Jamaika, die drittgrößte Insel der Karibik, lockt mit tropischem Klima, entspanntem Lebensstil und der weltberühmten Reggae-Kultur. Doch wie sieht es steuerlich aus, wenn du dich für ein Leben auf dieser Karibikinsel entscheidest?
Das jamaikanische Steuersystem unterscheidet sich in einigen wesentlichen Punkten von dem, was du aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz kennst. Jamaika erhebt keine Kapitalertragsteuer auf Wertpapiergewinne, keine Vermögensteuer und keine Erbschaftssteuer. Die Einkommensteuer ist mit einem Spitzensatz von 30 % moderat, wobei ein großzügiger Grundfreibetrag von 1.500.096 JMD (umgerechnet etwa 9.000 Euro) steuerfrei bleibt.
Für Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum ist besonders interessant, dass Jamaika ein territoriales Besteuerungselement kennt: Nicht-Domizilierte zahlen nur Steuern auf Einkünfte, die nach Jamaika überwiesen werden. Dies kann für Rentner, Investoren und digitale Nomaden erhebliche Steuervorteile bieten. Allerdings existiert kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz, was die steuerliche Planung komplexer macht.
1. Steuerresidenz und Steuerpflicht
Kriterien für unbeschränkte Steuerpflicht
In Jamaika wirst du steuerlich ansässig (resident), wenn du dich mindestens sechs Monate (183 Tage) innerhalb eines Steuerjahres im Land aufhältst. Das jamaikanische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr, also vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
Zusätzlich zur physischen Anwesenheit prüfen die jamaikanischen Steuerbehörden (Tax Administration Jamaica, TAJ) weitere Faktoren wie den Mittelpunkt deiner Lebensinteressen, deinen ständigen Wohnsitz, familiäre Bindungen und wirtschaftliche Aktivitäten im Land.
Ein wichtiger Unterschied zum deutschen System ist das Konzept des Domizils (domicile). Du kannst steuerlich ansässig sein, ohne domiziliert zu sein. Als nicht-domizilierter Resident (resident but not domiciled) genießt du das Privileg der Remittance-Basis-Besteuerung: Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn du sie nach Jamaika überweist.
183-Tage-Regel und andere Faktoren
Die 183-Tage-Regel ist der primäre Indikator für die Steuerresidenz. Dabei zählen alle Tage, an denen du physisch in Jamaika anwesend bist, unabhängig von der Uhrzeit deiner An- oder Abreise. Bei grenzwertigen Fällen berücksichtigt die Steuerbehörde den gewöhnlichen Aufenthaltsort, vorhandene Immobilien, Bankkonten und geschäftliche Tätigkeiten.
Doppelbesteuerungsabkommen mit DE/CH/AT
Jamaika hat kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Dies bedeutet, dass du bei der Steuerplanung besonders sorgfältig vorgehen musst, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die unilaterale Anrechnung ausländischer Steuern ist in Jamaika jedoch möglich, sodass bereits im Ausland gezahlte Steuern teilweise berücksichtigt werden können.
Jamaika unterhält Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich, Kanada, den USA (nur für Fluggesellschaften und Schifffahrt), mehreren karibischen Staaten sowie einigen skandinavischen Ländern.
Wegzugsbesteuerung aus DACH-Ländern
Bei der Auswanderung aus Deutschland greift unter Umständen die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG, wenn du wesentliche Beteiligungen (mindestens 1 %) an Kapitalgesellschaften hältst. Da mit Jamaika kein DBA besteht und das Land nicht zur EU gehört, ist eine Stundung der Wegzugssteuer nicht möglich.
Österreich erhebt ebenfalls eine Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Wertsteigerungen von Kapitalvermögen. In der Schweiz gibt es keine bundesweite Wegzugsbesteuerung, allerdings können kantonale Regelungen relevant sein.
2. Einkommensteuer
Allgemeine Struktur
Die jamaikanische Einkommensteuer (Income Tax) folgt einem progressiven System mit zwei Stufen und einem großzügigen Grundfreibetrag.
Steuersätze 2025:
| Jahreseinkommen (JMD) | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 1.500.096 | 0 % |
| 1.500.097 bis 6.000.000 | 25 % |
| Über 6.000.000 | 30 % |
Der Grundfreibetrag von 1.500.096 JMD entspricht etwa 9.000 Euro. Das bedeutet, dass Einkommen bis zu dieser Grenze vollständig steuerfrei bleibt. Bei einem Einkommen von umgerechnet 36.000 Euro (ca. 6.000.000 JMD) beginnt erst der Spitzensteuersatz von 30 %.
Das Steuerjahr in Jamaika entspricht dem Kalenderjahr. Die Einkommensteuer wird entweder durch Quellenabzug (Pay As You Earn, PAYE) bei Arbeitnehmern oder durch vierteljährliche Vorauszahlungen bei Selbstständigen erhoben.
