Belgien gehört zu den Ländern mit der höchsten Steuerbelastung weltweit – und trotzdem zieht es jährlich tausende deutschsprachige Auswanderer in das Königreich. Die zentrale Lage im Herzen Europas, die Mehrsprachigkeit und die Nähe zu EU-Institutionen machen Belgien besonders für Fachkräfte, Beamte und Unternehmer attraktiv. Doch was bedeutet das belgische Steuersystem konkret für dich als Auswanderer?

Das Steuersystem von Belgien für Auswanderer

Das belgische Steuersystem ist komplex und stark föderalisiert. Neben der föderalen Einkommensteuer erheben die drei Regionen (Flandern, Wallonien und Brüssel-Hauptstadt) eigene Zuschläge und Steuern. Die Einkommensteuer erreicht Spitzensätze von 50 % und liegt damit deutlich über Deutschland (45 %) und weit über der Schweiz. Gleichzeitig bietet Belgien interessante Sonderregelungen wie das Expatriate-Steuerregime, großzügige Freibeträge für Kapitalerträge und keine Vermögensteuer im klassischen Sinn.

Gegenüber den DACH-Ländern fallen besonders die hohen Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige (über 20 %) und die komplexe Regionalsteuerstruktur auf. Während die Schweiz mit Pauschalbesteuerung und niedrigen Sätzen lockt, und Österreich ein einfacheres System bietet, punktet Belgien mit dem speziellen Impatriate-Status für zugezogene Fachkräfte und Führungskräfte.

1. Steuerresidenz und Steuerpflicht

Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht

Du wirst in Belgien unbeschränkt steuerpflichtig, wenn du deinen Wohnsitz (domicile) oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt (résidence habituelle) in Belgien hast. Die belgische Steuerverwaltung prüft dabei mehrere Faktoren:

Wo befindet sich dein Hauptwohnsitz?
Wo lebt deine Familie?
Wo liegt der Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen?
Wo bist du im Nationalregister eingetragen?

Die Eintragung im belgischen Nationalregister gilt als starkes Indiz für die Steuerresidenz, ist aber nicht allein entscheidend.

183-Tage-Regel und andere Faktoren

Die 183-Tage-Regel spielt in Belgien primär im Kontext von Doppelbesteuerungsabkommen eine Rolle. Verbringst du mehr als 183 Tage pro Jahr in Belgien, wird eine Steuerresidenz vermutet – allerdings können andere Faktoren (Familie, wirtschaftliche Bindungen) diese Vermutung widerlegen oder verstärken.

Bei verheirateten Paaren gilt der Wohnsitz der Familie als entscheidend. Lebst du also mit deiner Familie in Belgien, bist du dort steuerresident – selbst wenn du häufig im Ausland arbeitest.

Doppelbesteuerungsabkommen mit DE/CH/AT

Belgien hat mit allen deutschsprachigen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen:

Deutschland: Das DBA Deutschland-Belgien von 1967 (mehrfach geändert) regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung. Arbeitseinkommen wird grundsätzlich im Tätigkeitsstaat besteuert, Renten werden im Wohnsitzstaat besteuert.

Schweiz: Das DBA Schweiz-Belgien weist Arbeitseinkommen dem Tätigkeitsstaat zu. Schweizer Renten können unter bestimmten Bedingungen in der Schweiz besteuert werden.

Österreich: Ähnliche Regelungen wie mit Deutschland – Arbeitseinkommen im Tätigkeitsstaat, Renten grundsätzlich im Wohnsitzstaat.

Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern

Wenn du aus Deutschland nach Belgien auswanderst und wesentliche Unternehmensbeteiligungen (mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft) hältst, greift die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG. Die stillen Reserven werden zum Zeitpunkt des Wegzugs fiktiv besteuert. Innerhalb der EU kannst du eine Ratenzahlung über sieben Jahre beantragen.

Aus Österreich gibt es ebenfalls eine Wegzugsbesteuerung auf Wertzuwächse bei Kapitalanlagen. Bei Umzug in ein EU-Land wie Belgien kann die Steuerschuld auf Antrag gestundet werden.

Die Schweiz kennt keine allgemeine Wegzugsbesteuerung, allerdings können Quellensteuerabzüge bei der Auszahlung von Pensionskassenguthaben anfallen.

