Litauen hat sich in den letzten Jahren zu einem echten Geheimtipp für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum entwickelt. Das baltische Land kombiniert ein vergleichsweise einfaches Steuersystem mit moderaten Steuersätzen und einer überraschend guten digitalen Infrastruktur. Mit einem Einkommensteuersatz von 20 % für die meisten Einkünfte und einer Körperschaftsteuer von nur 15 % positioniert sich Litauen als attraktive Alternative zu den Hochsteuerländern Deutschland, Österreich und der Schweiz.

Das Steuersystem von Litauen kennen und verstehen

Besonders interessant: Litauen erhebt keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für nahe Verwandte und bietet günstige Sonderregelungen für Kleinunternehmer sowie Freiberufler. Das Land ist EU-Mitglied, was die Übersiedlung für DACH-Bürger erheblich vereinfacht und gleichzeitig Rechtssicherheit durch EU-Standards garantiert.

In diesem umfassenden Guide erfährst du alles über das litauische Steuersystem, von der Einkommensteuer bis zur Sozialversicherung, von der Unternehmensbesteuerung bis zu den spezifischen Regelungen für Rentner, digitale Nomaden und Investoren.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

In Litauen wirst du als steuerlich ansässig (rezidentas) betrachtet, wenn du eines der folgenden Kriterien erfüllst:

Du hast deinen ständigen Wohnsitz (nuolatinė gyvenamoji vieta) in Litauen registriert. Alternativ gilt die 183-Tage-Regel: Wenn du dich innerhalb eines Steuerjahres (Kalenderjahr) mindestens 183 Tage in Litauen aufhältst, wirst du automatisch als Steuerresident eingestuft. Dabei werden alle Aufenthaltstage zusammengezählt, auch wenn sie nicht aufeinanderfolgend sind.

Ein weiteres Kriterium ist der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Wenn deine persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen überwiegend in Litauen liegen, etwa durch Familie, Immobilienbesitz oder hauptsächliche Geschäftstätigkeit, kann dies ebenfalls zur Steuerresidenz führen.

Als Steuerresident bist du mit deinem weltweiten Einkommen in Litauen steuerpflichtig. Nicht-Residenten werden hingegen nur auf ihre litauischen Einkünfte besteuert.

Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz

Litauen hat mit allen drei DACH-Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen, die eine doppelte Besteuerung desselben Einkommens verhindern.

Das DBA mit Deutschland stammt aus dem Jahr 1997 und wurde mehrfach aktualisiert. Es regelt unter anderem, dass Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung grundsätzlich im Wohnsitzstaat (also Litauen) besteuert werden. Beamtenpensionen werden dagegen weiterhin in Deutschland besteuert.

Mit Österreich besteht seit 2005 ein DBA, das ähnliche Regelungen vorsieht. Auch hier gilt das Wohnsitzstaatsprinzip für die meisten Einkunftsarten.

Das Abkommen mit der Schweiz wurde 2002 geschlossen und ermöglicht die Anrechnung von Quellensteuern sowie klare Zuweisungsregeln für verschiedene Einkunftsarten.

Wegzugsbesteuerung aus den DACH-Ländern

Beim Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz nach Litauen musst du die jeweilige Wegzugsbesteuerung beachten:

Deutschland: Die sogenannte Exit Tax nach § 6 AStG betrifft Personen mit wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (mindestens 1 %). Die stillen Reserven werden zum Zeitpunkt des Wegzugs fiktiv realisiert und versteuert. Da Litauen ein EU-Mitglied ist, kann eine Stundung über maximal sieben Jahre beantragt werden.

Österreich: Auch Österreich erhebt eine Wegzugsbesteuerung auf Wertzuwächse von Kapitalanlagen. Für den Wegzug in EU/EWR-Staaten wie Litauen ist eine Ratenzahlung oder Stundung möglich.

Schweiz: Die Schweiz kennt keine allgemeine Wegzugsbesteuerung. Allerdings kann der Wegzug Auswirkungen auf die Besteuerung von Vorsorgegeldern haben.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Das litauische Einkommensteuersystem ist vergleichsweise einfach aufgebaut. Es gibt zwei Hauptsteuersätze:

Der reguläre Einkommensteuersatz beträgt 20 % für die meisten Einkünfte aus unselbständiger und selbständiger Arbeit bis zu einer Bemessungsgrenze von 114.162 Euro pro Jahr (Stand 2025). Für Einkommen, das diese Grenze übersteigt, gilt ein erhöhter Satz von 32 %.

Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne werden mit einem reduzierten Satz von 15 % besteuert.