Arbeitnehmer
Als Arbeitnehmer in Jamaika wird deine Einkommensteuer direkt vom Arbeitgeber im PAYE-Verfahren einbehalten und an die Steuerbehörde abgeführt. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, monatliche Berichte einzureichen und die einbehaltenen Steuern bis zum 14. des Folgemonats abzuführen.
Sozialversicherungsbeiträge:
Die Sozialversicherungsbeiträge werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt:
| Beitrag | Arbeitnehmer | Arbeitgeber |
|---|---|---|
| National Insurance Scheme (NIS) | 3 % | 3 % |
| National Housing Trust (NHT) | 2 % | 3 % |
| Education Tax | 2,25 % | 3,5 % |
| HEART/NSTA Trust | – | 3 % |
Als Arbeitnehmer zahlst du insgesamt 7,25 % deines Bruttogehalts an Sozialabgaben, während dein Arbeitgeber 12,5 % zusätzlich abführt. Die Beiträge sind auf bestimmte Höchstbeträge begrenzt.
Absetzbare Werbungskosten sind in Jamaika begrenzt. Anders als in Deutschland gibt es keine umfangreiche Liste von abzugsfähigen Aufwendungen. Beiträge zur staatlichen Rentenversicherung und zu anerkannten Pensionsfonds können jedoch steuermindernd geltend gemacht werden.
Digitale Nomaden
Für digitale Nomaden hat Jamaika 2021 ein spezielles Visum eingeführt: Das Digital Nomad Visa (auch Jamaica Welcome Stamp genannt) ermöglicht einen Aufenthalt von bis zu zwei Jahren und richtet sich an Personen, die remote für Unternehmen außerhalb Jamaikas arbeiten.
Voraussetzungen Digital Nomad Visa:
- Nachweis über Remote-Arbeit für ein Unternehmen außerhalb Jamaikas
- Mindesteinkommen von 50.000 USD pro Jahr (ca. 46.000 Euro)
- Krankenversicherung für den Aufenthalt in Jamaika
- Antragsgebühr: 2.000 USD für Einzelpersonen, 3.000 USD für Familien
Steuerlich profitierst du als digitaler Nomade, wenn du deinen Status als nicht-domiziliert aufrechterhältst. In diesem Fall werden nur Einkünfte besteuert, die du nach Jamaika überweist (Remittance-Basis). Einkünfte, die auf ausländischen Konten verbleiben, unterliegen nicht der jamaikanischen Besteuerung.
Beachte jedoch, dass du nach mehr als 183 Tagen Aufenthalt steuerlich ansässig wirst. Die Kombination aus Steuerresidenz und Nicht-Domizil bietet dann die günstigste steuerliche Situation.
Selbstständige und Unternehmer
Selbstständige in Jamaika unterliegen der regulären Einkommensteuer auf ihre Gewinne. Die Steuer wird durch vierteljährliche Vorauszahlungen (Estimated Tax) entrichtet, die jeweils am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember fällig sind.
Körperschaftsteuer bei Firmengründung:
Wenn du eine Kapitalgesellschaft (Company) in Jamaika gründest, unterliegt diese der Körperschaftsteuer (Corporate Income Tax). Die Sätze betragen:
| Unternehmensart | Steuersatz |
|---|---|
| Regulierte Unternehmen | 33,33 % |
| Unregulierte Unternehmen | 25 % |
| Junior Stock Exchange Unternehmen | 0 % (erste 5 Jahre), danach gestaffelt |
Unregulierte Unternehmen, also die meisten kleinen und mittleren Betriebe, zahlen einen Körperschaftsteuersatz von 25 %, was im internationalen Vergleich moderat ist.
Buchführungspflichten:
Alle Unternehmen müssen ordnungsgemäße Bücher führen und Jahresabschlüsse erstellen. Die Aufbewahrungsfrist für Geschäftsunterlagen beträgt mindestens sechs Jahre. Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 500 Millionen JMD müssen ihre Abschlüsse von einem zugelassenen Wirtschaftsprüfer testieren lassen.
Absetzbare Betriebsausgaben:
Übliche Betriebsausgaben wie Miete, Gehälter, Büromaterial, Reisekosten und Abschreibungen sind steuerlich absetzbar. Bewirtungskosten sind nur zu 50 % abzugsfähig. Spenden an anerkannte gemeinnützige Organisationen können bis zu bestimmten Grenzen abgesetzt werden.
Finanziell Unabhängige und Investoren
Jamaika ist für Investoren und finanziell Unabhängige aus steuerlicher Sicht durchaus attraktiv, da das Land keine Kapitalertragssteuer auf Wertpapiergewinne erhebt. Dividenden und Zinsen unterliegen jedoch einer Quellensteuer.