2. Einkommensteuer

Allgemeine Struktur

Belgien hat eines der progressivsten Einkommensteuersysteme Europas. Die Einkommensteuer (Impôt des personnes physiques / Personenbelasting) wird auf föderaler Ebene erhoben, zusätzlich erheben die Regionen Zuschläge.

Föderale Steuersätze 2025:

Zu versteuerndes Einkommen	Steuersatz
0 bis 15.820 Euro	25 %
15.820 bis 27.920 Euro	40 %
27.920 bis 48.320 Euro	45 %
Über 48.320 Euro	50 %

Dazu kommen regionale Zuschläge (centimes additionnels), die je nach Region zwischen 25 % und 35 % des föderalen Steuerbetrags ausmachen. Effektiv kann die Gesamtbelastung damit über 50 % des Einkommens erreichen.

Grundfreibetrag: Der steuerfreie Grundbetrag liegt 2025 bei 10.570 Euro für Alleinstehende. Er erhöht sich für Kinder und andere unterhaltsberechtigte Personen.

Steuerjahr: Das belgische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Steuererklärung für das Vorjahr muss in der Regel bis Ende Juni (Papier) bzw. Mitte Juli (Online) eingereicht werden.

Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer in Belgien wird dir die Lohnsteuer (Précompte professionnel / Bedrijfsvoorheffing) direkt vom Gehalt abgezogen. Dein Arbeitgeber führt diese monatlich an die Steuerbehörde ab.

Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer: 13,07 % des Bruttogehalts (ohne Obergrenze). Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich etwa 25 % des Bruttogehalts.

Absetzbare Werbungskosten: Belgien gewährt eine Pauschale für Berufskosten, die automatisch berechnet wird (gestaffelt nach Einkommenshöhe, maximal etwa 5.520 Euro). Alternativ kannst du tatsächliche Kosten nachweisen, wenn diese höher sind.

Pendlerpauschale: Für den Arbeitsweg mit öffentlichen Verkehrsmitteln gilt eine vollständige Steuerbefreiung der Arbeitgebererstattung. Bei Nutzung des eigenen Fahrzeugs kannst du 0,15 Euro pro Kilometer absetzen (begrenzt auf 30.000 Euro jährlich).

Firmenwagen: Belgien hat ein weitverbreitetes System der Firmenwagennutzung. Der geldwerte Vorteil wird pauschal berechnet und versteuert – je nach CO2-Ausstoß und Katalogpreis des Fahrzeugs.

Digitale Nomaden

Belgien hat kein spezifisches Visum für digitale Nomaden. Wenn du als EU-Bürger einreist und dich länger als drei Monate aufhältst, musst du dich anmelden und wirst grundsätzlich steuerpflichtig.

Besteuerung ausländischer Einkünfte: Als Steuerresident versteuerst du dein weltweites Einkommen in Belgien. Einkünfte aus dem Ausland werden unter Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen behandelt.

Home-Office-Regelungen: Arbeitest du von Belgien aus für einen ausländischen Arbeitgeber, kann dies zur Entstehung einer Betriebsstätte führen. Die Einkünfte werden dann anteilig in Belgien besteuert.

Nachweispflichten: Du musst dem belgischen Finanzamt nachweisen können, wo deine Einkünfte erzielt wurden und ob sie bereits im Ausland versteuert wurden.

Selbstständige und Unternehmer

Selbstständige (indépendants / zelfstandigen) unterliegen in Belgien einer hohen Steuer- und Abgabenlast.

Sozialversicherungsbeiträge: Selbstständige zahlen etwa 20,5 % auf ihr Nettoeinkommen (nach Abzug von Betriebsausgaben), mit einer Mindestbeitragsbasis von etwa 16.400 Euro und einer Höchstbeitragsbasis von etwa 103.700 Euro.

Körperschaftsteuer: Gründest du eine Gesellschaft (SPRL/BVBA oder SA/NV), beträgt der Standardsatz der Körperschaftsteuer 25 %. Kleine Unternehmen profitieren von einem reduzierten Satz von 20 % auf die ersten 100.000 Euro Gewinn, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind (u.a. Mindestgeschäftsführervergütung von 45.000 Euro).

Gewerbesteuer: Eine separate Gewerbesteuer wie in Deutschland existiert in Belgien nicht.

Buchführungspflichten: Selbstständige müssen eine ordnungsgemäße Buchhaltung führen. Unternehmen ab einer bestimmten Größe sind zur doppelten Buchführung verpflichtet.