Der jährliche Grundfreibetrag (Neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) liegt bei etwa 7.200 Euro und wird bei höheren Einkommen progressiv reduziert. Bei einem monatlichen Bruttoeinkommen von über 2.167 Euro entfällt der Freibetrag vollständig.

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Einkommensteuererklärung muss bis zum 1. Mai des Folgejahres eingereicht werden.

Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer in Litauen wird deine Einkommensteuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt (Valstybinė mokesčių inspekcija, VMI) abgeführt. Das System ähnelt dem deutschen Lohnsteuerabzugsverfahren.

Steuersätze:

20 % auf Einkommen bis 114.162 Euro jährlich
32 % auf darüber liegendes Einkommen

Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer:

Krankenversicherung: 6,98 %
Rentenversicherung: 8,72 %
Arbeitslosenversicherung: 1,71 %
Gesamtbelastung Arbeitnehmer: ca. 19,5 %

Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich etwa 1,77 % Sozialversicherungsbeiträge.

Absetzbare Kosten: Du kannst bestimmte Ausgaben von deiner Steuerschuld abziehen, darunter Beiträge zur privaten Rentenversicherung (bis zu 1.500 Euro jährlich), Zinsen für Wohnungsbaukredite sowie Ausgaben für Aus- und Weiterbildung.

Rechenbeispiel Arbeitnehmer: Bei einem Jahresbrutto von 48.000 Euro ergibt sich folgende Berechnung:

Einkommensteuer (20 % nach Freibetrag): ca. 8.160 Euro
Sozialversicherung Arbeitnehmer: ca. 9.360 Euro
Nettogehalt: ca. 30.480 Euro
Effektive Gesamtbelastung: ca. 36,5 %

Digitale Nomaden

Litauen hat kein spezielles Digital-Nomad-Visum eingeführt, bietet aber für EU-Bürger ohnehin freien Aufenthalt und Arbeitszugang. Für Nicht-EU-Bürger gibt es die Möglichkeit eines Startup-Visums oder einer Arbeitserlaubnis bei nachgewiesener Remote-Beschäftigung.

Besteuerung ausländischer Einkünfte: Wenn du als Steuerresident in Litauen lebst und remote für einen ausländischen Arbeitgeber oder als Freelancer arbeitest, unterliegt dein gesamtes Einkommen der litauischen Besteuerung. Der Steuersatz beträgt 20 % bzw. 32 % für höhere Einkommen.

Vorteilhafte Option für Freiberufler: Das sogenannte „Individuell tätige Person“-Modell (Individualios veiklos) ermöglicht es Freelancern, nur 5 % bis 15 % Einkommensteuer auf ihre Einkünfte zu zahlen, wenn sie als Einzelunternehmer registriert sind. Der genaue Satz hängt von der Art der Tätigkeit ab.

Home-Office-Regelungen: Litauen hat keine spezifischen steuerlichen Vorteile für Home-Office-Arbeit. Allerdings können anteilige Kosten für Arbeitsmittel und Internetverbindung als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, wenn du selbständig tätig bist.

Selbstständige und Unternehmer

Für Selbstständige und Unternehmer bietet Litauen mehrere interessante Optionen:

Einzelunternehmer (Individuali veikla): Dies ist die einfachste Form der Selbständigkeit. Du registrierst dich beim Finanzamt und kannst zwischen zwei Besteuerungsmethoden wählen:

Pauschale Besteuerung: 5 % bis 15 % auf den Bruttoumsatz (je nach Tätigkeit)
Normale Besteuerung: 20 % auf den Gewinn nach Abzug aller Betriebsausgaben

Die Pauschalbesteuerung lohnt sich besonders für Dienstleister mit geringen Betriebskosten.

Kapitalgesellschaft (UAB): Die litauische GmbH (Uždaroji akcinė bendrovė, UAB) ist die beliebteste Unternehmensform. Vorteile:

Körperschaftsteuer: nur 15 % (eine der niedrigsten in der EU)
Für Kleinstunternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern und unter 300.000 Euro Umsatz gilt ein ermäßigter Satz von 0 % auf die ersten 15.000 Euro Gewinn und 5 % darüber
Mindestkapital: nur 2.500 Euro
Gründung vollständig online möglich

Dividendenbesteuerung: Ausschüttungen an natürliche Personen werden mit 15 % Einkommensteuer belegt. Die Gesamtbelastung (Körperschaftsteuer plus Dividendensteuer) liegt damit bei etwa 27,75 % für normale Unternehmen bzw. deutlich niedriger für Kleinstunternehmen.

Buchführungspflichten: Alle Unternehmen müssen eine ordnungsgemäße Buchführung vorweisen. Die doppelte Buchführung ist für UABs verpflichtend. Einzelunternehmer können bei geringem Umsatz eine vereinfachte Einnahmen-Überschuss-Rechnung führen.