Besteuerung von Kapitalerträgen:
| Einkunftsart | Steuersatz |
|---|---|
| Dividenden (an Ansässige) | 15 % Quellensteuer |
| Zinsen | 25 % Quellensteuer |
| Kursgewinne (Aktien) | 0 % |
| Kursgewinne (Immobilien) | Transfer Tax, siehe unten |
Für nicht-domizilierte Residents gilt: Dividenden und Zinsen aus ausländischen Quellen, die nicht nach Jamaika überwiesen werden, bleiben steuerfrei. Wenn du deine Wertpapiergewinne auf einem ausländischen Konto belässt, fallen keine jamaikanischen Steuern an.
Besonderheiten bei ausländischen Depots:
Ausländische Depots müssen nicht automatisch der jamaikanischen Steuerbehörde gemeldet werden. Allerdings nimmt Jamaika am Common Reporting Standard (CRS) teil, sodass Kontoinformationen automatisch mit deinem steuerlichen Ansässigkeitsstaat ausgetauscht werden. Dein deutsches, österreichisches oder schweizerisches Depot wird also Informationen an die jamaikanischen Behörden übermitteln, wenn du dort steuerlich ansässig bist.
Rentner
Für Rentner aus dem deutschsprachigen Raum bietet Jamaika einige steuerliche Besonderheiten, die jedoch sorgfältig geplant werden müssen, da kein Doppelbesteuerungsabkommen existiert.
Besteuerung gesetzlicher Renten:
Deutsche gesetzliche Renten unterliegen nach deutschem Recht der beschränkten Steuerpflicht. Das bedeutet, Deutschland behält das Besteuerungsrecht, und du zahlst dort Steuern auf deine Rente. Da Jamaika kein DBA mit Deutschland hat, kann es zu einer zusätzlichen Besteuerung in Jamaika kommen, wenn du die Rente nach Jamaika überweist.
Wenn du als nicht-domizilierter Resident in Jamaika lebst, wird nur der Teil deiner Rente besteuert, den du tatsächlich nach Jamaika überweist. Der restliche Teil, der beispielsweise auf einem deutschen Konto verbleibt, unterliegt nicht der jamaikanischen Steuer.
Österreichische und Schweizer Renten:
Bei österreichischen Renten gilt Ähnliches: Ohne DBA kann eine Doppelbesteuerung entstehen. Schweizer AHV-Renten werden in der Regel nur in der Schweiz besteuert, wenn der Empfänger nicht mehr in der Schweiz ansässig ist.
Altersfreibeträge:
Jamaika gewährt keine speziellen Altersfreibeträge. Der allgemeine Grundfreibetrag von 1.500.096 JMD gilt für alle Steuerpflichtigen unabhängig vom Alter.
3. Vermögensteuer
Jamaika erhebt keine allgemeine Vermögensteuer. Das Nettovermögen von Privatpersonen wird nicht besteuert, unabhängig von dessen Höhe oder Zusammensetzung.
Diese Regelung macht Jamaika attraktiv für vermögende Auswanderer, die in ihren Heimatländern Vermögenssteuern oder vermögensabhängige Abgaben zahlen müssten. Weder Bankguthaben noch Wertpapierdepots, Immobilien, Kunstsammlungen oder andere Vermögenswerte unterliegen einer jährlichen Vermögensbesteuerung.
4. Kapitalertragssteuer
Jamaika erhebt keine Kapitalertragssteuer (Capital Gains Tax) im klassischen Sinne. Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren wie Aktien, Anleihen oder Fondsanteilen sind grundsätzlich steuerfrei.
Quellensteuer auf Kapitalerträge:
| Einkunftsart | Ansässige | Nicht-Ansässige |
|---|---|---|
| Dividenden | 15 % | 33,33 % |
| Zinsen | 25 % | 33,33 % |
| Lizenzgebühren | 25 % | 33,33 % |
Die Quellensteuer wird direkt an der Quelle einbehalten, also vom ausschüttenden Unternehmen oder der Bank. Als nicht-domizilierter Resident kannst du die Quellensteuer vermeiden, indem du deine Kapitalerträge im Ausland belässt und nicht nach Jamaika überweist.
Anrechnung ausländischer Quellensteuer:
Jamaika erlaubt die unilaterale Anrechnung von im Ausland gezahlten Quellensteuern. Wenn du beispielsweise Dividenden von einem deutschen Unternehmen erhältst und dort Kapitalertragssteuer gezahlt hast, kann diese auf die jamaikanische Steuerschuld angerechnet werden.
Meldepflichten:
Es besteht keine spezifische Meldepflicht für ausländische Kapitalerträge, die nicht nach Jamaika überwiesen werden. Allerdings musst du in deiner jährlichen Steuererklärung alle weltweiten Einkünfte angeben, wenn du domiziliert bist.