Absetzbare Betriebsausgaben: Betriebsausgaben sind grundsätzlich absetzbar, wenn sie beruflich veranlasst sind. Belgien erlaubt großzügige Abschreibungen und Investitionsabzüge für bestimmte Anlagen.

Finanziell Unabhängige und Investoren

Belgien ist für Investoren interessant, da keine allgemeine Kapitalertragsteuer auf Kursgewinne erhoben wird – mit wichtigen Einschränkungen.

Dividenden: Dividenden unterliegen einer Quellensteuer (précompte mobilier) von 30 %. Diese ist in vielen Fällen befreiend, sodass keine weitere Einkommensteuer anfällt.

Zinsen: Zinserträge werden ebenfalls mit 30 % Quellensteuer belastet. Es gibt einen Freibetrag von etwa 1.020 Euro für Zinsen auf regulierte Sparkonten, der von der Quellensteuer befreit ist.

Kursgewinne: Private Kursgewinne aus dem Verkauf von Aktien sind grundsätzlich steuerfrei, wenn sie Teil einer normalen Vermögensverwaltung sind. Spekulationsgewinne oder berufsmäßiger Handel werden jedoch besteuert – die Abgrenzung ist oft umstritten.

Spekulations- und Börsensteuern: Belgien erhebt eine Börsentransaktionssteuer (TOB) von 0,12 % bis 1,32 % auf den Kauf und Verkauf von Wertpapieren, je nach Produktart.

Ausländische Depots: Belgische Steuerresidenten müssen ausländische Konten und Depots dem Zentralen Kontaktpunkt der Nationalbank melden. Einkünfte daraus sind in der Steuererklärung anzugeben.

Rentner

Die Besteuerung von Renten in Belgien folgt dem Welteinkünfteprinzip – alle Renteneinkünfte werden grundsätzlich erfasst.

Deutsche gesetzliche Renten: Nach dem DBA Deutschland-Belgien werden deutsche Renten ausschließlich in Belgien besteuert. Du musst sie vollständig in deiner belgischen Steuererklärung angeben.

Schweizer Renten: AHV-Renten und Pensionskassenleistungen werden grundsätzlich im Wohnsitzstaat Belgien besteuert. Die Schweiz kann jedoch unter bestimmten Umständen eine Quellensteuer erheben.

Österreichische Renten: Staatliche Pensionen werden typischerweise in Belgien versteuert.

Belgische Rentenbesteuerung: Renten werden nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert, allerdings mit speziellen Ermäßigungen. Es gibt einen Rentenfreibetrag und reduzierte Regionalzuschläge für Rentenempfänger.

Altersfreibeträge: Personen ab 65 Jahren erhalten einen erhöhten Steuerfreibetrag von etwa 3.500 Euro zusätzlich zum Grundfreibetrag.

3. Vermögensteuer

Belgien erhebt keine klassische Vermögensteuer auf das Gesamtvermögen. Es gibt jedoch einige vermögensbezogene Steuern:

Kontensteuer auf Wertpapierdepots: Seit 2021 wird eine jährliche Steuer von 0,15 % auf den durchschnittlichen Wert von Wertpapierkonten über 1.000.000 Euro erhoben. Diese effectentaks betrifft belgische Steuerresidenten unabhängig davon, wo das Depot geführt wird.

Betroffene Vermögensarten: Aktien, Anleihen, Fonds und andere Wertpapiere zählen zur Bemessungsgrundlage. Immobilien und andere Vermögenswerte sind nicht betroffen.

4. Kapitalertragssteuer

Steuersätze für verschiedene Anlageformen

Anlageform	Steuersatz
Dividenden	30 % (Quellensteuer)
Zinsen	30 % (Quellensteuer)
Zinsen auf regulierte Sparkonten	15 % (mit Freibetrag von etwa 1.020 Euro)
Kursgewinne (private Vermögensverwaltung)	0 %
Kursgewinne (spekulativ)	33 %
Thesaurierende Fonds (Mehrwertzuwachs bei Verkauf)	30 %

Quellensteuer und Anrechnung

Die belgische Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen ist in den meisten Fällen befreiend (précompte mobilier libératoire). Das bedeutet, dass keine weitere Einkommensteuer auf diese Erträge anfällt.

Ausländische Quellensteuern können auf die belgische Steuer angerechnet werden, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen dies vorsieht. Die Anrechnung ist jedoch auf die belgische Steuerschuld begrenzt.