Finanziell Unabhängige und Investoren

Litauen bietet für Investoren und Personen, die von Kapitalerträgen leben, einige attraktive Regelungen:

Kapitalertragssteuer:

Zinserträge: 15 %
Dividenden aus litauischen und ausländischen Unternehmen: 15 %
Kursgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren: 15 %

Freibeträge: Für Kapitaleinkünfte gilt kein separater Freibetrag. Allerdings sind Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren steuerfrei, wenn die Haltedauer mehr als 365 Tage beträgt und der jährliche Veräußerungsgewinn 120.000 Euro nicht übersteigt.

Immobilienerträge: Mieteinnahmen werden als reguläres Einkommen mit 20 % besteuert. Alternativ kann eine Pauschalbesteuerung von 15 % ohne Abzug von Kosten gewählt werden.

Ausländische Depots: Erträge aus ausländischen Depots und Konten unterliegen der litauischen Besteuerung, sofern du steuerlich ansässig bist. Du musst diese Einkünfte in deiner jährlichen Steuererklärung angeben. Quellensteuer, die im Ausland einbehalten wurde, kann gemäß den jeweiligen DBA angerechnet werden.

Rentner

Für Rentner aus den DACH-Ländern gelten folgende Regelungen:

Gesetzliche Renten aus Deutschland: Nach dem DBA zwischen Litauen und Deutschland werden Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung grundsätzlich im Wohnsitzstaat besteuert, also in Litauen. Der Steuersatz beträgt 20 %. Allerdings gibt es einen Rentenfreibetrag: Renten bis zu einem bestimmten Betrag (ca. 6.000 Euro jährlich) bleiben in Litauen steuerfrei.

Beamtenpensionen: Pensionen für ehemalige Beamte werden weiterhin in Deutschland besteuert und müssen in Litauen nicht erneut versteuert werden.

Österreichische und Schweizer Renten: Ähnliche Regelungen gelten für Renten aus Österreich und der Schweiz. Die jeweiligen DBA sehen vor, dass Sozialversicherungsrenten im Wohnsitzstaat besteuert werden.

Private Renten und Betriebsrenten: Private Rentenversicherungen und Betriebsrenten werden in Litauen mit dem regulären Einkommensteuersatz von 20 % besteuert.

Rechenbeispiel Rentner: Bei einer deutschen Rente von 24.000 Euro jährlich:

Freibetrag: ca. 6.000 Euro
Zu versteuerndes Renteneinkommen: 18.000 Euro
Einkommensteuer (20 %): 3.600 Euro
Effektive Steuerbelastung: 15 %

Dies ist deutlich günstiger als die Besteuerung in Deutschland, wo der Besteuerungsanteil kontinuierlich steigt.

3. Vermögensteuer

Gute Nachricht für Auswanderer: Litauen erhebt keine allgemeine Vermögensteuer auf Privatvermögen. Weder Bankguthaben, Wertpapierdepots noch sonstige bewegliche Vermögenswerte werden mit einer Vermögensteuer belegt.

Lediglich für besonders wertvolle Immobilien existiert eine sogenannte Immobiliensteuer für natürliche Personen. Diese greift erst ab einem steuerlichen Immobilienwert von über 150.000 Euro und beträgt dann 0,5 % bis 2 % des übersteigenden Wertes, abhängig von der Gemeinde.

In der Praxis sind von dieser Steuer hauptsächlich Eigentümer von Luxusimmobilien betroffen. Der steuerliche Wert liegt zudem meist deutlich unter dem Marktwert.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze im Überblick

Einkunftsart	Steuersatz
Zinsen	15 %
Dividenden (in- und ausländisch)	15 %
Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen	15 %
Erträge aus Investmentfonds	15 %
Kryptowährungsgewinne	15 %

Besondere Regelungen

Steuerfreiheit bei langer Haltedauer: Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind steuerfrei, wenn:

Die Wertpapiere länger als 365 Tage gehalten wurden
Der jährliche Gesamtgewinn 120.000 Euro nicht übersteigt

Diese Regelung macht Litauen besonders attraktiv für langfristig orientierte Anleger.