5. Immobiliensteuer
Grundsteuer (Property Tax)
Immobilienbesitzer in Jamaika zahlen eine jährliche Grundsteuer, die von der National Land Agency erhoben wird. Die Steuer basiert auf dem nicht verbesserten Wert des Grundstücks (unimproved value) und nicht auf dem Gesamtwert der Immobilie inklusive Gebäude.
Steuersätze Property Tax:
| Grundstückswert (JMD) | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 300.000 | 0 % |
| 300.001 bis 1.000.000 | 0,5 % |
| Über 1.000.000 | 0,75 % |
Die Grundsteuer ist relativ niedrig und fällt jährlich zum 1. April an. Bei Zahlungsverzug werden Zinsen und Strafen erhoben.
Grunderwerbsteuer (Transfer Tax und Stamp Duty)
Beim Kauf einer Immobilie fallen in Jamaika folgende Steuern und Abgaben an:
| Abgabe | Käufer | Verkäufer |
|---|---|---|
| Transfer Tax | – | 2 % (ab 2024) |
| Stamp Duty | 5,5 % | – |
| Registrierungsgebühren | ca. 1 % | – |
Der Verkäufer zahlt die Transfer Tax, die 2024 von 5 % auf 2 % gesenkt wurde. Der Käufer trägt die Stamp Duty und Registrierungsgebühren, sodass insgesamt etwa 6,5 % des Kaufpreises an Nebenkosten anfallen.
Vermietungseinkünfte
Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien unterliegen der regulären Einkommensteuer mit Sätzen von 25 % bzw. 30 %. Von den Mieteinnahmen können Werbungskosten wie Instandhaltung, Verwaltungskosten, Versicherungen und Abschreibungen abgezogen werden.
Für kurzfristige Vermietungen (Ferienwohnungen) gelten dieselben Regeln. Zusätzlich musst du möglicherweise General Consumption Tax (GCT) abführen, wenn dein jährlicher Umsatz die Registrierungsschwelle übersteigt.
Steuervorteile bei Eigennutzung
Für selbstgenutzte Immobilien gibt es keine speziellen Steuervergünstigungen. Die Grundsteuer fällt unabhängig davon an, ob du die Immobilie selbst bewohnst oder vermietest.
6. Erbschafts- und Schenkungssteuer
Jamaika erhebt weder eine Erbschaftssteuer (Inheritance Tax) noch eine Schenkungssteuer (Gift Tax). Dies ist ein erheblicher Vorteil gegenüber Deutschland und Österreich, wo Erbschaften je nach Verwandtschaftsgrad mit bis zu 50 % (DE) bzw. 60 % (AT) besteuert werden können.
Transfer Tax bei Erbschaften:
Bei der Übertragung von Immobilien im Erbfall fällt jedoch die Transfer Tax von 2 % an. Diese wird auf den Marktwert der Immobilie berechnet und ist vom Erben zu entrichten.
Internationale Aspekte:
Beachte, dass das Fehlen einer Erbschaftssteuer in Jamaika dich nicht automatisch von der Erbschaftssteuer in deinem Herkunftsland befreit. Deutschland erhebt Erbschaftssteuer auf weltweites Vermögen, wenn der Erblasser oder der Erbe innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war.
Bei der Nachlassplanung solltest du daher berücksichtigen, dass ein Umzug nach Jamaika erst nach Ablauf einer gewissen Frist vor der Erbschaftssteuer in Deutschland schützt.
7. Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer (General Consumption Tax)
Die jamaikanische Mehrwertsteuer heißt General Consumption Tax (GCT) und wurde 1991 eingeführt.
Steuersätze:
| Kategorie | GCT-Satz |
|---|---|
| Regelsteuersatz | 15 % |
| Tourismussektor | 10 % |
| Telefon- und Stromrechnungen | 25 % |
| Befreite Güter | 0 % |
Von der GCT befreit sind unter anderem Grundnahrungsmittel (Reis, Mehl, Zucker, Hühnchen), medizinische Leistungen, Bildung, landwirtschaftliche Betriebsmittel und bestimmte Exportdienstleistungen.
Registrierungspflicht
Du musst dich für die GCT registrieren, wenn dein jährlicher Umsatz 10 Millionen JMD (ca. 60.000 Euro) übersteigt. Eine freiwillige Registrierung ist auch bei niedrigeren Umsätzen möglich.
Als GCT-registrierter Unternehmer kannst du die Vorsteuer (Input Tax) auf geschäftliche Einkäufe geltend machen und mit deiner GCT-Schuld verrechnen.
Kleinunternehmerregelung
Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 10 Millionen JMD können wählen, ob sie sich für die GCT registrieren. Ohne Registrierung darfst du keine GCT auf deinen Rechnungen ausweisen und kannst keine Vorsteuer geltend machen.