Meldepflichten

Du musst alle ausländischen Konten dem Zentralen Kontaktpunkt (CAP) der Nationalbank Belgien melden. In der Steuererklärung sind ausländische Kapitalerträge gesondert anzugeben. Die Nichtmeldung kann zu erheblichen Strafen führen.

5. Immobiliensteuer

Grundsteuer (Précompte immobilier)

Die jährliche Grundsteuer in Belgien basiert auf dem Revenu cadastral (Katastereinkommen), einem fiktiven Mietwert der Immobilie, der oft weit unter dem Marktwert liegt.

Die Grundsteuer berechnet sich aus dem Katastereinkommen multipliziert mit einem Gesamtsatz, der je nach Region und Gemeinde variiert. In Flandern beträgt der Basissatz 2,5 %, dazu kommen regionale und kommunale Zuschläge, sodass die effektive Belastung zwischen 30 % und 60 % des Katastereinkommens liegen kann.

Beispiel: Bei einem Katastereinkommen von 1.500 Euro und einem Gesamtsatz von 45 % beträgt die jährliche Grundsteuer 675 Euro.

Grunderwerbsteuer

Beim Kauf einer Immobilie in Belgien fällt eine Registrierungssteuer (droits d’enregistrement) an:

Region	Standardsatz	Reduzierter Satz
Flandern	12 %	3 % (einziger Wohnsitz bis 220.000 Euro)
Wallonien	12,5 %	6 % (bescheidene Wohnungen)
Brüssel	12,5 %	0 % (Abattement bis 500.000 Euro für Erstkäufer)

Die regionalen Ermäßigungen sind an Bedingungen geknüpft, wie z.B. Eigennutzung als Hauptwohnsitz.

Wertzuwachssteuer beim Verkauf

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden unterschiedlich behandelt:

Eigengenutzte Hauptwohnung: Steuerfreier Verkauf, wenn die Immobilie mindestens 12 Monate als Hauptwohnsitz genutzt wurde.
Andere Immobilien: Verkauf innerhalb von fünf Jahren nach Kauf wird mit 16,5 % auf den Gewinn besteuert. Nach fünf Jahren ist der Verkauf steuerfrei.
Baugrundstücke: Verkauf innerhalb von acht Jahren wird mit 33 % besteuert.

Vermietungseinkünfte

Mieteinnahmen aus belgischen Immobilien werden pauschal auf Basis des Katastereinkommens berechnet, nicht nach den tatsächlichen Einnahmen. Bei möblierter Vermietung an Unternehmen oder bei kurzfristiger Vermietung gelten jedoch andere Regeln.

Ausländische Mieteinnahmen müssen in der belgischen Steuererklärung angegeben werden, sind aber nach DBA oft freigestellt mit Progressionsvorbehalt.

Steuervorteile bei Eigennutzung

Für selbstgenutzte Immobilien gibt es regionale Vergünstigungen. In Flandern wurde der woonbonus (Wohnbonus) für neue Kredite abgeschafft, während Wallonien und Brüssel noch bestimmte Abzugsmöglichkeiten für Hypothekenzinsen und -tilgung bieten.

6. Erbschafts- und Schenkungssteuer

Steuersätze nach Verwandtschaftsgrad

Die Erbschaftssteuer in Belgien ist regional geregelt und stark vom Verwandtschaftsgrad abhängig. Die Sätze variieren erheblich:

Flandern (Erbschaften in direkter Linie und zwischen Partnern):

Erbschaft	Steuersatz
0 bis 50.000 Euro	3 %
50.000 bis 250.000 Euro	9 %
Über 250.000 Euro	27 %

Für Geschwister:

Erbschaft	Steuersatz
0 bis 35.000 Euro	25 %
35.000 bis 75.000 Euro	30 %
Über 75.000 Euro	55 %

Für entfernte Verwandte und Fremde:

Erbschaft	Steuersatz
0 bis 35.000 Euro	25 %
35.000 bis 75.000 Euro	45 %
Über 75.000 Euro	55 %

Wallonien und Brüssel haben ähnliche Strukturen mit teilweise höheren Sätzen.

Freibeträge

Die Freibeträge sind in Belgien gering. In Flandern gibt es für die Familienwohnung eine vollständige Befreiung für den überlebenden Partner. Kinder unter 21 Jahren erhalten reduzierte Sätze.