Quellensteuer: Auf Dividenden und Zinsen, die an Nicht-Residenten gezahlt werden, erhebt Litauen eine Quellensteuer von 15 %. Diese kann durch DBA reduziert werden:

Deutschland: 15 % auf Dividenden, 10 % auf Zinsen
Österreich: 15 % auf Dividenden, 10 % auf Zinsen
Schweiz: 15 % auf Dividenden, 10 % auf Zinsen

Anrechnung ausländischer Quellensteuer: Wenn du als litauischer Steuerresident Dividenden aus Deutschland erhältst, auf die dort 26,375 % Abgeltungssteuer einbehalten wurde, kannst du maximal 15 % auf die litauische Steuerschuld anrechnen. Die Differenz geht verloren, weshalb es sich lohnt, bei deutschen Brokern eine Freistellung oder Erstattung zu beantragen.

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer (Jährliche Abgaben)

Für Privatpersonen gilt:

Reguläre Wohnimmobilien: Keine jährliche Grundsteuer auf Wohnimmobilien bis zu einem steuerlichen Wert von 150.000 Euro
Wertvolle Immobilien: 0,5 % bis 2 % auf den Wert über 150.000 Euro (variiert nach Gemeinde)

Für Unternehmen:

Grundsteuer auf gewerbliche Immobilien: 0,5 % bis 3 % des steuerlichen Wertes

Grunderwerbsteuer

Beim Kauf von Immobilien fallen keine klassische Grunderwerbsteuer an. Allerdings gibt es:

Notargebühren: ca. 0,45 % des Kaufpreises
Registergebühren: ca. 0,1 %
Gesamtkosten beim Kauf: ca. 1 % bis 2 %

Im Vergleich zur deutschen Grunderwerbsteuer von 3,5 % bis 6,5 % ist der Immobilienkauf in Litauen sehr günstig.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden mit 15 % besteuert. Jedoch gilt eine wichtige Ausnahme:

Steuerfreiheit nach 2 Jahren Eigennutzung: Wenn du die Immobilie mindestens zwei Jahre als Hauptwohnsitz genutzt hast, ist der Veräußerungsgewinn vollständig steuerfrei.
Steuerfreiheit nach 3 Jahren Haltedauer: Auch bei nicht selbstgenutzten Immobilien entfällt die Steuer nach einer Haltedauer von mehr als drei Jahren.

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen können auf zwei Arten versteuert werden:

Reguläre Besteuerung: 20 % auf den Gewinn (Einnahmen minus Werbungskosten wie Instandhaltung, Abschreibung, Zinsen)
Pauschalbesteuerung: 15 % auf die Bruttomieteinnahmen ohne Abzugsmöglichkeit

Für Vermieter mit hohen Ausgaben lohnt sich die reguläre Besteuerung, für solche mit geringen Kosten die Pauschale.

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Litauen hat eine sehr günstige Regelung für Erbschaften und Schenkungen:

Steuerfreie Übertragungen

Vollständig steuerfrei sind Erbschaften und Schenkungen an:

Ehepartner
Eltern und Kinder
Großeltern und Enkel
Geschwister
Adoptiv- und Stiefeltern/-kinder

Dies bedeutet, dass Übertragungen innerhalb der Familie in der Regel komplett steuerfrei erfolgen.

Besteuerung bei entfernten Verwandten und Dritten

Für Erbschaften und Schenkungen an entferntere Verwandte oder nicht verwandte Personen gilt:

Wert bis 3.000 Euro: steuerfrei
Wert über 3.000 Euro: 15 % Einkommensteuer auf den übersteigenden Betrag

Internationale Aspekte

Bei grenzüberschreitenden Erbfällen ist zu beachten:

Litauen besteuert Erbschaften, wenn der Erbe in Litauen ansässig ist, unabhängig davon, wo sich das Vermögen befindet
Immobilien in Litauen werden immer nach litauischem Recht besteuert
Die DBA mit den DACH-Ländern enthalten keine Regelungen zur Erbschaftsteuer, sodass Doppelbesteuerung theoretisch möglich ist (in der Praxis durch die großzügigen litauischen Freibeträge selten relevant)

7. Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer

Steuersätze

Kategorie	Steuersatz
Regelsteuersatz	21 %
Ermäßigter Satz (Bücher, Pharmaprodukte, Hotels)	9 %
Stark ermäßigter Satz (öffentlicher Nahverkehr, Heizung)	5 %
Nullsatz (Export, innergemeinschaftliche Lieferungen)	0 %

Kleinunternehmerregelung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 45.000 Euro können von der Umsatzsteuer befreit werden. Sie müssen dann keine Umsatzsteuer auf ihre Rechnungen erheben und abführen, können aber auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen.

Diese Regelung ist besonders attraktiv für Dienstleister, die hauptsächlich an Privatkunden verkaufen.

