedriger als in Deutschland
Deutsche gesetzliche Renten bleiben in Deutschland steuerpflichtig
Kryptowährungsgewinne sind nach einem Jahr Haltedauer steuerfrei

Empfehlung: Vor der Auswanderung nach Madeira solltest du unbedingt eine professionelle steuerliche Beratung in Anspruch nehmen. Die Gestaltungsmöglichkeiten sind vielfältig, aber auch die Fallstricke (Wegzugsbesteuerung, erweiterte beschränkte Steuerpflicht) sollten nicht unterschätzt werden. Ein auf internationale Sachverhalte spezialisierter Steuerberater in Deutschland und ein lokaler Steuerberater auf Madeira können gemeinsam die optimale Struktur für deine persönliche Situation entwickeln.

Hilfen für einen sorglosen Umzug nach Madeira

Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung nach Madeira, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.

Service mit Link	Beschreibung
Beratung + Mentor + Coaching	Wir begleiten dich auf deinem Weg nach Madeira von A bis Z (unverbindliches Erstgespräch buchen), angefangen von einer Erstberatung oder Strategiegespräch bis zur erfolgreichen Integration
Steuer- und Rechtsberatung	Rechtliche und steuerliche Beratung
Beglaubigte Übersetzungen	Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten
Umzugsservice Ausland	Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil
Internationale Krankenversicherung	Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen
Expat Haftpflichtversicherung	Zuverlässiger Schutz weltweit, Absicherung bei Haftpflichtschäden
Internationales Konto	Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen
Job Angebote	Eine Auswahl an guten Job Angeboten
Sprachkurse	Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Sprachkurs Portugiesisch
Ausstattung & Zubehör	Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast
Visaservice	Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt
Flug buchen	Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis
Flughafen Transfer	Du wirst bequem und sicher vom Flughafen abgeholt und zu deiner Unterkunft gebracht
Mietwagen	Wenn du lieber selber fahren möchtest, kannst du ein KFZ deiner Wahl buchen
Hotel, Hostel, Ferienwohnung	Große Auswahl an preiswerten Unterkünften für die ersten Wochen
Wohnung oder Haus mieten	Hier erhältst du deine Wohnung mit Mieterschutz und 10 % Rabatt auf die Mieterschutzgebühr

FAQ

Muss ich als deutscher Rentner auf Madeira meine Rente versteuern?

Nein, deutsche gesetzliche Renten werden nach dem Doppelbesteuerungsabkommen ausschließlich in Deutschland besteuert. Du bleibst in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Dies gilt auch für Beamtenpensionen. Private Renten können jedoch in Portugal steuerpflichtig sein.

Was ist das CINM und wie kann ich davon profitieren?

Das Centro Internacional de Negócios da Madeira ist ein internationales Geschäftszentrum, das lizenzierten Unternehmen nur 5 % Körperschaftsteuer bietet. Voraussetzung ist die Schaffung von Arbeitsplätzen und eine echte wirtschaftliche Substanz auf Madeira. Das Programm läuft bis mindestens 2027.

Kann ich noch den NHR-Status beantragen?

Der klassische NHR-Status konnte nur bis Ende 2023 beantragt werden. Seit 2024 gibt es den NHR 2.0, der sich speziell an qualifizierte Fachkräfte, Wissenschaftler und Forscher richtet. Die Voraussetzungen sind strenger, aber der Steuervorteil (20 % Pauschalsteuer auf qualifizierte Einkünfte) bleibt attraktiv.

Wie hoch sind die Lebenshaltungskosten auf Madeira im Vergleich zu Deutschland?

Madeira ist günstiger als die meisten deutschen Großstädte. Mieten liegen etwa 30 bis 40 % unter Städten wie München oder Frankfurt. Lebensmittel, Restaurants und Dienstleistungen sind ebenfalls preiswerter. Die niedrigere Mehrwertsteuer (22 % statt 23 %) spart zusätzlich.

Was passiert mit meinen deutschen Kapitalerträgen, wenn ich nach Madeira auswandere?

Als portugiesischer Steuerresident musst du deine weltweiten Kapitalerträge in Portugal versteuern. Die Kapitalertragsteuer beträgt 28 %. Wenn du noch NHR-Status hast, können bestimmte ausländische Kapitalerträge in Portugal steuerfrei sein, sofern sie im Quellenland besteuert werden können.

Muss ich einen lokalen Steuerberater beauftragen?

Es ist nicht zwingend vorgeschrieben, aber dringend empfohlen, insbesondere bei selbstständiger Tätigkeit, Unternehmensführung, ausländischen Einkünften oder komplexen Vermögensverhältnissen. Die Kosten sind überschaubar und die Ersparnis durch optimale Gestaltung übersteigt diese meist deutlich.

Wie funktioniert die Registrierung als Steuerresident auf Madeira?

Du musst dich beim lokalen Finanzamt (Serviço de Finanças) registrieren und eine NIF (Steuernummer) beantragen. Als EU-Bürger benötigst du zudem eine Aufenthaltsregistrierung bei der Câmara Municipal. Mit diesen Dokumenten kannst du ein Bankkonto eröffnen und alle weiteren Formalitäten erledigen.

Weitere Madeira Beiträge

Hinweis: Steuergesetze können sich ändern. Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine professionelle Steuerberatung. Für individuelle Fragen wende dich bitte an einen auf internationale Sachverhalte spezialisierten Steuerberater.

Zuletzt aktualisiert: 12. Januar 2026 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)