Schenkungssteuer

Schenkungen werden mit niedrigeren Sätzen besteuert als Erbschaften, wenn sie notariell beurkundet werden:

Immobilien: 3 % bis 27 % (Flandern) in direkter Linie
Bewegliches Vermögen: 3 % bis 7 % je nach Region und Verwandtschaftsgrad

Nicht notarielle Schenkungen (z.B. Banküberweisung) sind steuerfrei, wenn der Schenker noch mindestens drei Jahre lebt. Andernfalls wird die Schenkung zur Erbschaft.

Internationale Aspekte

Bei grenzüberschreitenden Erbschaften gilt: Hatte der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz in Belgien, wird das gesamte weltweite Vermögen besteuert. Bei Wohnsitz im Ausland nur das in Belgien belegene Vermögen (hauptsächlich Immobilien).

Das DBA mit Deutschland zur Erbschaftsteuer kann doppelte Besteuerung vermeiden, allerdings sind die Regelungen komplex.

7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer

Steuersätze

Kategorie	Satz
Regelsteuersatz	21 %
Ermäßigter Satz	12 % (Restaurants, Sozialwohnungen)
Ermäßigter Satz	6 % (Grundnahrungsmittel, Bücher, Medikamente, Reparaturen)
Nullsatz	0 % (Zeitungen, Recycling-Materialien)

Kleinunternehmerregelung

Unternehmer mit einem Jahresumsatz unter 25.000 Euro können die vrijstellingsregeling (Kleinunternehmerregelung) nutzen und sind von der Mehrwertsteuer befreit. Sie dürfen dann jedoch keine Vorsteuer abziehen und keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen ausweisen.

Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer

Selbstständige und Unternehmen mit Umsätzen über 25.000 Euro müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Die Erklärungen sind je nach Umsatzhöhe monatlich oder vierteljährlich einzureichen.

Reverse-Charge-Verfahren

Bei grenzüberschreitenden B2B-Leistungen innerhalb der EU greift das Reverse-Charge-Verfahren. Der Leistungsempfänger schuldet die Mehrwertsteuer und kann sie gleichzeitig als Vorsteuer abziehen.

8. Weitere relevante Steuern

Kfz-Steuer

Die Kfz-Steuer ist regional unterschiedlich und basiert auf Hubraum, Motorleistung und CO2-Ausstoß. In Flandern wird die Steuer für Neuwagen zunehmend nach Umweltkriterien berechnet.

Zulassungssteuer (BIV): Einmalige Steuer bei der Erstzulassung eines Fahrzeugs, je nach Region zwischen einigen hundert und mehreren tausend Euro.

Jährliche Verkehrssteuer: Abhängig von Fahrzeugtyp und Region, typischerweise 100 bis 500 Euro für Pkw.

Versicherungssteuer

Versicherungsprämien unterliegen einer Steuer von 9,25 % für Lebensversicherungen und bis zu 27 % für Kfz-Versicherungen.

Börsentransaktionssteuer (TOB)

Die taxe sur les opérations de bourse beträgt je nach Produktart:

0,12 % auf Anleihen
0,35 % auf Aktien
1,32 % auf thesaurierende Fonds

Kommunale Steuern

Gemeinden erheben diverse Abgaben wie Müllgebühren, Hundesteuer und Touristensteuern. In Städten wie Brügge oder Brüssel fallen für touristische Unterkünfte pro Nacht und Person etwa 3 bis 7 Euro an.

9. Steueroptimierung für Auswanderer

Das Impatriate-Regime (Sonderstatus für zugezogene Fachkräfte)

Seit 2022 bietet Belgien ein neues Steuerregime für Impatriates (BBIB – Bijzonder belastingstelsel voor inkomende belastingplichtigen). Dieses ermöglicht erhebliche Steuervorteile:

Voraussetzungen:

Rekrutierung aus dem Ausland oder Versetzung durch einen Arbeitgeber
Mindestjahreseinkommen von 75.000 Euro (brutto)
In den letzten fünf Jahren kein belgischer Steuerresident
Mindestens 150 km Entfernung zur belgischen Grenze vor dem Zuzug

Vorteile:

Bis zu 30 % des Gehalts können als steuerfreie Kostenpauschale gezahlt werden (maximal 90.000 Euro)
Keine belgische Besteuerung auf ausländische Arbeitstage
Gilt für maximal fünf Jahre (einmalig verlängerbar auf acht Jahre)

Timing des Umzugs

Der Zeitpunkt deines Umzugs kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben:

Jahresende: Ein Umzug zum Jahresende minimiert die belgische Steuerpflicht im ersten Jahr.
Wegzugsbesteuerung: Plane ausreichend Zeit für die Abwicklung der deutschen Wegzugsbesteuerung ein.
Rentenantritt: Prüfe, ob ein Umzug vor oder nach Rentenbeginn günstiger ist.