8. Weitere relevante Steuern
Special Consumption Tax (SCT)
Die Special Consumption Tax ist eine Verbrauchssteuer auf bestimmte Güter:
| Produkt | SCT-Satz |
|---|---|
| Benzin | ca. 24 JMD pro Liter |
| Tabakprodukte | 16,5 % plus Festbetrag |
| Alkohol | variabel, je nach Art |
| Luxusfahrzeuge | 30 bis 50 % |
Kfz-Steuer
Fahrzeuge in Jamaika unterliegen verschiedenen Abgaben. Der jährliche Erneuerungsgebühr für die Kfz-Zulassung beträgt je nach Hubraum und Fahrzeugtyp zwischen 5.000 und 20.000 JMD. Bei der Einfuhr eines Fahrzeugs fallen Import Duty (20 bis 40 %), GCT (15 %) und Special Consumption Tax (je nach Motorleistung 30 bis 50 %) an.
Environmental Levy
Der Environmental Levy ist eine Umweltabgabe von 0,5 % auf importierte Waren, die zur Finanzierung von Umweltprojekten verwendet wird.
Touristensteuer
Hotels und touristische Unterkünfte erheben eine Tourism Enhancement Fee (TEF) von 20 USD pro Zimmer und Nacht, die vom Gast zu zahlen ist. Diese Abgabe finanziert den Tourismussektor und die Tourismuswerbung.
9. Steueroptimierung für Auswanderer
Legale Gestaltungsmöglichkeiten
Die wichtigste Steueroptimierungsstrategie in Jamaika basiert auf dem Domizil-Konzept. Als nicht-domizilierter Resident kannst du erhebliche Steuervorteile erzielen:
Remittance-Basis nutzen: Wenn du als nicht-domiziliert giltst, werden nur Einkünfte besteuert, die du nach Jamaika überweist. Ausländische Einkünfte, die im Ausland verbleiben, sind steuerfrei. Diese Regelung gilt für Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen und andere Einkünfte aus ausländischen Quellen.
Optimal: Einkünfte strukturieren
- Halte ausländische Depots und Bankkonten, um Kapitalerträge außerhalb Jamaikas zu generieren
- Überweise nur den Betrag nach Jamaika, den du für den Lebensunterhalt benötigst
- Realisiere Kursgewinne auf ausländischen Konten, da diese generell nicht besteuert werden
Timing des Umzugs
Der Zeitpunkt deiner Auswanderung kann steuerliche Auswirkungen haben. Beachte folgende Aspekte:
- Beende das Steuerjahr in Deutschland vollständig, bevor du nach Jamaika umziehst
- Realisiere Kapitalgewinne erst nach Erlangung des Remittance-Status in Jamaika
- Plane die Wegzugsbesteuerung und liquidiere kritische Beteiligungen gegebenenfalls vorher
Günstige Unternehmensformen
Für unternehmerisch tätige Auswanderer bieten sich verschiedene Strukturen an:
International Business Company (IBC): Jamaika hat keine speziellen Offshore-Strukturen wie einige andere karibische Staaten. Allerdings können Unternehmen, die hauptsächlich international tätig sind, von der niedrigen Körperschaftsteuer von 25 % profitieren.
Junior Stock Exchange: Unternehmen, die an der Junior Stock Exchange gelistet sind, genießen erhebliche Steuervorteile: völlige Befreiung von der Körperschaftsteuer in den ersten fünf Jahren und danach reduzierte Sätze.
Nutzung von Steuerfreibeträgen
Nutze den großzügigen Grundfreibetrag von 1.500.096 JMD optimal aus. Bei Ehepaaren kann jeder Partner diesen Freibetrag nutzen, wenn beide eigene Einkünfte erzielen.
10. Steuererklärung und Fristen
Abgabefristen
Das jamaikanische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die wichtigsten Fristen sind:
| Steuererklärung | Frist |
|---|---|
| Einkommensteuererklärung (Privatpersonen) | 15. März |
| Körperschaftsteuererklärung | 15. März (oder 3 Monate nach Geschäftsjahresende) |
| Vierteljährliche Vorauszahlungen | 15.03., 15.06., 15.09., 15.12. |
| PAYE-Abrechnung (monatlich) | 14. des Folgemonats |
Benötigte Unterlagen
Für die Einkommensteuererklärung benötigst du:
- Taxpayer Registration Number (TRN), vergleichbar mit der deutschen Steuer-ID
- Einkommensnachweise (Gehaltsabrechnungen, Geschäftsbücher)
- Nachweise über gezahlte Vorsteuern und Quellensteuern
- Belege für absetzbare Ausgaben
- Bei Selbstständigen: vollständige Buchführung
Online-Portal
Die Tax Administration Jamaica (TAJ) bietet ein Online-Portal für die elektronische Steuererklärung an: Tax Administration Jamaica (TAJ) Taxpayer Portal. Über dieses Portal kannst du deine Steuererklärung einreichen, Zahlungen vornehmen und deinen Steuerstatus überprüfen.