Registrierungspflicht

Die Umsatzsteuer-Registrierung ist verpflichtend, wenn:

Der Jahresumsatz 45.000 Euro übersteigt
Innergemeinschaftliche Erwerbe über 14.000 Euro jährlich getätigt werden
Das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden muss

Reverse-Charge-Verfahren

Bei Dienstleistungen zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer und führt sie selbst ab. Dies ist relevant für:

Beratungsleistungen
IT-Dienstleistungen
Marketingdienstleistungen
Lizenzgebühren

8. Weitere relevante Steuern

Kfz-Steuer

Litauen erhebt keine jährliche Kfz-Steuer. Bei der Zulassung eines Fahrzeugs fallen lediglich einmalige Registrierungsgebühren an (ca. 10 bis 50 Euro, abhängig vom Fahrzeugtyp).

Beim Import eines Fahrzeugs aus einem Nicht-EU-Land werden Zoll und Einfuhrumsatzsteuer fällig. Für Fahrzeuge aus EU-Ländern fallen keine zusätzlichen Abgaben an, sofern die Mehrwertsteuer bereits entrichtet wurde.

Touristensteuer

Einige litauische Städte und Kurorte erheben eine lokale Touristensteuer. In Vilnius beträgt diese beispielsweise 1 Euro pro Person und Nacht für Hotels und Ferienwohnungen.

Verbrauchsteuern

Auf bestimmte Waren werden Verbrauchsteuern (Akzisen) erhoben:

Alkohol: variiert je nach Art und Alkoholgehalt
Tabak: ca. 75 Euro pro 1.000 Zigaretten plus 25 % des Verkaufspreises
Kraftstoffe: ca. 0,37 Euro pro Liter Benzin, ca. 0,35 Euro pro Liter Diesel
Strom: ca. 1 Euro pro MWh

Glücksspielsteuer

Gewinne aus Glücksspiel sind in Litauen für Privatpersonen steuerfrei. Glücksspielanbieter zahlen hingegen Lizenzgebühren und Umsatzabgaben.

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Timing des Umzugs: Der optimale Zeitpunkt für den Wegzug aus einem DACH-Land ist idealerweise zum Jahresbeginn. So vermeidest du, dass du in zwei Ländern anteilig unbeschränkt steuerpflichtig bist, und kannst von Beginn an von den niedrigeren litauischen Steuersätzen profitieren.

Gründung einer UAB: Für Unternehmer mit Gewinnen über 40.000 Euro jährlich lohnt sich die Gründung einer litauischen UAB. Durch die Kombination aus 15 % Körperschaftsteuer und 15 % Dividendensteuer (bei Kleinstunternehmen sogar nur 5 % KSt) liegt die Gesamtbelastung deutlich unter der deutschen Einkommensteuer.

Nutzung der Kleinunternehmerregelung: Sowohl für die Einkommensteuer (Individualios veiklos mit 5 bis 15 % Pauschale) als auch für die Umsatzsteuer (Befreiung unter 45.000 Euro) bieten sich interessante Sparmöglichkeiten.

Langfristige Kapitalanlagen: Nutze die Steuerfreiheit für Veräußerungsgewinne bei Wertpapieren nach 365 Tagen Haltedauer. Strukturiere dein Portfolio entsprechend, um von dieser Regelung zu profitieren.

Immobilien im Privatvermögen: Kaufe Wohneigentum und nutze es als Hauptwohnsitz. Nach zwei Jahren kannst du steuerfrei verkaufen und von der Wertsteigerung profitieren.

Holding-Strukturen

Litauen eignet sich als Standort für Holdinggesellschaften. Vorteile:

Dividenden von Tochtergesellschaften aus EU-Ländern können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei vereinnahmt werden (Beteiligungsquote mindestens 10 %, Haltedauer mindestens 12 Monate)
Keine Quellensteuer auf Dividenden an Muttergesellschaften in EU-Ländern
Niedrige Körperschaftsteuer von 15 % auf operative Gewinne

Was du vermeiden solltest

Scheinwohnsitz in Litauen bei tatsächlichem Lebensmittelpunkt woanders (wird von deutschen Finanzämtern geprüft)
Vergessen der Wegzugsbesteuerung bei wesentlichen Beteiligungen
Versäumte Meldepflichten bei ausländischen Konten und Depots

10. Steuererklärung und Fristen

Abgabefristen

Erklärung	Frist
Jährliche Einkommensteuererklärung	1. Mai des Folgejahres
Umsatzsteuervoranmeldung (monatlich)	25. des Folgemonats
Umsatzsteuervoranmeldung (quartalsweise, bei Umsatz unter 60.000 Euro)	25. nach Quartalsende
Körperschaftsteuererklärung	15. Juni des Folgejahres
Vorauszahlungen Einkommensteuer (Selbständige)	Quartalsweise

Online-Portal

Litauen hat ein modernes, vollständig digitales Steuersystem. Das Portal i.VMI (deklaravimas.vmi.lt) ermöglicht:

Einreichung aller Steuererklärungen
Einsicht in Steuerbescheide
Beantragung von Bescheinigungen
Kommunikation mit dem Finanzamt

Für EU-Bürger ist die Registrierung mit einem e-Residency-Zertifikat oder einer litauischen Mobilfunknummer möglich.