Günstige Unternehmensformen

Für Selbstständige und Unternehmer kann die Gründung einer belgischen Gesellschaft sinnvoll sein:

SRL/BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Mindestkapital 1 Euro (praktisch jedoch höher empfohlen), Körperschaftsteuer 25 % (20 % auf erste 100.000 Euro für KMU).

Managementgesellschaft: Führungskräfte können ihre Einkünfte über eine Managementgesellschaft strukturieren und so die Steuerlast optimieren.

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Maximiere den Grundfreibetrag durch Familienstand und unterhaltsberechtigte Personen
Nutze Pensionssparpläne (bis 1.020 oder 1.310 Euro jährlich absetzbar)
Investiere in steuerlich geförderte Anlageprodukte

Holding-Strukturen

Belgien ist bekannt für sein günstiges Holding-Regime mit der DBI-Freistellung (Dividenden-Bénéfices-Imputés). Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen sind zu 100 % von der Körperschaftsteuer befreit, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind (mindestens 10 % Beteiligung oder Mindestanschaffungswert von 2,5 Millionen Euro).

10. Steuererklärung und Fristen

Abgabefristen

Art der Erklärung	Frist
Einkommensteuererklärung (Papier)	Ende Juni
Einkommensteuererklärung (Online)	Mitte Juli
Einkommensteuererklärung (Steuerberater)	Ende Oktober
Mehrwertsteuererklärung (monatlich)	20. des Folgemonats
Körperschaftsteuererklärung	Innerhalb eines Monats nach Hauptversammlung

Benötigte Unterlagen

Lohnsteuerbescheinigungen (Fiche 281.10)
Bescheinigungen über Kapitalerträge
Belege für absetzbare Ausgaben
Informationen zu ausländischen Konten
Nachweise über Hypothekenzahlungen
Bescheinigungen über Pensionssparen und Lebensversicherungen

Online-Portal

Die belgische Steuererklärung erfolgt über MyMinfin (Tax-on-web). Das Portal ist mehrsprachig verfügbar und ermöglicht die elektronische Einreichung, Einsicht in vergangene Erklärungen und die Kommunikation mit der Steuerbehörde.

Notwendigkeit eines Steuerberaters

Angesichts der Komplexität des belgischen Steuersystems ist ein Steuerberater (comptable oder fiscaliste) für Auswanderer dringend empfohlen, insbesondere bei:

Selbstständiger Tätigkeit
Ausländischen Einkünften
Immobilienbesitz im Ausland
Anwendung des Impatriate-Regimes

Die Kosten für einen Steuerberater liegen typischerweise zwischen 300 und 1.000 Euro jährlich für Arbeitnehmer, deutlich mehr für Selbstständige und Unternehmer.

Strafen bei Verspätung

Verspätete Abgabe: Steuerzuschlag von 10 % bis 200 % der Steuerschuld
Fehlende Angaben: Bußgelder zwischen 50 und 1.250 Euro pro Verstoß
Nichterklärung ausländischer Konten: Bis zu 25.000 Euro Strafe

11. Sozialversicherungsbeiträge

Übersicht für Arbeitnehmer

Beitrag	Arbeitnehmeranteil	Arbeitgeberanteil
Gesamtbeitrag	13,07 %	ca. 25 %
Davon: Krankenversicherung	enthalten	enthalten
Davon: Rentenversicherung	enthalten	enthalten
Davon: Arbeitslosenversicherung	enthalten	enthalten

Es gibt keine Beitragsbemessungsgrenze für Arbeitnehmer – die 13,07 % werden auf das gesamte Bruttogehalt erhoben.