Notwendigkeit eines Steuerberaters
Aufgrund der Komplexität des internationalen Steuerrechts und des fehlenden DBAs mit den DACH-Ländern ist die Hinzuziehung eines Steuerberaters dringend empfehlenswert. Idealerweise arbeitest du mit einem Berater zusammen, der sowohl das jamaikanische als auch das deutsche, österreichische oder schweizerische Steuerrecht kennt.
Strafen bei Verspätung
Bei verspäteter Abgabe oder Zahlung drohen empfindliche Strafen:
| Vergehen | Strafe |
|---|---|
| Verspätete Abgabe | 5.000 JMD plus 500 JMD pro Tag |
| Verspätete Zahlung | 25 % bis 50 % der Steuerschuld |
| Steuerhinterziehung | Geldstrafe und/oder Freiheitsstrafe |
11. Sozialversicherungsbeiträge
National Insurance Scheme (NIS)
Das National Insurance Scheme ist die staatliche Sozialversicherung Jamaikas und umfasst Altersrente, Invaliditätsrente und Hinterbliebenenleistungen.
Beitragssätze:
| Träger | Beitrag |
|---|---|
| Arbeitnehmer | 3 % |
| Arbeitgeber | 3 % |
| Selbstständige | 6 % |
Die Beiträge sind auf ein Höchstgehalt von 5 Millionen JMD pro Jahr (ca. 30.000 Euro) begrenzt. Die Rentenleistungen des NIS sind relativ bescheiden und reichen allein nicht für den Lebensunterhalt.
National Housing Trust (NHT)
Der NHT finanziert Wohnungsbauprogramme und Hypothekendarlehen:
| Träger | Beitrag |
|---|---|
| Arbeitnehmer | 2 % |
| Arbeitgeber | 3 % |
| Selbstständige | 3 % |
Nach einer bestimmten Beitragsdauer hast du Anspruch auf günstige Hypothekendarlehen.
Education Tax
Die Education Tax finanziert das Bildungswesen:
| Träger | Beitrag |
|---|---|
| Arbeitnehmer | 2,25 % |
| Arbeitgeber | 3,5 % |
| Selbstständige | 2,25 % |
Krankenversicherung
Jamaika hat kein staatliches Krankenversicherungssystem. Du musst selbst für deine Krankenversicherung sorgen, entweder durch eine private jamaikanische Police oder eine internationale Krankenversicherung. Die Kosten variieren stark je nach Leistungsumfang, liegen aber typischerweise zwischen 100 und 500 USD pro Monat.
Gesamtbelastung im Vergleich
Sozialabgaben für Arbeitnehmer im Vergleich:
| Land | Arbeitnehmeranteil |
|---|---|
| Jamaika | 7,25 % |
| Deutschland | ca. 20 % |
| Österreich | ca. 18 % |
| Schweiz | ca. 6 bis 7 % (ohne Pensionskasse) |
Die Sozialabgaben in Jamaika sind deutlich niedriger als in Deutschland und Österreich, allerdings sind auch die Leistungen entsprechend geringer. Du musst selbst für Krankenversicherung und zusätzliche Altersvorsorge sorgen.