Benötigte Unterlagen

Für die Einkommensteuererklärung benötigst du:

Einkommensnachweise (Lohnabrechnungen, Bescheinigungen ausländischer Einkünfte)
Bankbescheinigungen über Zinserträge
Dividendenbescheinigungen
Nachweise über absetzbare Ausgaben
Bei Selbständigen: Buchführungsunterlagen

Steuerberater in Litauen

Ein Steuerberater ist für einfache Steuerfälle nicht zwingend erforderlich, da das System übersichtlich ist. Empfohlen wird professionelle Beratung bei:

Komplexen internationalen Sachverhalten
Unternehmensbesteuerung
Immobilienvermögen
Erbschaften und Schenkungen

Die Kosten für einen Steuerberater liegen bei etwa 50 bis 150 Euro pro Stunde. Eine einfache Einkommensteuererklärung kostet pauschal etwa 100 bis 300 Euro.

Strafen bei Verspätung

Vergehen	Strafe
Verspätete Abgabe der Steuererklärung	10 bis 85 Euro
Verspätete Steuerzahlung	0,03 % pro Tag (ca. 11 % p.a.)
Grob fahrlässige Falschangaben	50 bis 100 % der hinterzogenen Steuer

11. Sozialversicherungsbeiträge

Übersicht der Beitragssätze

Arbeitnehmer (Gesamtbeitrag ca. 19,5 %):

Rentenversicherung: 8,72 %
Krankenversicherung: 6,98 %
Arbeitslosenversicherung: 1,71 %
Unfallversicherung: 0,18 %
Langzeitarbeitsleistung: 0,16 %
Garantiefonds: 0,16 %

Arbeitgeber (Gesamtbeitrag ca. 1,77 %):

Unfallversicherung: 0,16 % bis 1,4 % (branchenabhängig)
Sonderbeiträge: ca. 0,5 %

Selbständige:

Mindestsozialversicherungsbeiträge auf Basis des Mindestlohns
Optional: höhere freiwillige Beiträge

Leistungen der Sozialversicherung

Krankenversicherung: Als Sozialversicherter hast du Zugang zum staatlichen Gesundheitssystem. Dieses umfasst:

Kostenlose Behandlung in öffentlichen Krankenhäusern und Kliniken
Subventionierte Medikamente
Notfallversorgung

Die Qualität der öffentlichen Gesundheitsversorgung ist akzeptabel, jedoch nutzen viele Expats zusätzlich private Krankenversicherungen für schnelleren Zugang und höheren Komfort (ca. 50 bis 150 Euro monatlich).

Rentenversicherung: Die litauische Staatsrente ist relativ niedrig. Die Mindestrente beträgt etwa 260 Euro monatlich, die durchschnittliche Rente ca. 550 Euro. Die Rentenformel basiert auf:

Beitragsjahren (mindestens 15 Jahre für Rentenanspruch)
Höhe der eingezahlten Beiträge
Aktuellem Rentenwert

Das Rentenalter wird schrittweise auf 65 Jahre angehoben (für beide Geschlechter).

Arbeitslosenversicherung: Bei Arbeitslosigkeit besteht Anspruch auf Arbeitslosengeld für maximal 9 Monate. Die Höhe beträgt etwa 50 % bis 70 % des vorherigen Nettogehalts, maximal jedoch ca. 800 Euro monatlich.

Vergleich zur DACH-Region

Abgabe	Litauen	Deutschland	Österreich	Schweiz
Sozialabgaben Arbeitnehmer	ca. 19,5 %	ca. 20 %	ca. 18 %	ca. 6,5 %
Sozialabgaben Arbeitgeber	ca. 1,8 %	ca. 20 %	ca. 21 %	ca. 6,5 %
Gesamtbelastung	ca. 21,3 %	ca. 40 %	ca. 39 %	ca. 13 %

Die Sozialabgaben in Litauen sind deutlich niedriger als in Deutschland und Österreich, allerdings sind auch die Leistungen entsprechend geringer.