Übersicht für Selbstständige

Selbstständige zahlen Beiträge an eine Sozialversicherungskasse (caisse d’assurances sociales):

Einkommensbereich	Beitragssatz
Bis etwa 16.400 Euro	Mindestbeitrag ca. 850 Euro/Quartal
16.400 bis etwa 70.800 Euro	20,5 %
70.800 bis etwa 103.700 Euro	14,16 %
Über 103.700 Euro	keine weiteren Beiträge

Leistungen

Die belgische Sozialversicherung umfasst:

Krankenversicherung: Kostenerstattung für Arztbesuche (ca. 75 %) und Krankenhausaufenthalte
Rentenversicherung: Gesetzliche Rente, Höhe abhängig von Beitragsjahren und Einkommen
Arbeitslosenversicherung: Anspruch nach Beschäftigungszeiten, unbefristete Dauer (mit Degression)
Kindergeld: Regionale Zuständigkeit, Beträge variieren
Mutterschafts-/Elternurlaub: 15 Wochen Mutterschaftsurlaub, 20 Tage Vaterschaftsurlaub

Vergleich zu DACH-Ländern

Land	Arbeitnehmeranteil Sozialversicherung	Arbeitgeberanteil
Belgien	13,07 %	ca. 25 %
Deutschland	ca. 20 % (mit BBG)	ca. 20 %
Österreich	ca. 18 %	ca. 21 %
Schweiz	ca. 6 % (AHV/IV/EO)	ca. 6 %

Belgien hat relativ niedrige Arbeitnehmerbeiträge, aber sehr hohe Arbeitgeberbeiträge. Die Gesamtbelastung der Arbeit ist eine der höchsten in Europa.

12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich

Tabellarischer Vergleich

Steuerart	Belgien	Deutschland	Schweiz	Österreich
Einkommensteuer-Spitzensatz	50 % (+ Zuschläge)	45 % (+ Soli)	11 bis 35 %	55 %
Grundfreibetrag	10.570 Euro	11.784 Euro	variiert	11.693 Euro
Körperschaftsteuer	25 % (KMU: 20 %)	30 % (inkl. GewSt)	12 bis 20 %	23 %
Kapitalertragsteuer Dividenden	30 %	26,375 %	Einkommensteuer	27,5 %
Kapitalertragsteuer Kursgewinne	0 % / 33 %	26,375 %	0 %	27,5 %
Vermögensteuer	0,15 % ab 1 Mio.	keine	kantonal	keine
Mehrwertsteuer	21 %	19 %	8,1 %	20 %
Erbschaftsteuer (Kinder)	3 bis 27 %	7 bis 30 %	kantonal	keine

Beispielrechnungen

Beispiel 1: Angestellter mit 60.000 Euro Bruttojahresgehalt

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben AN	Netto ca.
Belgien	ca. 17.500 Euro	ca. 7.840 Euro	34.660 Euro
Deutschland	ca. 13.500 Euro	ca. 12.000 Euro	34.500 Euro
Schweiz (Zürich)	ca. 8.000 Euro	ca. 3.600 Euro	48.400 Euro
Österreich	ca. 14.000 Euro	ca. 10.800 Euro	35.200 Euro

Beispiel 2: Selbstständiger mit 80.000 Euro Gewinn

Land	Einkommensteuer	Sozialabgaben	Netto ca.
Belgien	ca. 27.000 Euro	ca. 16.400 Euro	36.600 Euro
Deutschland	ca. 22.000 Euro	ca. 14.000 Euro	44.000 Euro
Schweiz	ca. 12.000 Euro	ca. 8.000 Euro	60.000 Euro
Österreich	ca. 24.000 Euro	ca. 16.000 Euro	40.000 Euro

Pro und Contra aus steuerlicher Sicht

Vorteile Belgien:

Keine Kapitalertragsteuer auf private Kursgewinne (normale Vermögensverwaltung)
Attraktives Impatriate-Regime für Fachkräfte
Günstiges Holding-Regime
Niedrige Arbeitnehmer-Sozialabgaben

Nachteile Belgien:

Sehr hohe Einkommensteuersätze
Komplexes föderales System
Hohe Steuerbelastung für Selbstständige
Hohe Erbschaftsteuern außerhalb der direkten Linie

Fazit

Belgien ist steuerlich gesehen kein Niedrigsteuerland – ganz im Gegenteil. Mit Spitzensteuersätzen von über 50 % bei der Einkommensteuer gehört das Königreich zu den am höchsten besteuerten Ländern Europas. Dennoch gibt es Konstellationen, in denen sich ein Umzug nach Belgien steuerlich lohnen kann.