12. Vergleich zu Deutschland/Schweiz/Österreich
Tabellarischer Vergleich der Steuerbelastung
| Steuerart | Jamaika | Deutschland | Österreich | Schweiz |
|---|---|---|---|---|
| Einkommensteuer (Spitzensatz) | 30 % | 45 % (+ Soli) | 55 % | bis 40 % (kantonal) |
| Grundfreibetrag | ca. 9.000 € | 11.604 € | 11.693 € | variiert |
| Körperschaftsteuer | 25 % | 30 % (inkl. GewSt) | 25 % | 12 bis 18 % |
| Kapitalertragssteuer | 0 % (Kursgewinne) | 26,375 % | 27,5 % | vermögensabhängig |
| Dividendensteuer | 15 % | 26,375 % | 27,5 % | Einkommen |
| Mehrwertsteuer | 15 % | 19 % | 20 % | 8,1 % |
| Vermögensteuer | 0 % | 0 % | 0 % | ja (kantonal) |
| Erbschaftssteuer | 0 % | bis 50 % | bis 60 % | kantonal |
| Sozialabgaben (AN) | 7,25 % | ca. 20 % | ca. 18 % | ca. 6 bis 7 % |
Beispielrechnungen
Beispiel 1: Arbeitnehmer mit 50.000 Euro Jahresgehalt
| Position | Jamaika | Deutschland |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 50.000 € | 50.000 € |
| Einkommensteuer | ca. 7.800 € | ca. 11.000 € |
| Sozialabgaben | ca. 3.625 € | ca. 10.000 € |
| Netto | ca. 38.575 € | ca. 29.000 € |
Beispiel 2: Rentner mit 24.000 Euro Jahresrente
| Position | Jamaika | Deutschland |
|---|---|---|
| Bruttorente | 24.000 € | 24.000 € |
| Einkommensteuer | ca. 2.850 € | ca. 2.000 € |
| Sozialabgaben | keine | ca. 2.500 € |
| Netto | ca. 21.150 € | ca. 19.500 € |
(Hinweis: Bei Jamaika als nicht-domizilierter Resident könnte die Steuer durch Remittance-Optimierung weiter reduziert werden)
Beispiel 3: Investor mit 100.000 Euro Kapitalerträgen
| Position | Jamaika | Deutschland |
|---|---|---|
| Dividenden 50.000 € | 7.500 € (15 % WHT) | 13.188 € |
| Kursgewinne 50.000 € | 0 € | 13.188 € |
| Gesamt | 7.500 € | 26.376 € |
(Hinweis: Bei Remittance-Basis in Jamaika können auch Dividenden steuerfrei sein, wenn sie nicht überwiesen werden)
Pro und Contra aus steuerlicher Sicht
Vorteile Jamaika:
- Keine Kapitalertragssteuer auf Kursgewinne
- Keine Vermögensteuer
- Keine Erbschaftssteuer
- Remittance-Basis für nicht-domizilierte Residents
- Niedrigere Sozialabgaben
- Moderater Einkommensteuersatz von maximal 30 %
Nachteile Jamaika:
- Kein DBA mit DACH-Ländern, Doppelbesteuerungsrisiko
- Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen
- Keine umfassende staatliche Kranken- und Rentenversicherung
- Wegzugsbesteuerung aus Deutschland kann nicht gestundet werden
- Komplexe Steuersituation ohne professionelle Beratung
Fazit
Das jamaikanische Steuersystem bietet für bestimmte Auswanderertypen erhebliche Vorteile, ist aber nicht für jeden die optimale Wahl.
Besonders geeignet ist Jamaika für:
- Investoren und vermögende Privatpersonen, die von der Steuerfreiheit auf Kursgewinne und dem Fehlen der Vermögensteuer profitieren
- Digitale Nomaden, die das Digital Nomad Visa nutzen und ihre ausländischen Einkünfte durch die Remittance-Regelung optimieren können
- Ruheständler, die ihre Rente größtenteils im Ausland belassen und nur den Lebensunterhalt nach Jamaika überweisen
- Erben und Erblasser, die von der nicht vorhandenen Erbschaftssteuer profitieren möchten
Weniger geeignet ist Jamaika für:
- Arbeitnehmer mit lokalem Einkommen, da das volle Einkommen der jamaikanischen Steuer unterliegt
- Unternehmer mit Jamaika-Fokus, da die Körperschaftsteuer von 25 % nicht besonders niedrig ist
- Personen mit hohem Bedarf an staatlicher Absicherung, da das Sozialsystem rudimentär ist
Die wichtigsten Punkte zusammengefasst:
- Kein DBA mit DACH-Ländern erfordert sorgfältige Planung
- Remittance-Basis für nicht-domizilierte Residents ist der Schlüssel zur Steueroptimierung
- Keine Kapitalertragssteuer auf Wertpapiergewinne
- Keine Vermögen- und Erbschaftssteuer
- Moderater Einkommensteuersatz von maximal 30 %
- Digital Nomad Visa ermöglicht legalen Aufenthalt für Remote-Arbeiter
Aufgrund der Komplexität der internationalen Besteuerung und des fehlenden DBAs empfehle ich dringend, vor einer Auswanderung nach Jamaika einen auf internationales Steuerrecht spezialisierten Berater zu konsultieren. Die individuelle Situation kann erheblich von den hier dargestellten allgemeinen Regeln abweichen.
Hilfen für einen sorglosen Umzug nach Jamaika
Nachfolgend findest du alle Hilfen für deine sorglose Auswanderung nach Jamaika, vom ersten Schritt bis zur erfolgreichen Integration. Die Links führen zu den jeweiligen Angeboten, Hilfen und Dienstleistungen.