12. Vergleich zu Deutschland, Österreich und Schweiz

Tabellarischer Steuervergleich

Steuerart	Litauen	Deutschland	Österreich	Schweiz (Durchschnitt)
Einkommensteuer (Spitzensatz)	32 %	45 % (+ Soli)	55 %	ca. 40 %
Einkommensteuer (Normal)	20 %	14 bis 42 %	20 bis 50 %	20 bis 35 %
Körperschaftsteuer	15 % (5 % für Kleine)	ca. 30 %	25 %	12 bis 18 %
Kapitalertragsteuer	15 %	26,375 %	27,5 %	Einkommensteuer
Dividendensteuer	15 %	26,375 %	27,5 %	Einkommensteuer
Mehrwertsteuer	21 %	19 %	20 %	8,1 %
Erbschaftsteuer (Familie)	0 %	7 bis 50 %	0 bis 60 %	0 bis 50 % (kantonal)
Vermögensteuer	Nein	Nein	Nein	Ja (kantonal)
Grunderwerbsteuer	ca. 1 %	3,5 bis 6,5 %	3,5 %	1 bis 3 %

Beispielrechnungen

Angestellter mit 60.000 Euro Bruttojahresgehalt:

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben AN	Netto	Belastung
Litauen	ca. 10.800 €	ca. 11.700 €	ca. 37.500 €	37,5 %
Deutschland	ca. 12.500 €	ca. 12.000 €	ca. 35.500 €	40,8 %
Österreich	ca. 13.000 €	ca. 10.800 €	ca. 36.200 €	39,7 %
Schweiz (Zürich)	ca. 7.500 €	ca. 3.900 €	ca. 48.600 €	19 %

Selbständiger Berater mit 100.000 Euro Gewinn:

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Netto	Belastung
Litauen (UAB)	ca. 20.400 €	ca. 3.000 €	ca. 76.600 €	23,4 %
Litauen (Freiberufler 15 %)	ca. 15.000 €	ca. 3.000 €	ca. 82.000 €	18 %
Deutschland	ca. 33.000 €	ca. 10.000 €	ca. 57.000 €	43 %
Österreich	ca. 36.000 €	ca. 9.000 €	ca. 55.000 €	45 %
Schweiz (Zürich)	ca. 18.000 €	ca. 6.500 €	ca. 75.500 €	24,5 %

Rentner mit 30.000 Euro Jahresrente:

Land	Einkommensteuer	Krankenversicherung	Netto
Litauen	ca. 4.800 €	ca. 0 € (gesetzlich)	ca. 25.200 €
Deutschland	ca. 2.500 €	ca. 3.300 €	ca. 24.200 €
Österreich	ca. 3.500 €	ca. 1.500 €	ca. 25.000 €
Schweiz	ca. 2.000 €	ca. 4.000 €	ca. 24.000 €

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Vorteile Litauen:

Niedrige, einfache Einkommensteuer (20 %)
Sehr günstige Körperschaftsteuer (15 %, für Kleine 0 bis 5 %)
Keine Erbschaftsteuer für Familienangehörige
Keine Vermögensteuer
Steuerfreiheit für langfristige Kapitalgewinne
Günstige Pauschalbesteuerung für Freiberufler
Vollständig digitales Steuersystem
EU-Mitglied mit Rechtssicherheit

Nachteile Litauen:

Höhere Mehrwertsteuer (21 %)
Geringere Sozialleistungen als in DACH
Höherer Einkommensteuersatz für Spitzenverdiener (32 %)
Niedrigere Renten bei Bezug aus dem lokalen System
Sprachbarriere bei Behördenkontakten

Fazit: Für wen lohnt sich Litauen steuerlich?

Litauen ist ein attraktives Ziel für Auswanderer, die von einem einfachen, moderaten Steuersystem profitieren möchten, ohne auf EU-Standards verzichten zu müssen.

Besonders geeignet ist Litauen für:

Unternehmer und Selbständige: Die Kombination aus 15 % Körperschaftsteuer (bzw. 0 bis 5 % für Kleinstunternehmen) und günstigen Regelungen für Freiberufler macht Litauen zu einem der attraktivsten Standorte in der EU für Gewerbetreibende.
IT-Freelancer und digitale Nomaden: Mit der 5 bis 15 %igen Pauschalbesteuerung für Einzelunternehmer und der exzellenten digitalen Infrastruktur ist Litauen ideal für ortsunabhängige Dienstleister.
Langfristige Investoren: Die Steuerfreiheit für Veräußerungsgewinne nach einem Jahr Haltedauer ist ein enormer Vorteil für Buy-and-Hold-Anleger.
Rentner mit mittleren Einkommen: Die moderate Besteuerung von Renten (20 % nach Freibetrag) kombiniert mit niedrigen Lebenshaltungskosten macht Litauen interessant für Ruheständler.
Familien mit Vermögensübertragungsplänen: Die komplette Steuerfreiheit bei Erbschaften und Schenkungen an Familienangehörige ist ein starkes Argument.