Für diese Auswanderer-Typen kann Belgien interessant sein:

Internationale Fachkräfte: Das Impatriate-Regime bietet erhebliche Steuervorteile für zugezogene Spezialisten mit hohem Gehalt.
Passive Investoren: Die Steuerfreiheit von Kursgewinnen bei normaler Vermögensverwaltung ist einzigartig in Westeuropa.
Holding-Gesellschafter: Das belgische DBI-Regime macht Belgien attraktiv für Unternehmensstrukturen mit Beteiligungen.
EU-Beamte: Sonderregelungen für EU-Angestellte in Brüssel.

Weniger geeignet für:

Selbstständige und Freiberufler mit mittleren Einkommen
Rentner mit hohen Pensionen
Menschen mit großem Erbschaftspotenzial außerhalb der direkten Linie

Die wichtigsten Punkte zusammengefasst:

Einkommensteuer bis 50 % plus regionale Zuschläge
Kursgewinne bei normaler Vermögensverwaltung steuerfrei
Impatriate-Regime bietet bis zu 30 % steuerfreie Pauschale
Hohe Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige (über 20 %)
Keine klassische Vermögensteuer, aber Depotsteuer ab 1 Million Euro
Komplexe regionale Unterschiede bei Immobilien- und Erbschaftsteuer

Empfehlung: Aufgrund der Komplexität des belgischen Steuersystems und der regionalen Unterschiede solltest du vor dem Umzug unbedingt einen Steuerberater konsultieren, der sowohl mit dem belgischen System als auch mit den Regelungen deines Herkunftslandes vertraut ist. Eine sorgfältige Planung kann tausende Euro sparen – sowohl bei der Wegzugsbesteuerung als auch bei der Optimierung deiner belgischen Steuersituation.

FAQ

Muss ich als deutscher Rentner in Belgien meine deutsche Rente versteuern? Ja, nach dem Doppelbesteuerungsabkommen werden deutsche Renten ausschließlich in Belgien besteuert. Du musst sie vollständig in deiner belgischen Steuererklärung angeben und versteuerst sie nach dem belgischen progressiven Tarif.

Wie hoch ist die Steuerbelastung für einen Angestellten mit 50.000 Euro Jahresgehalt? Bei einem Bruttogehalt von 50.000 Euro zahlst du etwa 6.540 Euro Sozialversicherungsbeiträge und circa 12.500 Euro Einkommensteuer. Es verbleiben netto etwa 31.000 Euro – eine Gesamtbelastung von rund 38 %.

Gilt das Impatriate-Regime auch für Selbstständige? Nein, das neue Impatriate-Regime von 2022 gilt nur für Arbeitnehmer und Unternehmensleiter, nicht für Selbstständige. Du musst außerdem mindestens 75.000 Euro Jahreseinkommen haben und von außerhalb Belgiens rekrutiert werden.

Werden Kursgewinne aus Aktienverkäufen in Belgien besteuert? Gewinne aus dem Verkauf von Aktien im Rahmen einer normalen privaten Vermögensverwaltung sind steuerfrei. Wirst du jedoch als spekulativer Händler eingestuft, fallen 33 % Steuern an. Die Abgrenzung ist nicht immer eindeutig.

Welche Region in Belgien hat die niedrigsten Steuern? Die Unterschiede sind gering. Flandern hat tendenziell leicht niedrigere Regionalzuschläge zur Einkommensteuer und günstigere Grunderwerbsteuersätze. Brüssel bietet attraktive Freibeträge für Erstkäufer von Immobilien.

Muss ich mein deutsches Bankkonto in Belgien melden? Ja, als belgischer Steuerresident musst du alle ausländischen Konten und Depots dem Zentralen Kontaktpunkt der Nationalbank Belgien melden und in der Steuererklärung angeben. Die Nichtmeldung kann zu erheblichen Strafen führen.

Kann ich die deutsche Wegzugsbesteuerung vermeiden? Nein, aber du kannst bei einem Umzug innerhalb der EU eine Ratenzahlung über sieben Jahre beantragen. Die Steuerpflicht auf stille Reserven bei Unternehmensbeteiligungen über 1 % bleibt bestehen.

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Hinweis: Dieser Artikel dient zur Information und nicht als steuerliche Beratung. Wir empfehlen die Konsultation eines anerkannten Steuerberaters für Belgien.

Zuletzt aktualisiert: 9. Dezember 2025 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)