| Service mit Link | Beschreibung |
|---|---|
| Beratung + Mentor + Coaching | Wir begleiten dich auf deinem Weg nach Jamaika von A bis Z, angefangen von einer Erstberatung oder Strategiegespräch bis zur erfolgreichen Integration |
| Steuer- und Rechtsberatung | Rechtliche und steuerliche Beratung |
| Beglaubigte Übersetzungen | Beglaubigte Übersetzungen von Dokumenten |
| Umzugsservice Ausland | Professionelle Umzüge weltweit, bis 40 % Preisvorteil |
| Internationale Krankenversicherung | Individuelle Police gemäß deinen persönlichen Bedürfnissen |
| Expat Haftpflichtversicherung | Zuverlässiger Schutz weltweit, Absicherung bei Haftpflichtschäden |
| Internationales Konto | Kostenloses Multi-Währungs-Konto mit weltweit sehr preisgünstigen Überweisungen |
| Job Angebote | Eine Auswahl an guten Job Angeboten |
| Sprachkurse | Multimedia Sprachkurse für schnelles und einfaches Erlernen von 83 Fremdsprachen → Englisch lernen |
| Ausstattung & Zubehör | Bei einer Auswanderung oder auf Reisen brauchst du so manches, was du vielleicht noch nicht hast |
| Visaservice | Für jene Lände für die die Visabesorgung kompliziert ist, findest du hier einen Service, der alles für dich erledigt |
| Flug buchen | Flugbuchung einfach, schnell & zum besten Preis |
| Flughafen Transfer | Du wirst bequem und sicher vom Flughafen abgeholt und zu deiner Unterkunft gebracht |
| Mietwagen | Wenn du lieber selber fahren möchtest, kannst du ein KFZ deiner Wahl buchen |
| Hotel, Hostel, Ferienwohnung | Große Auswahl an preiswerten Unterkünften für die ersten Wochen |
| Wohnung oder Haus mieten | Hier erhältst du deine Wohnung mit Mieterschutz und 10 % Rabatt auf die Mieterschutzgebühr |
FAQ
Muss ich in Jamaika Steuern auf meine deutsche Rente zahlen?
Als steuerlich Ansässiger in Jamaika musst du grundsätzlich auch deine deutsche Rente versteuern. Allerdings kannst du als nicht-domizilierter Resident die Remittance-Basis nutzen: Nur der Teil der Rente, den du nach Jamaika überweist, wird dort besteuert. Da Deutschland aber auch Steuern auf die Rente erhebt und kein DBA existiert, solltest du dich unbedingt beraten lassen.
Wie hoch ist die Steuer auf Aktiengewinne in Jamaika?
Jamaika erhebt keine Kapitalertragssteuer auf Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen. Dies gilt für Aktien, Anleihen und Fondsanteile. Dividenden unterliegen jedoch einer Quellensteuer von 15 % für Ansässige.
Gibt es in Jamaika eine Vermögensteuer?
Nein, Jamaika erhebt keine Vermögensteuer. Dein Nettovermögen wird nicht besteuert, unabhängig von dessen Höhe.
Wie funktioniert das Digital Nomad Visa steuerlich?
Das Digital Nomad Visa erlaubt dir, bis zu zwei Jahre in Jamaika zu leben und remote zu arbeiten. Steuerlich kannst du als nicht-domizilierter Resident die Remittance-Basis nutzen, sodass nur nach Jamaika überwiesene Einkünfte besteuert werden. Das Mindesteinkommen von 50.000 USD muss nachgewiesen werden.
Muss ich Erbschaftssteuer zahlen, wenn ich in Jamaika lebe?
Jamaika erhebt keine Erbschaftssteuer. Bei Immobilienübertragungen fällt lediglich die Transfer Tax von 2 % an. Beachte jedoch, dass Deutschland bis zu zehn Jahre nach deiner Auswanderung noch Erbschaftssteuer erheben kann.
Wie hoch sind die Sozialabgaben in Jamaika?
Als Arbeitnehmer zahlst du insgesamt 7,25 % deines Gehalts an Sozialabgaben (NIS, NHT, Education Tax). Allerdings musst du selbst für Krankenversicherung sorgen, da es kein staatliches System gibt.
Kann ich in Jamaika ein Unternehmen steuergünstig gründen?
Die reguläre Körperschaftsteuer beträgt 25 %, was im internationalen Vergleich moderat ist. Besondere Steuervorteile bietet die Junior Stock Exchange mit Steuerbefreiungen in den ersten Jahren. Offshore-Strukturen wie in anderen karibischen Staaten gibt es nicht.
Weitere Jamaika Beiträge
- Auswandern nach Jamaika als Rentner: Kompletter Ratgeber
- Bevölkerung Jamaika: Kultur, Mentalität und Lebensweise
- Goodbye Deutschland 2025: Silvia Sergeant auf Jamaika
- Lebenshaltungskosten Jamaika in Euro
Stand: Januar 2025. Alle Angaben ohne Gewähr. Steuergesetze können sich ändern. Eine individuelle Beratung durch einen qualifizierten Steuerberater wird dringend empfohlen.
Zuletzt aktualisiert: 2. Januar 2026 von Jan Harmening (2005 ausgewandert)