Weniger geeignet ist Litauen für:

Spitzenverdiener mit Einkommen über 114.000 Euro (32 % Grenzsteuersatz)
Personen, die hohe Sozialleistungen erwarten
Menschen, die Wert auf ein mildes Klima legen

Wichtiger Hinweis: Steuerliche Überlegungen sollten nie der einzige Grund für eine Auswanderung sein. Lebensqualität, Klima, Sprache, Kultur und persönliche Präferenzen sind mindestens genauso wichtig. Zudem solltest du vor einem Umzug unbedingt professionelle steuerliche Beratung in Anspruch nehmen, um deine individuelle Situation zu analysieren und Fehler bei der Wegzugsbesteuerung zu vermeiden.

Hilfen für einen sorglosen Umzug nach Litauen

Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung nach Litauen, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.

Service mit Link	Beschreibung
Beratung + Mentor + Coaching	Wir begleiten dich auf deinem Weg nach Litauen von A bis Z, angefangen von einer Erstberatung oder Strategiegespräch bis zur erfolgreichen Integration
Steuer- und Rechtsberatung	Rechtliche und steuerliche Beratung
Beglaubigte Übersetzungen	Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten
Umzugsservice Ausland	Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil
Internationale Krankenversicherung	Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen
Expat Haftpflichtversicherung	Zuverlässiger Schutz weltweit, Absicherung bei Haftpflichtschäden
Internationales Konto	Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen
Job Angebote	Eine Auswahl an guten Job Angeboten
Sprachkurse	Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Sprachkurs Litauisch
Ausstattung & Zubehör	Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast
Visaservice	Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt
Flug buchen	Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis
Flughafen Transfer	Du wirst bequem und sicher vom Flughafen abgeholt und zu deiner Unterkunft gebracht
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Hotel, Hostel, Ferienwohnung	Große Auswahl an preiswerten Unterkünften für die ersten Wochen
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FAQ: Häufige Fragen zum Steuersystem in Litauen

Muss ich in Litauen mein weltweites Einkommen versteuern?

Ja, als steuerlicher Resident bist du in Litauen mit deinem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Dies tritt ein, wenn du deinen Wohnsitz in Litauen hast oder dich mehr als 183 Tage im Jahr dort aufhältst.

Kann ich in Litauen eine Firma gründen und von Deutschland aus führen?

Die Firmengründung ist möglich, aber Vorsicht: Wenn du weiterhin in Deutschland lebst und die Geschäfte von dort führst, könnte das Unternehmen als in Deutschland steuerlich ansässig gelten. Die tatsächliche Geschäftsleitung muss in Litauen stattfinden, um die litauischen Steuersätze zu nutzen.

Wie werden meine deutschen Kapitaleinkünfte in Litauen besteuert?

Dividenden und Zinsen aus Deutschland werden in Litauen mit 15 % besteuert. Die deutsche Quellensteuer kann angerechnet werden. Bei Aktiengewinnen ist nach einem Jahr Haltedauer keine Steuer fällig (bis 120.000 Euro jährlich).

Brauche ich einen Steuerberater in Litauen?

Für einfache Angestelltenverhältnisse nicht unbedingt, da das System übersichtlich ist. Bei Unternehmertum, internationalen Einkünften oder Immobilien ist professionelle Beratung aber empfehlenswert.

Gibt es in Litauen eine Wegzugsbesteuerung?

Litauen selbst erhebt keine Wegzugsbesteuerung. Allerdings musst du beim Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz die dortigen Regelungen beachten.

Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung für einen Unternehmer in Litauen?

Bei einer regulären UAB liegt die Gesamtbelastung bei etwa 27,75 % (15 % KSt plus 15 % auf 85 % Dividende). Kleinstunternehmen mit unter 300.000 Euro Umsatz können auf 0 bis 5 % KSt kommen, was die Gesamtbelastung auf unter 20 % senkt.

Kann ich als Rentner kostenlos in das litauische Gesundheitssystem eintreten?

Als EU-Bürger mit Rentenanspruch in einem anderen EU-Land kannst du eine S1-Bescheinigung beantragen, die dir Zugang zum litauischen Gesundheitssystem gewährt. Die Kosten werden dann von deiner deutschen/österreichischen/schweizerischen Krankenkasse übernommen.

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Stand: Dezember 2025. Alle Angaben ohne Gewähr. Steuergesetze können sich ändern. Für individuelle Beratung wende dich an einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht.

Zuletzt aktualisiert: 26. Dezember 2025 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)